人工智能对高质量推进新时代税收现代化建设应用的展望——基于税收现代化新六大体系的视角

人工智能对高质量推进新时代税收现代化建设应用的展望——基于税收现代化新六大体系的视角

谌韵灵

国家税务总局党校 江苏 扬州 225007

摘  要：近年来，人工智能迅猛发展，税收领域也不断尝试应用人工智能技术，目前，人工智能在纳税咨询、风险分析、实名办税等方面的应用也获得了初步成果。2020年1月，国家税务总局王军局长在全国税务工作会议中强调，要着力提升“谋划创新能力、科技驱动能力”等六大能力，并进一步丰富完善了税收现代化的六大体系，为高质量推进税收现代化明确了发展路径。

关键词：人工智能；税收现代化；新六大体系；新时代税收现代化

近年来，人工智能技术迅猛发展，教育、医疗等多个领域在人工智能技术应用上都取得了很大的突破，2020年7月9日至11日，2020世界人工智能大会云端峰会在上海召开，大会首推“3D虚拟AI家园”云展览，主题为“智联世界、共同家园”。同时，税收领域也不断尝试应用人工智能技术，目前，在纳税咨询、风险分析、实名办税等方面的应用也获得了初步成果。

一、概述

（一）人工智能的内涵

人工智能，英文缩写为AI。它是研究、开发用于模拟、延伸和扩展人的智能的理论、方法、技术及应用系统的一门新的技术科学。人工智能是计算机科学的一个分支，它企图了解智能的实质，并生产出一种新的能以人类智能相似的方式做出反应的智能机器[1]，该领域的研究包括机器人、语言识别、图像识别、自然语言处理和专家系统[2]等。其发展经历了三个时期，1950—1970 年，被称为人工智能的“推理时代”[3]；1970—1990 年，被称为人工智能的“知识工程”时代[4]；2000 年至今，被称为人工智能的“机器学习”时代[5]。

（二）税收现代化新六大体系的内涵

1.税收现代化

在2013年底的全国税务工作会议上，国家税务总局提出了到2020年基本实现税收现代化的目标要求。税收现代化即通过创新理念、创新机制、创新组织、创新方法、创新能力、创新文化“六个创新”，建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系和高效清廉的组织体系“六个体系”。

2.高质量推进新时代税收现代化

2018年1月17日，全国税务工作会议在北京召开，会议主题为：全面贯彻落实党的十九大精神高质量推进新时代税收现代化。会议指出，从高质量推进新时代税收现代化的内涵质量上讲，必须努力做到“六个更加注重”，即：更加注重求新、更加注重全面、更加注重平衡、更加注重充分、更加注重法治、更加注重开放。

二、人工智能在税收领域的应用分析

人工智能通过两条路径影响税收现代化。第一，人工智能机器学习、模式识别和人机交互的技术，可将人力从提供纳税辅导、解答纳税咨询、应答12366服务热线等事项中解放出来，并能够大幅增强纳税服务的专业化和针对性。第二，大数据、云计算等人工智能平台与技术会提升税收征管信息化水平，重塑税务工作方式，提升纳税遵从度，推动税收征管进步，为优化税制奠定基础，并合力助推税收现代化④。基于建设税收现代化新六大体系的视角，在税收大数据的基础上，人工智能的高速发展将对于夯实党建基础、稳定优化税制、智能纳税服务、强化税收征管、紧密国际税收、提升组织效率，进而高质量推进新时代税收现代化，起到重要的、积极的推动作用。

（一）人工智能应用于税收领域的可行性分析

1.技术相对成熟。从税收征管的角度看，有时并不需要太复杂的人工智能技术。其基本原理为：以风险指标体系建设为核心，采用大数据原理或者根据税收政策变化自主生成更多更有效的指标，目前，很多省份在风险指标体系的建设方面均已有了较为成熟的技术基础。

（二）人工智能在我国税收领域的应用情况

2017年8月，全国首创实名办税智能机器人落户于黑龙江省哈尔滨市高新区税务局，与之前的人工智能设备相比，该机器人最大的特点就是具有人脸识别功能并通过“云端”与“金税三期”系统连接。经过前期对纳税人身份、图像等信息的采集，在引导纳税人办税的同时可以自动完成对纳税人身份信息的校验，校验通过后，自动连接办税服务厅叫号系统，实现排队叫号。针对属于非正常户的纳税人，可以进行业务风险阻断，并指引办税人员前往大厅窗口进行咨询或携带相关资料办理非正常户解除业务。

纳税人直播间,主要包含涉税资料投屏分享和涉税信息讲解体验,同时支持网络直播功能,向纳税人传播最新的税收政策和涉税疑难点。智慧云桌面,提供一站式桌面云方案,纳税人通过桌面云一体机,可以办理几乎所有的网上办税业务⑤。

三、人工智能在税收现代化新六大体系中应用的制约因素及展望

虽然，人工智能体现了其在税收领域中的积极作用，但在实际使用过程中，仍然面临着一些因素，制约着人工智能在高质量推进税收现代化中的发展，解决此类制约因素，推动人工智能广泛深入运用税收现代化新六大体系建设的进程中，对未来一段时间的税收工作具有重要意义。

（一）坚强有力的党的领导制度体系

目前，以《党章》为引领的党内法规不断完善，对于税收工作党的领导制度体系建设具有十分重要的引领和指导意义，因此，建立坚强有力的党的领导制度体系在制度制定的层面上基础比较牢固。但是，相关党的领导制度在执行和落实层面的问题逐步成为制约该体系建设的制约问题。

从该视角分析，“学习强国”平台的建设提供了一个很好的解决思路。为确保各项党的领导制度有效落实，可运用人工智能信息收集的优势，将各类制度固化于掌上平台之中，并通过大数据实现相应制度的实时更新与扩容，供各级税务工作人员日常学习及查找。

（二）成熟完备的税收法治体系

目前，随着税收法治的不断发展，我国税法税制体系日益完备，当前税收领域的18个税种中，已完成9个税种的立法工作，最新立法的资源税法也将于9月1日起正式施行。然而，相对于整个税收法治成熟完备目标的达成，建设进程仍需不断提升。

从该视角分析，在我国当前的以流转税和所得税为主体的税收法律体系框架中，虽然企业所得税和个人所得税都已实现了立法，但增值税的立法仍然迟迟未予实现，包括工作较为重要的消费税、土地增值税等也未实现立法，税法体系的不稳定导致税制的不稳定，从而增加了由于税法税制不稳定而带来的执行效率、征纳成本等各方面的问题。未来，可充分运用人工智能大数据的优势，将其引入我国税法体系建设的领域中，特别是将税法的国际惯例与我国国情充分结合，将经济、政治、社会、文化、生态文明等方面的因素充分与税收工作相融合，设置多个维度予以判断。如在当前疫情防控与全面建成小康社会的时代背景下，减税降费的方式及程度应当如何把控；

结语

人工智能在税收领域有着广阔的发展前景。在可预见的将来，人工智能在税收领域的最大应用场景是建立一个高度智能化的专家系统。这个专家系统以税收法规库和税收风险特征库为基础，能够自主学习新税收法律、能够自动根据新的税收案例更新风险特征库、能够根据工作要求给出各种符合规定的税收文书。人工智能应用到税收日常工作是税收现代化的重要标志之一，它将对提高纳税人满意度和遵从度、提升税务部门的管理效率和纳税人的获得感起到巨大的推动作用，并将对税收工作模式的优化产生积极而深远的影响。

参考文献

[1]国家税务总局门户网站，2020年1月6日.

[2]王爱清,朱凯达.人工智能技术与税收风险管理创新[J],财税研究, 2020（7）.

[3]https://www.jianshu.com/p/a47f4987ae93.

[4]葛玉御,宫映华.借势人工智能，实现税收现代化[J],税务研究,2018（6）.

[5]甘肃政务服务网，2018年12月11日.

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