关于政策性银行税务管理信息化建设的思考

关于政策性银行税务管理信息化建设的思考

相永利

中国农业发展银行张家口分行 河北张家口 075000

摘要：随着政策性银行业务种类、业务规模不断扩张，基层行税务管理工作越来越复杂，需要在“开好票”、“报好税”的同时，更好地掌握和利用税收政策，做好风险管控及税收筹划，其中建设强大的信息化系统已经成为满足税务管理需求的关键举措。

关键词：政策性银行；税务管理；信息化建设

随着国家税收征管体制改革的逐步深化，税局端云计算、大数据、区块链等新技术创新应用，税务征管呈现网络化、数字化、智能化趋势，对企业依法合规纳税提出了更高要求。政策性银行在落实国家战略、保持各项业务快速发展的同时，也需要通过税务信息化系统建设，降低税务风险，提升税务管理的价值与效率。

一、税务管理信息化建设的必要性

（一）是适应国家数字化发展战略，满足监管要求的需要。

1.数字化转型是国家发展战略的重要内容。国家“十四五”规划提出“加快数字化发展，建设数字中国”。2021年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，要求围绕把握新发展阶段，着力建设以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。2022年，国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，要求推进集团化税务管理，建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制，完善税务管理信息系统。

2.“以数治税”是税收征管改革的方向。一是发票电子化分步实施并加速推进。2021年1月起，全国25个地区的新办纳税人实行了专票电子化。2021年12月起，上海市、广东省、内蒙古开展全电发票试点，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。政策性银行必须紧跟发票电子化要求，以防出现业务受阻现象。二是发票电子化报销、入账、归档试点工作加快实施。2021年2月，多部门联合印发《关于进一步扩大增值税电子发票电子化报销、入账、归档试点工作的通知》，增值税发票电子化报销、入账、归档已形成示范效应并稳步加快推进。

（二）是政策性银行深化财务管理体制改革，实施精细化管理的需要。

1.是财务管理体制改革的重要内容。政策性银行必须主动把握新发展阶段、贯彻新发展理念，通过深化内部管理体制改革，实施精细化管理，不断提升发展质量，努力实现资源配置科学化、成本管理精细化、财务行为规范化、管控手段工具化、作业监督集中化、价值分析多维化的财务管理体制改革目标。

2.是实施财务精细化管理的重要途径。受国际国内经济形势变化及新冠肺炎疫情影响，银行利差受到资产端、负债端双重挤压，盈利空间越来越小，节税降负已成为财务管理的重要目标。税务管理迫切需要利用信息化工具实现精细化管理，努力降低税负。目前，核心系统、财务系统、信贷系统等已投产上线运行，实物管理系统、电子合同系统等正在建设，税务管理信息化所依赖的前端系统、数据条件基本具备，为税务信息系统建设提供了数据基础。

（三）是各级行财务会计部门正确履职，防范税务风险的需要。近年来随着政策性银行业务种类和规模加速扩展，涉税事项越来越多，税务管理的复杂性及税负成本逐年攀升，基层行税务管理人员少、工作量大、易出错的问题愈加突出，迫切需要建设综合税务管理平台，加强全流程税务管理，逐渐实现税前筹划预警、税中风险控制、税后分析优化的全面税务管理，通过系统建设提升税务管理的精细度和效率，更好地发挥财会部门在全行业务发展中的支撑作用。

二、政策性银行税务管理存在的问题与不足

现阶段，政策性银行涉及的税种主要有企业所得税、增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税等。现有的增值税管理系统架构落后，交互性、易用性差，系统功能仅涉及增值税纸质发票开具等增值税销项管理，不能开具电子发票，未与税局系统、行内财管系统对接。与现代企业税务管理要求相比较，政策性银行现行税务管理主要存在以下问题和不足：

（一）管理体制不完善。一是在产品定价、重大改革和经营决策等问题上往往不考虑税收问题，缺少税务管理部门的参与，没有对税收优惠政策进行深入研究。二是部门间职责划分不清晰。业务、财务、税务部门职责相互割裂，没有认识到业务是税务的本源、税务为业务服务的本质，税务管理职责不清晰、流程设置不合理，极易形成纳税风险。三是税务管理人员与业务发展不匹配。业务规模逐年大幅上涨，但税务专管人员却逐年减少，多数行税务人员为兼职，普遍存在税收法规掌握不熟练、不能完全胜任业务发展需要的情况。同时，缺少必要的考核标准、依据，尚未建立内部考核奖惩机制，影响了财会人员依法合规纳税的工作积极性。

（二）管理理念有待更新。各级行为了追求业务发展和经济效益，对存贷款业务营销、成本控制等较为重视，而税务风险意识淡薄，且缺乏税务风险管理应急机制，一旦出现问题，会产生较高的税收成本。同时由于基层行税务管理人员对税收法律法规掌握不熟练，在纳税申报时不能严格按照税法规定进行操作，可能导致税务风险的产生。

（三）信息化支撑不到位。一是信息系统建设不完善。截至目前，电子合同系统、实物管理系统尚未正式上线，与此相关的数据仍需基层行通过手工台账方式进行统计。二是财务会计核算不规范。部分业务核算规则不明确或基层行核算不规范，导致税源数据不准确；会计科目设置不能完全满足税务所需。三是数据质量差，可用性低。数据治理不彻底，统计口径各异、标准化程度低，影响了整体数据质量和利用效率。四是缺少税务分析、风险预警功能。在应对税务部门检查时处于被动监管地位，缺乏防控和预警涉税风险的自觉性、主动性。

三、加强税务信息化建设的基本思路

紧跟国家税收政策及试点进展、同业银行实施情况，结合政策性银行业务实际及分支机构诉求，税务管理信息化建设应坚持“整体规划、分步实施、领先行业”原则，以“支持战略、合规遵从、效率提升、风险监测”为目标，从市场上引进全税种成熟产品原型，区分轻重缓急，利用2-3年的时间，分阶段组织实施，建设智能高效、防控有效、功能健全的全税种智慧税务平台。

（一）高端设计，统筹规划。系统建设之初，需要结合政策性银行业务类型、规模、监管机构考核指标等因素，合理设定税务管理模式，并与国家税务管理体制改革目标、全行整体战略相契合，具有一定的前瞻性和创新性。全面梳理涉税业务种类、税务处理规则，结合全行系统现状与未来信息化整体规划，统筹考虑税务处理、涉税流程、涉税会计科目与核算标准化，最大限度实现业务、财务、税务有机融合。

（二）数据治理，业财税融合。一方面，探索涉税数据规律，将涉税数据标准化，贴上税务标签，实现业、财、税数据有机融合，使之既能应用于税务合规申报、发票全生命周期管理，又能用于税务风险防范和统计分析。另一方面，税务系统要与其他系统进行协同，在涉税数据治理过程中，通过涉税数据标准化，又反向进一步驱动业财税一体化融合。

（三）规则透明，提高效率。从税务角度，深入剖析各个业务场景，以实现准确规范计算税款。税务规则设置要保持足够的灵活度，支持横向拓展的多行业、纵向深化的新业务的税务合规申报，支持新税务法规更新下的税务合规申报逻辑的即时调整。税款计算过程要全透明、可追溯，避免成为无法解析的“黑匣子”。

（四）合规管理，创造价值。一是通过分主体、分业务、分税种梳理各税种涉税事项的规则、流程，分析税务业务及申报过程的风险点，增强税务业务合规性和税法遵从度。二是通过系统自动汇总、自动申报等功能多方面提升税务人员工作效率。三是健全事前防范、事中监督、事后评估的税务风险管理机制，建立税务风险指标体系、预警体系、风险应对建议等，实时监控税务异常数据及风险点。四是通过税务信息化系统建设，实现数据获取的实时化、准确化；通过建立多种模型化工具，将现有税务数据利用起来，为全行经营分析、战略规划带来数字增值。

（五）完善机制，提升素质。一是通过警示教育、案例分析等，在全行树立涉税风险意识，提高依法合规纳税的自觉性、主动性，做到“应纳尽纳，应享尽享”。二是向全员宣贯税务管理理念，合理、清晰划分部门职责边界，形成分工明确、同向发力的税务管理机制。三是定期组织培训，加强财税人员相关税收知识教育，提高综合业务能力；制定纳税业务考核标准，建立考核奖惩机制，提升相关岗位人员工作热情。