论内部控制风险管理在企业法律合规工作中的应用

论内部控制风险管理在企业法律合规工作中的应用

孔澜     

中铁二十一局集团第四工程有限公司 陕西西安 710000

摘要：在建筑施工企业的管理工作中，内部控制和风险管理是至关重要的部分，它们之间有相应程度的联系，良好的内部控制办法可有效减小施工企业出现风险的可能性。施工企业在企业法律合规当中有诸多风险，如果未有效控制，则势必会使经济效益受到严重影响。文章着重基于加大内部控制及风险管理力度的视域，对施工企业法律合规中的一些具体情况进行研究。

关键词：内部控制；风险管理；施工企业；法律合规

“大风控”体系是中国铁建统一构建的以法律管控为主导的管理体系，突出管控，明确监管要求和责任划分，强调全员、全面、全过程管控，覆盖各业务领域、环节及各类风险，坚持事前预控、事中强控，事后总结分析。我们始终将重大风险防控作为风险防控的重中之重，坚持不发生重大风险事件的底线思维，做到提前识别、提前管控、提前处置，建立资源共享、信息互通、监督合力的“大风控”机制，以实现公司长远战略发展目标。

合规管理是企业后续良好发展的定心针，目的是借助对企业经营活动管理机制的构建与持续优化，来完成合理的日常运行管理及后续发展规划。企业若具备了《风险内部控制手册》和相关合规机制，才能获得长足、良好的发展。对企业合规进行探讨具有深远的意义和重要的价值。现阶段，世界经济一体化不断深入，国内社会主义市场经济体制越来越完善，我国正处于变革时代，施工企业面临的竞争环境也日趋复杂，同时由于我国建筑施工企业在生产经营中面临着较大的法律风险，提升企业法律合规以及风险内部控制管理能力对于施工企业的生存发展而言有着极其重要的意义。

1、内部控制风险管理和企业法律合规的内涵

研究企业法律合规，首先应明确几个概念。所谓合规，简而言之即为个人或者企业的行为与规定相符合，而此规定既含有企业内部章程和行业规范，同时还包含有国内的监管与法律等规定，以及国际上的规则与条约，主要是指反贿赂与反垄断的合规，另外也涉及到公司法、劳动法、税法、数据保护等领域的合规。合规风险指的是一种个人或者企业不合规活动被有关法律追责，负起有关法律后果的法律风险。而合规管理指的是对企业实施的建立制度、判断及应对风险、合规审查等各种合规管理手段，对企业职工开展考评、追责及合规培训等管理工作。以实现规避合规风险的目标。

企业法律风险的主要特征是需要承担法律责任，而法律责任往往难以规避，且情节严重时将对企业造成致命性灾难，正因为此，在全面建设法治国家的大旗帜下，企业法律风险管理显得尤为重要。

2、加强内部控制风险管理在施工企业法律合规工作中的应用的必要性

风险管理要以战略目标和经营管理目标为中心，增强风险认知，明确出风险倾向与承受程度，优化管理机制，改进管理过程，完善工作联合与信息同享体系，尤其是重大风险及其的全面管理与控制，着重管控较高的风险，防止出现重大风险事件。降低不同风险带来的损失与冲击。

2.1是施工企业落实全面依法治国、适应市场竞争的客观要求

首先，全面依法治国，是市场经济发展与对外开放扩大的必然要求，而在施工企业中，此项国策的基本体现就在于依法治企。企业是贯彻全面依法治国的关键主体，要建立起合规治理及法律风控机制，着力于增强法治经营管理的水平。其次，市场经济一个重要特点就是竞争，施工企业只有进一步增强合规管理及法律风控水平，让自身运营管理工作与国家法律规定和详细的合规管理规范相符，才能够在白热化的市场竞争当中获得健康生存与可持续发展。

2.2是施工企业保持稳健经营运行、提升法治化经营管理能力的内在要求

首先，施工企业若想经营管理工作能顺利开展，除了强化合规管理工作，改进多种生产要素，控制多项经营管理工作，还应该让所有职工按照法律规定来开展业务，尽量防止合规管理风险的产生。其次，施工企业经营管理因其的复杂多变等特性使企业的经营管理风险也是五花八门。法治是发展市场经济的基础与保障，施工企业必须使自身经营管理工作法治化，才可以在很大程度上减少生产与交易的成本，实现收益增长，获得长期生存与良好发展。

2.3是施工企业规范员工行为、防控违规经营管理风险的有效手段

首先，施工企业要尽可能避免出现决策错误，保证所有职工行为的安全有效，就必须构建出合理、标准、完善、全面的业务操作流程，同时对合规管理灵活应用，主动建立合理、完善、有序、稳定、高效的合规管理和法律风控机制。另一方面，随着全球经济一体化的快速发展，企业进行对外经济活动时，或将面临基于全球、国家、企业方面的法律风险。所以，对施工企业来说，建立合规管理和法律风控机制能有效减少与防控不合规经营管理的风险。

3、加强内部控制风险管理在施工企业法律合规中的应用策略

施工企业法律合规内容的涉及面较广，不仅有在其设立、投资、融资及市场交易经营上的合规，也包括在反垄断、反贿赂、管理、财税、劳动人事、知识产权、上市、公司和股东、安全环保、产品质量等方面的合规，以及法律责任上的刑事、行政、民事等的合规。

3.1建立合规管理体系，包括制度及合规手册

施工企业在实施企业内部法律合规管理活动当中，应构建、完善的一套合规经营管理机制，而此正是促进其自身长期生存与长足发展的关键所在。企业高层应该对合规所需工作，建立一套良好高效的合规经营管理机制，以保证企业不同业务程序的合规管理机制实现有序协调、扎实贯彻执行合规制度，进而增强企业对法律合规需要构建的体制制约能力。

3.2建立法律风险评价体系，健全法律风险应对与控制机制

首先，法律风险评价是施工企业通过风险监控数据，来定量分析和定性分析不同业务过程，与不同风险管理内容相结合，对风险存在的有无和程度进行判断，且对风险大致排序和划分等级，然后按具体工作要求，以不同部门协商等方法合理调整大致排序及等级划分结果，明确出法律风险，对法律风险诱因和出现法律事件的后果进行研究。其次，施工企业要在允许范畴之内，制定合理的法律风险应对措施，建立与企业本身特性相符的法律风险应对控制体系。企业在对法律风险展开应对和控制的时候，应该构建出一套相应的法律风险控制体系，借助对于法律风险实施防控、解决和补救等策略，最后实现对法律分析的规避、分散、减少或清除的目标。

结语

总而言之风险是指未来的不确定性对公司实现战略及经营管理目标的影响。把风险管理、内部控制、法律合规与公司中心工作、业务工作深度融合，遵循“实事求是、守正创新、行稳致远”的工作方针，全面提升公司风险管控能力，加快构建“大风控”体系，健全风险的识别、评估及管控机制，完善风险信息的收集、分析、应用机制，牢牢守住不发生重大风险的底线。

内部风险控制管理能够有效的推动和保障企业的发展，企业必须完善企业内部控制文化，健全企业法律及内部控制机制且充分、全面的贯彻与落实，由此才可以防止出现企业的合规风险，进而实现企业的合规经营目的，最终完成社会经济及全社会的健康、长足的发展，所以发现经营管理各个环节存在的缺陷、风险及合规问题，提出合理的整改建议，通过缺陷整改不断优化内控体系，推动公司“大风控”体系建立完善，提升企业风险防范能力及综合管理水平，势在必行。

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