油品销售企业的合规管理及风险防控

油品销售企业的合规管理及风险防控

胡雪晶

中国石化黑龙江石油分公司  150000

摘要：随着社会的不断进步，企业管理已经发展成为高度智能化的综合控制体系。内外部环境的复杂性决定了企业正常的经营活动都具有一定的风险，特别是对于油品销售企业来说，这些风险可能会通过市场、价格等方式对公司的发展产生重大影响。因此，有效及时对风险进行识别评估，开展合规的管理与风险防控工作，以实现企业高质量发展，实现“强内控、防风险、促合规”管控目标，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，增强竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。通过对我国油品销售企业各方面管理的研究，我们可以更好地了解当前油品销售企业所面临的风险，并分析其可能性与重要性。此外，我们还可以提出一些有效的应对策略，为未来的风险管理工作提供一些建议。

关键词：油品销售企业；合规管理；风险防控

引言：

随着经济新常态的到来，市场竞争的逐渐加剧以及信息技术的飞速发展，成品油销售企业所面临的风险也越来越多，因此，对合规管理以及如何有效地识别、评估和控制各种风险，以保证销售企业的长期、健康、稳定的发展，已经成为一个重要的课题。

一、油品销售企业合规管理体系

（一）企业合规管理

1.1企业合规管理总体目标

依法合规，诚信经营是企业安身立命之本，行稳致远之基，积极构建制度、内控、风控、合规、法律“五位一体”的企业管理体系，全力打造治理完善，经营合规，管理规范，合法诚信的法治企业。以制度建设为基础，以风险管理为导向，以内控体系为平台，以合规管理为抓手，以法律支撑为保障，打造五位一体的管理格局。

1.2以制度建设为基础，强化合规管理的规范保障作用

企业治理、管理、经营活动的规则、规范必须建立在制度基础上，通过制度来体现；合规管理体系建设首先就是建章立制，合规管理制度本身就是企业制度体系的主要内容；合规管理是“外规内化，内规优化”的过程，要及时、完整、准确识别生产经营适用法律法规、监管规则、标准规范中的强制性、禁止性要求，并把这些规定转化为企业规章制度。进一步优化企业规章制度的适用性，有效性及可执行性，确保制度立得住、行得通、管得了、落得下。实现企业在执行规章制度的同时，就是在执行法律法规、监管规则和标准规范。

1.3以风险管控为导向，严守不发生系统性合规风险底线。

识别、防范、化解合规风险，保证企业稳健发展，是合规管理的价值和意义所在。合规风险管理是全面风险管理的组成部分。全面风险管理会根据风险种类和风险偏好、容忍度，采取规避、降低、分担、承受等应对策略。合规管理则重点关注涉及企业重大事项的经营管理行为，以及这些行为的根本性质，违法违规可能导政的颠覆性后果。经营环境越复杂，外部监管越严格，企业越要坚守底线，不越红线，对违法违规风险“零容忍”。加强全面风险管理，应当一体化推进合规管理体系建设。

1.4以内部控制为平台，推动合规管理走深走实。

内部控制是企业规章制度结构化、流程化的运行和控制方式，是以财务报表、财务管理、信息披露为主的管理制度，主要通过权限配置和控制点设置来实施管控，日益与生产经营、业务流程融为一体。内部控制体系可以成为一种平台，搭载风险管理、合规管理的识别、控制、改正、提升功能。不管是遵守来自外部法律法规、监管规则的外部合规，还是执行内部规章制度、标准规范的内部合规，都可以成为内部控制的内容、要求和目标。

1.5以合规管理为抓手，完善现代企业治理结构。

合规管理是企业治理和管理走向法治化、现代化的显著标志，是将合规要求嵌入治理、管理、经营全领域，贯穿决策、执行、监督全过程，落实到各部门、各单位和全体员工的管理活动。部门所在的行业、业务规模、风险类型决定了应当建立什么样的合规管理体系，以及重点加强哪些业务领域的专项合规。在专项合规基础上，建立健全全面合规管理体系，实现“管业务必须管合规”“管业务必须管风险”责任制落实落地。

1.6以法律支撑为保障，巩固夯实法治合规基础。

合规风险主要是基于行政和刑事法律关系产生的行政和刑事法律责任风险。企业法律人员在合规管理中能更好发挥咨询服务作用，对依法处置合规事件、案件提供支撑保障。合规管理与法律管理都要求管理人员具备法治思维、底线思维能力。合规管理赋予依法治企更深内涵，是企业法律工作转型发展的新方向和业务拓展的新领域。

（二）构建合规管理体系

1.1企业岗位管理的原则

一、动态化。岗位的管理手段需要不断调整以适应日新月异的市场环境，确保其能够有效地运作。随着科技的飞速发展和业务流程的重大调整，组织架构和岗位要素也发生了巨大的变化，随着组织的变革，岗位的数量和性质必须发生变化，而且岗位上的领导者也必须发生变化，以便让“肌体”能够更好地保持其活力。

二、竞争化。竞争性招聘是一种重要的组织形式，它可以帮助企业更好地进行员工的选择和培养，从而更好地实施“能者上、庸者下”的岗位管理原则。既可以帮助企业更好地进行员工的招聘，也可以帮助企业更好地实施员工的绩效考核，从而使企业更好地发挥其职能。

三、制度化。岗位管理是一种以“法律条文”为基础的制度化管理模式，旨在通过严格的规章制度来确保岗位的有效运作，以及对员工的职责和权限的有效约束。工作岗位的评价标准应变得更为严格。采取统一的任职资格要求、精细划分能力水平等级、建立完善的岗位知识体系，使得上岗标准更加清晰，能够极大提升工作效率和质量。

四、流动化。岗位的流动性应该更强，活跃度应该更高。通过岗位管理和招聘机制，企业能够更有效地促进员工的流动性和发展。根据“有序流动、优化配置”、“公开公平，竞争择优”、“按编补充，人岗匹配”的规定，制定针对性的员工交流管理办法，更有效地管理外部招聘、内部流动、借调及离职等活动，所有单位的员工都必须遵循岗位说明书中的标准和竞聘流程，并通过公开竞争获得职位[1]。

1.2构建合规管理“三道防线”

为确保合规管理工作有章可循、有据可依，明确治理层、管理层、执行层和合规管理“三道防线”的管理职责。结合规管理要求，实施本土化改造，形成由直接从事经营业务的单位和部门组成的“第一道防线”，由职能部门和合规部门组成的“第二道防线”，由审计、纪委（监督）等监督部门组成的“第三道防线”，明确各道防线职责，细化风险管控措施，保证了依法合规有序衔接、各类风险有效受控。编制合规管理专项指引，进一步加强重点业务领域合规风险防控，明确管理的重点事项和控制环节，进一步增强合规管理的针对性、提升合规管理水平。推进制度识别转化，动态开展制度“立改废”，强化谁的制度谁管理，落实归口部门负责对制度的全流程、全环节、全周期进行管理，明确制度承接要求、检查方式、检查时间等内容，确保合规管理工作有章可循、有据可依。

二、油品销售企业的风险防控

（一）油品销售企业面临的主要风险

1.投资风险。因为缺乏充分的前期研究与管理，从项目的立项到可行性研究、初步设计、实施、验收以及最终的评估，都会带来巨大的投资风险。

2.资金风险。资金是企业发展的基础，但同时也是可能导致风险的关键因素。一是长期未达账项等资金管理失当风险。因资金不相容岗位未分离，资金系统账户密码、银行印鉴保管不当，银行账户管理未纳入集中管理等，存在长期未达账项等资金管理失当行为，造成公司资金损失。二是操作不规范导致资金风险。资金上缴不及时或未足额上缴、网点进行加油卡空充值等给公司造成资金损失或引发纠纷。三是人为篡改系统数据风险。造成资金监控系统平衡的假象，从而套取营业款资金。四是社会舆情风险。民营企业欠款清理不及时引发不良社会舆情。

3.市场需求风险。随着宏观经济环境变化、新能源及替代能源的开发，油品市场出现了供大于求的局面，这给企业带来了巨大的市场需求风险，如果企业未能及时准确地把握市场变化，将会严重影响企业的收入和利润目标的实现。

4.市场竞争性的风险。随着政府大力支持成品油市场的发展，市场上的参与者变得更加多样，各种竞争者都努力在市场中抢夺优势，并且随着可替代能源的不断涌现，例如新型燃料、电力、风能等，正在逐步取代传统的石油，这严重影响到了市场份额的获取以及经济效益的实现。

5.资源供应风险。鉴于多种复杂的原因，包括市场需求、国际油价、生产效率、仓储管理、物流配送等，企业很难保证成品油的供应，这不仅会影响销量，还会对企业的声誉造成极大的影响，甚至会影响到企业实现其最终的目标。

6.价格波动风险。由于上游产能供应过剩、市场预测失误、库存中油品的比例超出正常范围，导致油库的库存超负荷，或是出现库存不足的情况，以及受市场环境影响，国内成品油、天然气、化工产品等价格风险波动较大对库存存货价值造成的不良影响。

7.信息化系统的风险。随着信息化大力推广，目前已经出现多种常见的信息系统，这些系统虽然能够提升工作效率，但同时也带来了安全风险的问题，例如系统故障、感染病毒、遭受黑客攻击、数据丢失和密码泄漏等。

8.信用风险。一是信用客户选择不当风险。未建立和更新客户档案，缺乏合理的资信评估，导致客户选择不当，销售款项不能收回甚至被欺诈。二是销售信用管控不当风险。存在授信客户超限额、超信用期限赊销的问题，影响销售款项及时回收或导致坏账。

9.法律合规风险。包括法律纠纷、诉讼、仲裁、合同管理以及合规等风险。一是相对人主体瑕疵。对签约对方的资信调查不充分，相对人不具备专业资质、主体不适格，错误判断相对人经营状况、履约能力等，导致后期履约困难或合同目的难以实现。二是合同签订意识不足。合同倒签、补签、应签未签情况时有发生，造成未签订书面合同期间双方无书面合同约束，若产生争议不利于我方维权。

10.工程项目管理风险。包括工程项目招投标、工程质量、重点工程进度与投资控制风险等。一是应招未招或规避招标导致不符合资质的投标人承揽工程的风险；排斥或限制潜在投标人投标被举报风险。二是土建工程、工艺设备安装、装饰装修工程、电气仪表施工、防腐蚀工程等施工达不到相应的规定和标准；隐蔽工程记录不完整，相关资料不完整，造成隐蔽工程量及施工标准失真。

11.生态环境保护风险。油库、加油站油品泄露污染土壤地下水风险，日常作业过程中可能发生的因操作不当、设备损坏等情况造成的跑冒油；废水、废气污染物超标排放、危险废物违法处置风险；重大环境风险源；建设项目环保手续不全风险；生态红线区内的建设项目风险；未按时取得排污许可证和不依证排污风险等。

12.安全生产风险。因员工不安全行为、设备设施不安全状态以及工作环境等因素产生安全生产事故及其安全生产事故处理不当，导致企业应承担不利后果的风险；施工、检维修项目承包商施工直接作业环节存在的诸如动火、高处、吊装、动土等作业环境风险，可能导致爆炸、坠落、坍塌事故；特殊天气，诸如大风、暴雨等外部环境风险。

（二）油品销售企业风险防控对策

因为风险是复杂、可能存在且随时可能发生的，所以我们必须不断进行风险识别，以确保我们的风险管理措施的科学性与有效性。根据油品销售企业的实际情况和相关法律法规，笔者对存在的风险隐患进行了分析，并提出了以下防范和应对策略：

1.将制度建设与合规和风险管理紧密结合，不断强化对规章制度订立依据、制度内容、适用范围等方面的合法性审查，密切跟踪国家和地方政策法规的修订动态，使公司的内控制度和管理规定符合国家和地方的法律法规及行业要求，确保公司各项经营行为依法有据，防范风险、提升依法合规治企水平。完善合同审查审批权限指引。以合规、精简、高效为原则，根据内控权限指引，优化精简合同审批流程，明确各级公司对合同的审批权限以及对合同部门、合同经办人的具体管理要求，提高合同审批效率。加大合同文本开发应用力度。围绕新法新规及典型业务风险，结合公司现行运行特点，对重点领域如销售类、工程类、外部采购类等业务，开展“本土化”文本改造工作，细化合同合规特别条款、完善违约救济条款，制定多业务类型的标准范本，为经营业务开展提供“第一道防护罩”。

2.加强市场的竞争风险管理。通过精准的市场调研和分析，我们将能够更好地了解油品市场的发展趋势，并建立有效的市场监控机制，以保持合理的库存水平、避免价格下跌的风险。通过加强与中国石化等市场主体的合作，共同努力提升营销效率，实现双赢的局面。

2.加强对财务风险的监督和防范。为了更有效地降低商品成本，采取统一采购和配送的方式，不断改善企业环境，提升顾客的消费体验和满意度。为了保障资金安全，采取三重一大措施，禁止任何形式的融资性贸易和走单业务，加强对客户的资信审查工作，确保赊销油品欠款的有效收回，增强安保系统，以最大限度地降低油品销售过程中所产生的各类风险[2]。

3.加强对油品数质量的监督。确保每一项日常工作都能得到有效执行，并对其工作开展过程进行严格的评估和检验；通过加强对运输过程的监督与评估，实施严格的计量管理，细致地检查运输、储存、销售的损失，坚决防止出现任何形式的盈余油的浪费行为；加强对回罐油和自用油的监督和管控，有效预防和打击非法行为；强调对质量检测的重要性，不断提高质量检验的标准；通过严格遵守相关法律法规，对所有采油产品进行全面检测，以确保使用安全。

4.针对各类风险检查中发现的问题，一是强化落实整改工作。全面梳理各类各项业务流程，重点摸排重要领域和重大风险点，对系统中审批流程、权限设置等未纳入信息系统的关键控制点，及时研究制定改进措施。二是强化责任体系。建立问题销项清零管理机制，通过问题清单明确整改责任部门、责任人，明确具体措施和时限要求，并对整改成效进行测评检查，确保将整改工作落到实处。三是扎实推进合规管理体系建设，搭建组织体系健全、制度体系完善、业务流程规范、工作机制运转有效的合规管理体系，形成与监督、内部审计、法律、内控、风险等工作相统筹、相衔接，系统科学、运行有效、责任落实的管理体系，营造“人人、事事、时时、处处合规”的浓厚氛围，全方位提升公司合规管理能力，推动合规管理体系建设落实落地。

结语：

通过对成品油销售企业的合规管理与风险防控的分析，我们可以更好地满足当前经济形势下的客观需求，并且有助于推动其内部各项工作的改进，更具针对性的得出改进的措施与取得预期效果，这也是将传统的管理方式转换为更加科学的风险管控的重要工作环节。通过对企业工作中可能出现的各类风险进行科学的分析与有效的防控对策，就能获得更符合实际的管理模式与更具前瞻性的风险防控，在实践的过程中不断深化自身的风险应对能力，切实提高企业自身的核心竞争力。

参考文献

[1]王增宇.关于油品销售企业合同管理法律风险识别与防范研究[J].中国集体经济,2018(04):102-103.

[2]谢鑫.杜绝数据管理漏洞  控制数据管理风险  油品销售企业大数据精准降损耗探析[J].中国计量,2017(10):41-43.DOI:10.16569/j.cnki.cn11-3720/t.2017.10.023.

姓名：胡雪晶  （1985.04）

性别：女  籍贯：吉林省公主岭市人 民族：满族 

学历：本科  毕业于辽宁石油化工大学 

现有职称：中级统计师  研究方向：风险防控、合规管理 

单位及邮编：中国石化黑龙江石油分公司  150000  单位所在地：哈尔滨市 道里区