电力企业财税筹划管理分析

电力企业财税筹划管理分析

沈益群

杭州凯达电力建设有限公司   310000

摘要：对于电力企业而言，由于社会主义市场经济的深入发展、市场经济环境的改变，企业原来的垄断局面逐渐被打破，而用电政策的改变也极大影响着企业的发展前景。所以，电力企业在实际的运营中，要进行全方位的财税筹划工作，降低自身运营的成本，才可以有效增加企业的收益，促使企业更加发展壮大。因此，本文对于电力企业财税筹划管理措施进行全面的分析，仅供参考。

关键词：电力企业；财税筹划；管理措施

引言：电力企业为了能够系统实现财税筹划管理，需要做好对前期的经营业务流程及风险控制工作，同时需要更全面地提升管理人员的税务意识、内部管理、财务人员及其相关业务部门工作人员对税务财政相关法律法规的理解水平，以便于在税收法律规范所允许的范围内对经营管理的所有项目进行财税筹划管理，尽可能地降低企业税负，以实现既减少税收损失又降低经营成本的目的。

一、财税筹划的基本概述

财税筹划也被叫做“合理避税”，在电力企业对其进行了科学和实际的探讨之后，对财税筹划也有了比较明确的界定。一般而言，财税筹划就是在我国法律允许的立法领域内，把税法中规定出的税收政策内容加以适当运用，实现了纳税人税收利润最大化的目的。由于财税筹划的主体内容涵盖了规避财税筹划、节税筹划等多种多样的内容，企业才能够按照财税筹划的主体具体内容，适当调整纳税方案，达到了纳税利润最优化的目的。对于电力企业而言，在法律所规定的管理区域内，通过对电网运行的特殊性进行分析，积极运用税收优惠政策，并对电网运行的各个环节进行财税筹划的措施，这就可以进一步实现对企业的成本管理，推动企业的转型经营工作。

二、在电力企业财税筹划管理工作中的困难问题

（一）财税政策不明确，财税筹划管理机制不统一

在电力企业财税筹划的工作中，因为存在对一些财政政策没有具体、全面、权威的解读和一个具体的操作标准，这也造成了在电力企业、税收机关、政府会计部门，以及诸多参与者在理解上出现了一定的困难误差。因为中国地域辽阔，各个地方间的政策制度也不同，受财政政策的时间、地域等各种因素的限制，金融监管部门的监督能力也不完全一致，从一定意义上来讲，这也就加大了地方电力企业的财政风险。此外，财税机制的不一致也成了电力企业在纳税申报中的难点，由于受多方面的因素影响，导致电力企业目前还没有建立一致的财税机制和政策口径，严重影响了企业的财税风险。

（二）财税筹划管理的手段落后，人员的配备不足

目前中国能源行业转型后财税筹划管理的结构尚未完善，管理人员身兼多职的现象也较为常见，财税筹划管理工作仅限于申报、缴纳等日常工作，而无法进行财税策划和分析工作。在企业的生产管理中，通过提高管理的质量也能够提高效益。不过，在电力企业财税筹划中，仍面临着管理自动化水平低下的问题，且技术发展滞后，这也就加大了管理人员的工作难度。就目前而言，尽管电力企业的管理多样化，但普遍存在着管理人员出现身兼多职的问题，也加大了财税人才的工作难度，阻碍了电力企业财税筹划管理工作的发展。

三、电力企业财税筹划管理的措施

（一）提升风险识别能力

企业中的财税筹划管理工作面临着多种经营风险，其中包含了税务筹划基础不稳、政策环境多变、行政执法不规范、税务筹划目的不确定等因素，引起的企业财税筹划管理工作经营风险。在企业中开展财税筹划管理的时候，主要目的就是达到对纳税人的企业价值最大化，企业为了获得高额收益就不得不承担着高风险。这也就需要企业把认识经营风险的能力提高上去，把企业经营风险防范管理工作搞好，并制订好了处理企业各类经营风险的政策措施。在不触犯我国法律法规的基础上，对企业财税筹划流程中的所有业务内容进行了全面的梳理，并通过税收优惠政策和及相关的措施来进行管理工作，对各种优惠政策的范围和条件加以明确，从而避免了电力企业的认知误差，充分利用税务优惠政策，使企业财税的风险大大降低。

（二）加强法律法规学习

企业中的财税筹划管理工作在进行时，必须具备一定的相关法律专业知识，由于我国已出台的各项企业所得税的政策，在企业财税筹划管理中也有着极大的意义，通过认真学习并掌握企业政府所得税优惠政策和财税相关法律专业知识，可以增强企业中财税筹划管理的科学性和合理性，实现合理控制企业运营成本和确保企业效益提高的目的。电力企业应具有良好的政策与法律法规知识的掌握能力，通过进一步的了解企业管理政策，熟练掌握法律法规知识，全面了解与运用各种税收优惠政策，使电力企业的财税筹划管理实现了合理避税的管理措施，确保企业的经营效益得以巨大提高。电力企业在当前发展的过程当中，必须把握正确的税费优惠政策，开展正确的税务申报操作，在增加企业的技术实力的同时，也能减少企业运行与管理的成本，增加电力企业的经济效益。

（三）电力企业要建立健全的财税组织与制度

在电力企业运行的过程当中，若是建立了为电力企业转型专门的财税策划机构，而并非现在企业中的几个机构，同时优选技术水平专业的财税代理商，这样能够在很大程度上提高企业的管理制度，保障财税筹划制度应用的质量。由于财税策划具有技术性和专业化的特点，要求电力企业必须建立专业的组织，既可以在企业运作流程上有效实施财税策划，又可以顺利进行财税策划和及时应对税收风险，以此来为电力企业提供详细的涉税建议，争取国家财税优惠政策等。

另外，电力企业通过转型后与管理人员签订新的合约，也确定了各方当事人的权利、权责和违约责任，进行财税策划和应对税收风险也是管理人员必须依法履行的契约义务，在企业实施财税策划项目中涉及违规和税收部门的争议问题时，通过电力企业转型也能够通过诉讼转移实施财税策划项目产生的税收问题。管理人员需要认真收集各企业提交的涉及办税服务领域的问题、意见、建议等，针对主要涉税风险问题形成专题报告，进一步构建和健全财税服务问题案例库，通过课题讲座研讨交流各企业的财税筹划心得体会，保障电力企业财政财税筹划管理工作应用的质量

（四）积极构建财税筹划培训制度体系

一方面，由于计算机技术和网络的发达，企业的智能化水平已成为企业继续成长的关键因素。对电力行业的财税筹划管理部门而言，逐步设置财税信息网络，以实现企业内财税信息的资源共享，把计算机等先进信息技术运用到企业财税筹划管理工作中，在开放和挖掘企业财税信息资源的基础上，进一步完成企业财税信息发送、检索、指导和沟通等便利功能，改善企业财税制度的人工制定方式，扩大企业纳税监督的信息板块及管理内容，企业可以自行完成线上缴税、纳税等管理工作，提升企业信息化程度；另一方面，还要改变电力行业的人才导向工作，设置专业的财税筹划管理职位，积极培育复合型人才，以提升企业人员的整体素质。在进行纳税筹划工作中，需要财税部门工作人员有财务方面的知识，了解基本的财务管理工作，也要了解纳税相关专业知识，了解纳税申报的具体业务；同时，还需要具有良好的业务素质和协调能力，在面临稽查人员的时候，可以有效的进行沟通和解释的任务。

结束语：纵观全文来看，当前的财税筹划管理是为企业价值最大化服务的一个方式和手段，因为企业在实施财税筹划管理工作同时，需要严格依据相关的法律法令和税收政策进行工作，而完善的财税筹划管理则能有效提高企业的经济效益，加大企业中的财务力量，保障电力企业的全面发展工作。

参考文献：

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[2]钟鸿鸣. 电力企业财税筹划的相关管理路径探究[J]. 中国市场,2016(37):141-142.

[3]温奕华. 电力企业财税筹划的内涵及管理措施[J]. 企业改革与管理,2016(22):117.