事业单位内控存在的问题原因及对策分析

事业单位内控存在的问题原因及对策分析

王龙英

江苏省兴化市环境卫生管理处 邮编：225700

摘要：随着时代的不断进步，人们生活水平的不断改善，然而人们对事业单位的了解也越来越多。因此，事业单位改革进入了深水区，事业单位的可持续发展越来越引起社会的关注。新政府会计制度的实施，对事业单位管理水平和管理能力要求提到了一个新的高度，而内部控制建设作为事业单位内部管理的重要一环，越来越成为事业单位管理的重点之一。

关键词：事业单位；内控；问题原因；对策 

引言

事业单位是我国从事教育、科研、文化、卫生等方面的社会服务机构，不以营利为目标。在新《政府会计制度》全面实施后，事业单位的内部控制体系也在不断完善，但是很多事业单位的内部控制在执行过程中还存在一定问题。在反腐倡廉的背景下，事业单位的信息透明度在提高，公民的监督意识也在增强，事业单位需要进一步优化自身的内部控制体系。

1内部控制的概念

内部控制是为防范、降低经济风险而建立的单位内部控制系统，由单位内外部环境、风险的识别与评估、活动措施控制、协调沟通及内部监督等环节构成。内部控制最基本目标是在法律规定条件下，经济活动合规合法，避免违法违纪行为；内部控制目标还包括资产安全使用，信息可靠真实完整，防止产生舞弊行为，提高单位的公共服务水平。具有全面性，覆盖单位所有经济活动和业务活动，经济活动流程全过程监控，单位职工全员参与，人人在内控制度内；具有重要性，在所有活动全流程监控的基础上，对重要活动重大风险重点监控，预防重大隐患发生；具有制衡性，单位内部各部门在岗位分工、职责权限及流程环节点，实施制约监督的作用；具有适应性，单位内控要依据单位内外部实际情况，调整相应措施，进行修订、完善。

2事业单位内部控制存在的问题

2.1内部控制意识薄弱

相比于企业而言，大多数的事业单位内部控制管理意识比较薄弱，重视程度普遍较低。有些事业单位领导甚至认为内部控制管理太复杂，没必要，会影响办事的效率，认识上存在较大的误解和误区。很多事业单位往往未结合实际的情况，建立和完善风险评估机制，也没有定期梳理单位内部的业务活动中存在的风险点。内部控制管理人员综合的业务能力和业务素养参差不齐，大多是财务人员转任内部控制管理人员，专业限制和原有意识的存在，新业务知识不足，认识上调整不到位。对风险的认知和识别能力较差也是内部控制建设上的一大缺陷。

2.2内部控制评价管理体系建设不完善

目前我国一些事业单位对内部控制还停留在浅层认识上，认为内控仅限于对财务的管理，而不涉及其他方面，所以，事业单位内控制度的建立大多只是与财务相关，与其他业务部门相脱节。由于内控机制不完善，没有领导层的高度重视，也没有各部门之间的协调合作，仅靠财务单枪匹马，无法支撑起内部控制体系。许多事业单位尽管建立了健全的内控制度，但因为制定者的水平有限，许多工作内容只是全盘照抄，并没有考虑到单位的实际情况，因而造成了内控管理程序不符合现实要求，缺乏可操作性，使制度难以落地。

2.3内部审计与监督不力

内部控制制度如果没有得到有效的执行，将成为事业单位的摆设。因此，为了确保内部控制制度有效实施，事业单位应通过开展内部审计监督工作，督促业务科室积极参与内部控制工作。而在实际工作中，事业单位因人员编制问题，没有为内部审计部门配备具有专业性与足够数量的审计人员，无法发挥内部审计对内控制度的监督作用。

3事业单位加强内部控制的对策建议

3.1健全完善内部控制制度

内部控制的执行有赖于一系列完善的内部控制制度。内部控制部门应根据单位的实际情况和工作目标，加强顶层设计和整体性的内部控制体系建设，制定全面有效的内部控制制度，并在工作中根据环境的变化，定期或实时完善内部控制制度。事业单位的重大经济事项、重大人事安排等三重一大事项应进行规范，制定一系列议事决策机制，以规范权力的运行。事业单位应对重大的经济事项进行事前调查研究，并进行风险分析。在经过必要的分析后，听取相关部门相关方面的意见建议，再经过班子会议、党委会或部门联席会议等形式进行集体讨论决定，避免错误决策。

3.2加强内部监督管理

事业单位应充分利用内部审计与外部监督的力量，查找内部控制制度设计、内部控制执行中存在的问题。其中，内部监督部门应加强对内部控制工作的监督指导，以及时发现内部控制中存在的问题，并在汇报后督促其加以整改、完善，同时将内部控制监督、考核的结果与绩效、晋升、评比等工作挂钩，促使内部业务科室、工作人员积极参与内部控制工作，从而确保内部控制顺利实施。

3.3健全内部控制信息化系统建设

事业单位应通过构筑覆盖全局工作的信息平台，整合单位各信息系统和业务工作系统，拓宽信息沟通的有效渠道，实现各项业务系统的互通互联，确保做到留痕。首先，从硬件上加以提升，将各个管理系统中的数据进行迁移和整合，或者增加内部联系管理平台，形成单位内部控制完整的信息系统，保证各系统的信息传送和有效的沟通，制订内部报告制度，明确相应的工作职责，实现各个部门畅通无阻的沟通交流，有效提升信息传递和回复的时效。其次，从软件上着手，加强信息化人才的培养，激发信息化人才的学习积极性，加强信息化人才的培训和教育，不断提升应急处理的能力。加强内部控制信息化平台建设能力的培训，普及信息化系统的办公应用，实现全局工作的信息资源共享。同时，也应加强网络环境的安全管理体系建设，防范网络安全威胁，确保各类信息系统的安全。

3.4提升财务工作人员综合素质

针对财务人员在技能水平方面比较薄弱问题，实施对策时可以从两方面进行：首先，提升事业单位当中财务工作人员应聘准入门槛，进行招聘过程中需提出较高职位要求，更好地吸收专业人才，从而提升整个财务队伍的综合素质；其次，强化对当前财务工作人员培训工作以及考核工作，运用定期方式针对财务人员展开技能培训与业务培训，进而使财务人员可以及时对财务知识进行补充与更新，提升专业技能与职业素养，年底可以针对财务人员实际业务水平以及具体工作能力展开考核。

3.5增强风险防范意识

企业内部控制风险评估工作能够通过评估、识别企业在日常生产经营中的各种潜在风险，从而及时采取风险防范措施降低经营风险、财务风险，进而确保企业健康发展。首先，为了进一步提升风险防范能力，企业应将风险防范理念引入内部控制工作中，并通过开展风险防范培训使管理层及财务人员、工作人员在执行内部控制制度过程中增强风险防范意识，并不断总结经验，为财务人员防范风险提供参考。其次，企业应建立内部控制风险评估机制，并由财务部门专职财务人员负责风险控制与管理工作，通过风险评估程序评估、识别生产经营中存在的风险，并将风险评估报告及时上报管理层，以此为管理层制定防范措施、完善生产经营流程、修订内部制度提供依据。

结语

总之，事业单位需承担行政职能和社会职能，实施内控时，实际实施效果会对职能运行整体效率产生直接影响，关系着国有资产整体安全和提供公共服务时的质量。因此事业单位需认识到内控建设实施的必要性以及重要意义，结合事业单位当前内控建设具体情况，运用必要性措施，针对管理方法进行完善，进而将内控作用充分发挥出来。同时认识到内部控制不是建设完成之后就不需要继续关注，而是需要我们在不同时期，以新的观点新的理论并结合实践不断完善，推动事业单位最大化实现自身经济、社会效益，进而获得健康发展。

参考文献

[1]刘繁荣.探索事业专项资金管理问题及途径[J].事业资产与财务,2022(10):67-69.

[2]曾宪华.探析财政专项资金的使用与管理[J].现代经济信息,2021(7):214.

[3]吴佳.财政专项资金管理的问题及对策分析[J].财会学习,2021(34):59-60.