加强企业审计业务质量控制的对策

加强企业审计业务质量控制的对策

申阳

五矿矿业控股有限公司  安徽省  230601

摘 要：本文针对企业审计业务质量控制的特点、存在的问题以及必要性进行具体分析，并提出了加强企业审计业务质量控制的对策，希望能为企业更好发展提供一些帮助。

关键词：内部审计；质量控制；对策

一、引言

企业审计业务质量控制是指企业内部的审计业务部门为了使审计业务质量符合企业制定的审计标准，而针对审计业务质量所制定的规范管理政策或者体系。企业审计业务质量控制的目的就是为了保证审计项目的质量达标，并且提高企业内部审计管理部门和审计人员的审计工作效率和职业素养。

二、影响企业审计业务质量控制的因素

1. 企业内部未建立起完善的审计业务质量控制制度

当前，我国很多企业内部都未能充分建立起完善的审计业务质量控制制度，从而导致公司不能够制定完整的审计项目方案和计划、审计项目记录没有系统性，造成企业无法再次进行审计数据的检查，更不能完成企业规定的三次复查。除此之外，由于企业内部未建立起完善的审计业务质量控制制度，从而导致企业在质量责任划分工作中也无法建立起相应的责任制度。审计质量责任制度关系着每一个员工的工作职责，只有建立起审计质量责任制度，员工才能关注自己工作的质量，才能真正控制审计项目的质量。企业内部的审计业务质量控制具体包括了内部审计质量控制制度、奖励制度、追责制度等，其中追责制度是关键。有的企业由于未健全追责制度，导致企业内部审计人员工作态度散漫、缺乏风险防范化解意识，对待审计项目工作不认真，从而出现审计错误。在这种情况下，由于企业没有健全的追责制度，很难将责任落实到具体的审计人员身上，从而造成企业的经济损失。

2. 企业内部审计业务质量控制方式单一化

行之有效的企业内部审计业务质量控制方式包含内部审计约束制度、内部审计监督制度、内部审计考核制度等。但是目前我国企业内部审计业务质量控制方式单一化。当前企业内部审计业务质量控制由于受到审计流程、审计人员编制等多方面的制约，在监督制度中仅限于对审计人员是否签字、项目相关手续是否齐全等基础工作进行监督，并且还未能建立起复审制度，使得监督工作一直处于表面化。很多企业内部还缺乏完善的审计质量考核制度，现有的考核制度更注重对于结果的考核，缺乏公平性。

3. 企业内部审计业务质量控制的标准较低

很多企业内部的审计业务质量控制的标准较低，存在着审计方式单一化、盲目取证造成证据的关联性不大、审计工作记录没有系统性、复查落实不到位、提出的审计建议可行性不高等问题。由于企业内部审计业务质量控制的标准较低，导致企业内部出现大量水平不高的审计报告、以及审计人员对审计中存在的问题所做的浅显化分析。基于此，企业内部审计业务质量控制的标准较低，将会造成审计人员的工作态度散漫，从而影响审计工作开展的进度和效率。

4. 企业内部未建立起健全的审计质量评价标准

企业内部的审计质量评价标准是保证审计业务质量的关键因素，企业只有建立起健全的审计质量评价标准才能够更好地开展审计工作，从而提高审计工作的效率和质量。然而，我国目前很多企业都未健全审计质量评价体系，甚至有一些企业根本没有建立审计质量评价体系，只是单纯对审计人员的工作量来判断审计质量，这在一定程度上将会导致审计误差的出现，甚至影响企业内部的整体审计工作的开展和运作。

5. 企业审计业务人员的专业素养有待提高

首先，当前我国很多企业对于审计业务不够重视，甚至有的企业没有专门的审计管理部门，企业的审计业务质量控制一般由企业的财会人员来管理和审核，这不仅会造成审计业务的失误，还会降低企业审计业务的质量和效率；其次，由于审计业务复杂且工作量较大，审计人员忙于工作而忽视了提高自身的专业素养，从而影响企业审计业务水平和质量的整体提升。最后，企业在最初进行审计人员招聘时，没有制定规范化的招聘标准，同时在审计人员入职之后也没有进行培训，从而造成审计工作效率低下，甚至阻碍着企业的向前发展。

三、加强企业审计业务质量控制的具体措施

1.提高审计人员的专业技能和综合素养

企业应该结合内部审计工作的实际情况，有针对性的审计人员进行专业技能和综合素养的培训。企业内部审计业务质量控制是保证企业审计业务质量的关键因素，具有整体性和系统性，需要审计人员的全程参与并采取专业的审计质量控制措施。这就要求审计人员要具备良好的专业技能和综合素养，如果审计人员不具备良好的专业技能和职业素养将会导致审计工作出现差错和失误、不能及时在审计工作中发现风险或问题、面对审计中存在的问题不能采取有效的解决措施等一系列问题，从而影响审计质量控制工作的整体进程和质量。因此，企业应该要加强培训审计人员的专业技能和综合素养。在日常审计工作中，企业审计部门可以针对审计人员制定管理制度，以便更好地规范审计人员的思想态度以及工作效率，进而实现企业内部审计业务部门工作人员专业技能和综合素质的总体提高，推动企业的更好发展。

2.建立健全企业内部审计管理部门

企业内部审计业务质量控制是保证企业审计质量的关键因素，但是目前我国很多企业都未能充分重视企业内部审计业务质量，甚至有的企业并没有建立起企业内部审计管理部门，其审计业务工作一直由财务部门进行管理，这在一定程度上阻碍了企业审计工作的顺利开展和正常运行，甚至阻碍了企业的发展。因此，企业应该在充分了解市场需求和自身实际发展情况的基础上，建立健全企业内部审计管理部门。首先，企业管理者应该充分了解建立企业内部审计管理部门的重要性，并向企业内部员工普及建立企业内部审计管理部门的意义。只有做好领导和员工的思想工作，建立企业内部审计管理部门才能够在领导和员工的支持下顺利开展。其次，企业管理者应该在审计管理部门中建立起行之有效的管理制度，为企业内部审计管理部门开展工作提供制度保障，同时规定企业内部审计管理部门具有一定的独立性，不附属于任何部门之中，从而保证审计人员在进行审计工作时不受其他工作的困扰，提高审计工作的质量和效率。最后，企业还应该制定审计工作考核制度，规范审计人员的工作行为和工作态度，让审计人员在严格的考核制度下保证审计工作的质量并提高审计工作的效率，进而保证内部审计管理部门的工作正常开展和运作。

3.合理规划企业内部审计工作

企业应该对企业内部审计工作进行合理规划，并将实际的审计工作量以及难易程度与审计人员的专业能力和综合素养进行合理匹配，开展具体的、有针对性的审核工作划分。首先，企业应该对市场发展状况进行具体考察，并结合企业自身的发展情况对审计工作进行规划和控制，进而保证审计质量。其次，企业应该积极汲取其他企业内部审计工作的优秀经验，对自身企业内部审计工作进行改进和创新，按照审计人员的岗位职责合理分配和规划工作任务，以保证企业内部审计工作的合理性、规范性、科学性，确保企业内部审计业务质量控制长期高效地发展下去，进而推动企业在激烈的市场竞争中占据竞争优势，实现企业的可持续发展。

四、结束语

近几年来，随着我国经济社会的不断发展，各种类型和规模的企业也逐渐开始增多，市场竞争愈发激烈，而审计业务质量控制作为提高企业审计业务质量的关键因素，对于企业在激烈的市场竞争中抢占竞争优势具有重要意义。因此，企业必须要充分重视内部审计业务质量控制，提高审计人员的综合素质和职业技能，建立起行之有效的企业内部审计业务质量控制管理体系和管理制度。

参考文献

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