浅谈财务内控稽核及内控评价的方法创新路径

浅谈财务内控稽核及内控评价的方法创新路径

李先有

云南高创人才服务有限公司 邮编：650231

摘要：财务内控稽核是当下企业财务进行内控监督的重要手段之一，其可以有效提升企业财务的内控力，充分优化企业财务资源，提高资金利用率，确保企业的健康、稳定运行。本文从财务稽核的定义以及重大意义入手，结合当下企业财务稽核以及内控评价方法中出现的问题进行分析，并提出创新优化路径，以供人员参考。

关键词：财务内控稽核；内控评价；创新路径

前言

当下，随着我国企业的深化改革，部分企业出现财务稽核与财务内控相背离的现象，大大影响了企业的可持续发展，为了确保企业财务稽核与内控管理体系与企业发展相融合，对财务稽核和内控的方法进行创新和优化势在必行，也是提高企业经济效益，增强企业综合竞争力的有效手段。

1财务稽核的定义以及财务稽核的重大意义

财务稽核，顾名思义就是财务稽查与复核的总称，其是企业内控制度的核心组成部分，就是企业对自身财务会计核算工作的自我审查，主要是对财务凭证、账簿、报表等进行复核，是保证其合法合规，防范相关人员工作差错或舞弊，提高企业会计核算质量的有效手段。一般财务稽核主要是用来对企业的财务部门进行规范化管理，全面、及时的掌握企业财务信息数据，财务稽核的方法分为全面稽核、专项稽核和随机稽核。其稽核的主要重点内容是保证企业财务管理符合国家便准规范的基础上，充分利用信息技术及时有效掌握企业财务基本情况并对财务会计信息进行准确核对，一旦发现问题，应针对问题从风险防范的角度出发找出风险点，加强整改并进行处理，才能有效降低企业运行风险，确保财务工作的高质量、高效率开展，同时财务稽核工作还应与企业经营目标保持一致，针对企业的经营生产、销售、成本管理等内容全面落实稽核，才能推进企业可持续发展。

2企业开展财财务稽核和内控的重大意义

首先，随着当下经济的发展，各个企业规模逐渐扩大，利用财务稽核可以帮助企业系统的搭建各个职能部门以及各层级之间的信息沟通交通渠道，使企业内部能够全面、及时的了解并掌握各个部门之间的工作情况，有效避免信息不对称或偏差情况，进而提高财务信息数据的真实性和准确性，确保企业的良性发展。其次，当下企业经营的风险因素较多，想要有效控制经营风险，必须制定完善的内控管理体系和适配度较高的财务稽核制度，通过制定完善的内控制度可以为财务稽核工作奠定坚持的基础，为企业的决策者提供可靠的决策信息数据，为企业的发展创造良好的条件和环境。第三，财务稽核是加强企业内控的主要措施，对企业财务管理及其严格规范，通过有效的财务稽核工作对企业的经营收益进行核查，可以是财务制度更好的落地执行，使财务管理执行更为规范标准。

3当下企业财务稽核以及内控评价创新路径出现的问题

3.1企业内控方法结果与企业管理发展需求契合度不高

据查相关资料，我国目前一些较为大型的企业根据内控要求定期进行内部自查和评审活动，由于受到时间、人力、物力等外进因素的影响和限制，企业内控自查和评审仅限于表面形式，自查和评审的内容和具体流程未结合企业的实际情况进行科学设计，与企业管理发展需求契合度不高，导致内控管理体系存在漏洞或出现问题.

3.2财务稽制度不完善，范围不够全面

当下，随着市场经济的发展和变革，财务稽核的范围愈发广泛，不仅要对财务凭证、报表、数据等进行审核，同时还包括会计基础工作的审核。但就目前而言，部分企业还未构建完善的财务稽核制度，或者建立了财务稽核制度，但过于片面化，存在不科学、不完善的状况，除此之外，财务稽核工作在管理权限、工作流程等各方面还存在着大量的不足，有待提高和改善。同时财务稽核是一项综合性较强的审核工作，需要对企业经营的各个方面进行监督，涉及范围防范，但目前部分企业的财务稽核范围依然仅限于传统的会计基础工作，导致企业财务管理不够规范。

3.3财务稽核工作人员综合素质有待提高

财务稽核工作是一项综合性较强的审核工作，不单是财务部门，还涉及到企业的业务、决策等各个部门，需要具有专业财务会计知识和综合素质较高的人员才能高效开展，而当下部分企业的财务稽核工作有财务人员兼职，专业性不高，综合素质水平参差不齐，导致企业内控财务稽核工作的能效无法充分发挥。

4企业财务稽核和内控评价方法创新路径具体措施

4.1财务稽核与内控评价的有机结合，优化创新财务稽核体系

企业领导层应提高对财务稽核和内控评价重要性的认知，为财务稽核和内控评价工作提供全力支持。同时在市场竞争愈发激烈的当下，企业还应结合当下经济发展的趋势和企业经营发展需求，改变和创新财务稽核和内控评价的思路和方法，将财务稽核与内控评价进行有机结合，优化创新财务稽核体系，对企业的财务管理进行全面监控。首先，企业应将财务稽核与企业各项生产经营业务、内控理念有机结合，不断推动财务稽核工作向前端业务延申，在统一授权的前提下对企业财务进行标准化、规范化管理，实现财务与业务的无缝稽核管理。比如，针对不同的岗位和工作人员，根据财务稽核制度和要求，明确规定各个部门的职责权限，确定各个部门和岗位的工作性质，采用不同的财务稽核方法进行严格执行，实现部门之间的制约和监督，将财务稽核制度全面落实、落地。其次，企业应构建一套优化全新的财务稽核工作规范，实现全过程有效稽核监督，通过建立事前预警、事中监督、事后整改的全过程监督机制，实现企业资金无风险、决策无失误的目标，将内控权限全面引入企业日常财务稽核工作中，使内控与财务稽核制度深度融合，不仅符合企业内部控制制度要求，还可以有效提高财务稽核的质量和效率，使相关工作人员更加全面的了解企业的生产经营状况和发展方向，了解掌握企业在发展中的薄弱点，更高的为企业的长远发展出谋划策。同时，还应以国家相关财政法规和制度为依据，结合内部控制理念，全面开展日常稽核、在线稽核、专项稽核，不断推进内部控制优化，全面提升企业依法经营的质量水平。

4.2全面优化业务流程和企业管理要素

企业想要全面实现财务稽核由财务向业务部门的拓展延申，必须药构建规范的业务流程和管理要求。因此，企业应全面树立业务流程明细，分析与经济财务相关的业务领域，对企业的业务流程、制度标准、业务规范等工作进行优化、整理，制定全过程覆盖的财务稽核范围，明确财务、业务的关键稽核点，从真实性、合理性、有效性等维度确定结合点的内容、方法和流程步骤，为编制财务、业务全过程覆盖的财务稽核数据库提供有效、可靠的信息。

4.3结合企业实际情况合理规划财务稽核相关工作，实施全过程监督

务稽核工作综合性强，涉及内容广泛，所以，为充分发挥企业内控和财务稽核的能效，企业在结合自身实际情况对各个环节进行合理规划的基础上，应提高企业内部管理水平，加强全过程监督力度，在财务稽核的深度和宽度不断拓展下，将传统的表层稽核转不断延申至企业日常管理与业务流程的过程中，从事前、事中、事后三个环节将财务稽核全面贯彻落实，使企业各个职能部门按照相关规定和制度规范操作。首先，构建事前预警机制。企业在日常的经营管理中，需构建完善、统一的财务稽核制度和预警机制，加强对企业内部各个部门工作的监督，完成财务部门对各项工作的复核，同时构建完善的风险评价机制，加强风险监督力度，提高员工的风险意识，对于大额财务支出应做好事前报告并做好及时审核，尽可能的实现对企业财务风险的有效控制，提升内部控制的效率。其次，加强事中控制力度。企业应根据企业的经营性质和特征，制定财务稽核的专项政治方案，在人员、资金充沛的基础上应增设专门的财务稽核岗位，积极配合监察机构开展稽核工作。同时，在进行财务稽核时，应通过专项稽核、随机稽核、在线稽核等多种稽核方法交叉进行，以提高财务稽核的工作效率。第三，做好事后整改工作。企业进行财务稽核之后，为了确保财务稽核能效充分发挥，在发现问题之后，应及时报告上级领导，制定相应的整改方案，做好事后整改工作，从而有效解决问题。财务稽核人员针对企业内部的重点业务的稽核内容、现存问题、风险点、解决方案等进行汇总，并定期向企业领导进行工作汇报。

4.4构建常态化财务稽核保障机制

为了全面落实企业内控财务稽核工作，企业应从多方面构建常态化财务稽核保障机制。比如从工作方式方面上建立日常稽核、在线稽核、专项稽核等立体化财务稽核工作机制。从技术手段方面，通过信息化建设构建财务在线稽核工作平台，实现财务稽核的实施监控和动态预警控制能力的协同应用。在成果运用方面，改变传统稽核成功运用单一的局面，建立财务稽核成功综合运用系统平台，将财务稽核成果与内控互动机制、内控评价等进行深度融合，提升财务稽核成功的综合运用成功，确保稽核工作能够发挥真实能效。

4.5提升财务稽核人员的综合素养

财务稽核人员是财务稽核工作开展的关键，为了确保企业内控与财务稽核工作的顺利开展，企业必须要完善内部人才引进机制，组建专业性强、综合素质较高的财务稽核人才队伍。一方面，财务部门将增设专门的财务稽核岗位，明确其职责权和岗位责任制。另一方面，企业应定期组织财务人员进行多方面学科培训，除了基础的财务专业知识、稽核知识，还应对财务相关法律法规、内控、组织考核等各个方面进行综合提升，使其能够独立、高效完成财务稽核工作，不断提升财务管理部门的质量和水平，推进企业的可持续发展。

结语

综上所述，财务稽核工作是有效防范企业经营风险、加强企业内部控制，规范企业财务行为，确保企业经济安全的有效途径，企业需要正确认知财务稽核和内控工作开展的必要性，以相关规定和标准为依据，结合企业的性质和发展方向，从企业内控的理念出发，构建规范、完善、适配度较高的财务稽核制度，为企业内控建设服务，同时还需提升财务稽核人员的综合素养，实现其工作能力的提升，从而确保企业资金安全，降低企业经营风险，实现企业的可持续发展。

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