大数据背景下企业内部审计风险识别及防范

大数据背景下企业内部审计风险识别及防范

吴彬

青岛农村商业银行股份有限公司 山东 青岛 266100

摘要：本文首先分析了大数据背景下企业内部审计风险问题，接着分析了大数据背景下企业内部审计风险防范措施，希望能够为相关人员提供有益的参考和借鉴。

关键词：大数据背景下；企业内部审计；风险识别；防范措施

引言：

大数据技术的发展，带动了互联网的普及，能够对大量乃至海量的数据信息进行收集、整理、分析和传递，有助于资源利用率以及工作效率的提高。内部审计是企业管理中一个非常重要的组成部分，其对于企业的资金流动管理影响巨大。将大数据技术应用到企业内部审计工作中，能够更好地对资金流动信息进行管理，避免人工信息处理错误引发的各种问题。从企业的角度，应该立足自身的实际发展情况，重视大数据技术的研究和应用，拖动内部审计工作的进一步发展。

1大数据背景下企业内部审计风险问题分析

1.1对大数据背景下的内部审计缺乏科学认识

由于我国与大数据相关的公司内部审计发展起步较晚，且公司内部许多审计领域缺乏相关经验，公司内部审计工作体系的顶层有特色且不稳定。它既缺乏理论也缺乏实践，尤其是在公共机构的大数据审计操作方面，也受到相关国家政策的监管。在推进大数据内部审计的过程中，往往存在形式主义，只强调使用的重要性，缺乏实际操作。缺乏激励政策，也削弱了大数据内部审计专家的研究热情，这阻碍了中国内部审计工作与大数据深度融合的推进。

1.2审计人员能力素质不足

公司与大数据相关的内部审计工作具有系统性和专业性，因此，一般要求内部审计师具有高质量的工作和较强的专业性。然而，在内部审计的实际工作环境中，内部审计人员的专业能力往往不足，特别是在处理互联网突发事件方面。在实际的教育和学习中，缺乏适当的内部审计员互联网培训系统和专业指导。

1.3新事物的数据流不足

在大数据的情况下，公司内部审计的发展应基于数据流中的全面管理，通过对大数据的分析，制定更科学合理的公司内部审计标准。但由于公司内部审计大数据收集时间短、范围窄、内容有限，在研究过程中没有实现广泛的数据普及，因此分析结果存在一定误差。在审计整合工作中，数据流的收集是现代化发展的主要障碍。

2大数据背景下企业内部审计风险防范措施分析

2.1基于大数据技术创新工作模式

传统的内部审计工作，需要多个环节共同协调配合，在这一过程中，某一个环节出现数据错误，将会直接影响到后期的审计结果，而将大数据技术应用于企业的内部审计工作之中，能够有效创新工作的方式。因此，大数据技术在企业内部审计工作中的应用应当体现出创新性。具体来说，企业在进行内部审计时，要建立专业化的内部审计工作组，针对不同的工作人员，划定具体的审计工作，明确每一个人负责的具体工作内容，并在此基础上，通过大数据技术的应用，将审计工作人员的工作职责和范围综合起来，实现工作职责范围的全面覆盖。这样的方式能够有效筛查审计工作中的各种不足，一旦发现工作中存在的问题和不足，可以及时制定相应的应对措施，通过这样的方法逐步构建起完善的、基于大数据技术的内部审计工作模式，从而有效确保审计工作的开展。在开展企业内部审计工作的过程中，还要根据大数据技术的特点对数据进行全面评估和预测，为审计工作的开展提供有效的数据支持。

2.2大数据审计平台的应用

传统的企业内部审计工作中要针对信息进行采集、清洗之后再次处理，在数据分析之前还要针对数据进行抽取、转换等各项工作。这样的工作模式导致企业的审计工作具有一定的滞后性，从而造成企业内部审计工作的价值和功能无法得到有效发挥。对此，在企业进行内部审计工作的过程中，为了更好地发挥大数据的作用，应当建立大数据审计作业平台。在大数据审计作业平台中，审计工作人员借助大数据可以开展跨系统跨业务的各项数据对比，同时进行预测分析和数据校验等各项工作，有利于发现问题、分析问题。随后，根据这些疑点和异常动向及时进行预警，辅助审计人员快速发现企业各项活动中存在的风险，进一步扩大审计的内容深度和广度。此外，还应构建大数据分析模型，从大规模的数据中快速提取有价值的信息，提高审计数据的分析效率和分析能力，利用数据平台的优化算法，将分散或独立的数据进行收集整合，与其他数据进行有效对比。通过这样的方式能够实现数据之间的有效整合，也能够对数据进行有效存储，今后的工作中能够随时对这些数据进行调用，有利于减轻内部审计的工作量，简化重复步骤，从而提高审计工作的效率。

2.3实现审计数据的高效融合

随着企业规模越来越大，业务涉及面越来越广，使得企业的内部审计工作内容也趋于多样化，与此同时，企业的内部审计过程也更加复杂。因此，在开展内部审计工作的过程中，可以利用大数据技术对其关联性进行分析，对多项数据内容进行整合，从而进一步发现审计工作中存在的不足。具体来说，企业首先要通过大数据技术的应用收集各种有利于企业做决策的信息，然后将这些信息集中起来，发挥大数据资源丰富、获取信息便捷的优势，将这些离散存储于系统中的海量数据进行深度挖掘，最终通过数据的叠加，对有用的数据进行深度挖掘，为企业开展内部审计工作奠定坚实的基础。其次，基于企业内部审计工作的需要，构建外部资源平台，这样能够帮助企业优化审计工作，为企业审计提供有用数据的同时帮助企业查找影响审计环节的因素。在此基础上，企业对审计进行进一步的优化，能够找到最适合企业现状的审计模式。这样可以使企业的审计事件预测具有可行性，从而更好地发挥企业内部审计的运行功能，有利于强化企业的审计监督能力。

2.4优化内部审计工作管理

应用大数据能够有效实现企业内部审计工作的管理，具体来说，能够使内部审计工作平台形成体量庞大的数据库，这不仅可以有效存储企业的内部审计数据信息，与此同时还能够对外部的数据资源进行调用，为企业的内部审计工作开展，奠定了更为坚实的基础。基于这样的特点，大数据应用于企业内部审计，既提高了管理效率，也能够实现数据信息的优化配置，使数据能够得到合理的应用。

2.5加强人才培养构建专业化的审计队伍

应用大数据开展企业内部审计工作的过程中，应当加强人才的培养，构建一批专业化的审计队伍，这样才能够满足大数据技术应用于企业内部审计工作的需要。首先，要对审计工作人员进行有针对性地培训，提高其专业能力和综合素质，并不断探索构建有效的人才培养模式。其次，要加强后备人才的储备，适当提高准入门槛，为大数据工作的有效开展奠定坚实的基础。

结束语：

总而言之，大数据环境下，企业内部审计工作迎来了新的发展机遇，同时也面临着更加严峻的挑战，想要实现自身的稳定健康发展，企业需要推动内部审计工作的转型发展，通过切实有效的措施和手段，推动大数据技术和内部审计工作的融合，将内部审计的真正作用体现出来。

参考文献：

[1]大数据环境下审计风险与防范对策研究[J].彭晶晶.中国集体经济,2022(01)

[2]企业内部审计风险防范与控制探析[J].李欢.中国物流与采购,2022(01)

[3]企业内部审计风险及其防范对策分析[J].黄剑虹.现代商业,2021(33)