财务管理模式创新

财务管理模式创新

徐润泽

西安明德理工学院  710100

摘要:在全球范围内迅速发展的今天，我国的经济体制也在进行着深入的变革。从目前我国中小型企业的财务管理模式来看，我国中小企业在目前的环境下，尽管能够迅速发展，但其本身的特点使其存在着诸多局限性。本文以中小企业为研究对象，运用多种视角对财务管理模式进行研究和探讨。从目前存在的问题入手进行分析，并针对存在的问题，给出了相应的创新对策。从本质上讲，企业的财务管理模式是公司长期发展的头等大事，也是公司管理者不能忽视的问题。

关键词：中小企业；财务管理模式；创新

一、引言

根据我国当前的发展情况，中小企业占我国企业总数的90%以上，是当前较为积极的一种经营主体。随着中小企业的迅速发展，在这个充满了竞争的资本市场面前，中小企业面临着越来越多的重大问题。所以，在经营过程中，无论是从市场定价、市场开发、产品品质等角度，还是在经营过程中，都应更加重视财务管理。但目前我国的中小企业融资渠道少，并且盲目投资，内部控制体系不健全等问题，使得我国中小企业的经营状况越来越差，财务管理的问题也越来越严重。中小企业是企业经营的主要主体，必须对其进行深刻的反思和科学的剖析，采取切实的改善措施，不断地进行思想体系的革新，采用先进的管理手段，力求把企业的经营效益最大化，实现公司的持续健康发展。

二、中小企业财务管理模式现状

（一）融资渠道少、风险大

随着我国中小企业的发展，特别是外部环境的不确定性日益增加，如何有效地防范财务风险，以保证我国的财务管理稳定运行，也成为我国经济发展的一个重大课题。与国内其它的大公司相比，中小企业的规模较小，难以在股票市场上取得高收益。而目前，国内的中小型企业无论是在固定资产上，还是在流动资金上，都要仰仗着银行的支持，而且他们的融资方式也很简单，很难从外界筹集到大量的资金。如果不能很好地处理好这些问题，很有可能会造成资金链断裂，最终造成公司倒闭。而造成这种局面的原因，是由于我国中小企业规模小，资金短缺。另外，由于经营范围狭窄，客户群体单一，在面对突然变化的市场情况下，难以进行快速的调整和转变，因此面临着倒闭风险。

（二）管理者财务管理意识薄弱

我国中小企业的管理者普遍缺乏对财务管理的认识，忽略了财务管理对企业的影响。中小企业的财务部一般都是以会计为主，而且这类企业就像是一个家庭企业，大部分的会计和出纳都是管理者的亲戚朋友，这就造成了企业的财务和会计工作的缺失，会计的质量也是参差不齐的，所以很难对企业的财务进行有效的管理。从这一点可以看出，我国中小企业的经营管理观念薄弱，已经成为影响我国中小企业发展的重要因素。

（三）企业财务管理制度不严谨

在目前的经营与发展进程中，财务管理模式的健全与否，将会对企业的整体财务管理模式绩效产生重要的作用。关于企业的财务管理模式体制和有关法规的制订与实施，目前已有了一些阶段性的成效。然而，就当前情况而言，我国中小企业的财务管理模式和有关的制度建设还有待于进一步的发展。这对我国中小企业的长期发展和财务管理监管体系的运行都是不利的。因为缺少一个完善的制度，所以企业的日常运营都是“一言堂”，没有任何的条条框框，很可能会造成企业的管理上的漏洞，造成企业的经营风险，从而影响企业的发展。

（四）信息化科技水平进程缓慢

目前，全国已完成信息化建设的中小企业只有57.7%，而在此基础上，企业的信息化水平还处于起步期。在这样的大背景下，技术已经是最重要的生产要素，而技术的进步，也是一种保证。由于中小企业本身的经营缺陷，对革新缺乏清晰的认识，加之缺乏专门的人才，从而产生信息科技化的假象，增添信息安全的风险。相对而言，没有实施信息化的企业他们更是认为信息化建设需要前期投入与后期维修的成本与给企业所带来的收益是不成正比的，加上部分中小企业用于正常的资金流转已是捉襟见肘，他们也确实没有额外的资金去投入到信息化建设以及科技创新。因此我国中小型企业的信息技术发展陷入了一种恶性循环，企业的运营方式僵持不下，逐渐被市场淘汰。

三、中小企业财务管理模式中存在的问题

（一）基础薄弱，观念制度老化

目前，许多中小企业财务管理模式还处在比较落后的状态，对企业的无形财产在当今社会的快速发展和经营过程中所起的作用并不明显。在实际的财务管理工作中，大部分的中小型投资者，由于投资观念陈腐，往往忽略了前期的市场调查和对投资的讨论，只靠自己的经历做出决策，在短期之内，这样的经营方式，也许能起到一些作用，但长期而言，却会成为制约企业发展和变革的绊脚石。因此，很难对资金流向进行调控。由于中小企业的资金来源较少，因此通过向银行借贷来保证资金的稳定，但是这也极大地提高了企业的资金流动性。此外，中小企业的投资最根本的原理就是迅速收回资本，而管理者却很难关注企业长远发展的计划。然而，我们现在看到是越来越多的新项目，市场竞争激烈程度也日益增加，投资的规模和需求也越来越大，中小企业决策者往往更容易出现决策失误的现象。一些领导只重视扩张有形资产，致使企业财务管理工作不能与时俱进，毫无时代特征。

（二）融资困难，投资理念能力不足

与大型企业不同，中小企业在进行的决策过程中所涉及到的决策项目比较单一，这就导致了许多中小企业管理者忽视了企业的资金整合和财务的编制。再加上中小企业机构的人员不足，经常会有一人多岗的现象，这种管理模式会使其管理人员难以胜任，难以进行长远的计划。现阶段，我国中小企业不但经营不善，而且资金来源十分单一，只能通过银行的方式进行筹资。此外，由于我国中小企业的财务管理信息不够透明，一些企业甚至会出现拖欠、挪用等情况，致使其信用状况恶化，致使其在信贷投放上往往持偏见态度。他们认为，中小企业不具备偿还债务的条件，所以更倾向于把他们的股份交给那些大型国企。与此同时，银行对中小企业的贷款利率还远远高于大中型企业的贷款利率，使得本就融资困难的中小企业更是雪上加霜，给他们的还款带来了巨大的负担。发行股票和债权是大企业在资本市场上的杀手锏，中小企业难以参加，无法发行证券和股票融资，唯一的融资方式，就是让企业的股东们增加股份，这也是许多中小企业在面对巨额融资的情况下，往往会因为融资不足而倒闭。

（三）管理匮乏，内控体系不完善

许多中小企业普遍存在的问题就是缺少良好的经营机制。目前我国大多数中小企业的经营者对于企业的经营状况并不十分关注，未能充分认识到企业经营的重要性。许多中小企业忽视了对企业的经营，认为其仅仅是单纯的账务处理和信息的公开。由于财务工作疏忽，没有顾及企业本身的实际情况，往往会导致财务资料的输入量与产出不相符，不能向用户提供财务信息及营运结果。财务报告已经暴露了企业的运营问题，但是管理者却不知道该怎么运用这些信息来进行运营，最后，也只是放任问题发展而非从根本上解决问题。另外，很多中小企业都没有建立专用的帐册。在中小企业内部，没有独立的财务管理机构，即便存在独立的财务管理机构，但它们之间也没有清晰的职责，因此，在中小企业内部，委托他人进行会计处理是非常普遍的。尽管有些中小企业已建立起了相关的财务管理模式，但由于企业长期处在“任人唯亲”的状态，导致其在执行制度难以尽善尽美，从而导致制度的约束力减弱、制度执行力下降。另外，企业内部一般没有建立应有的监督部门，缺乏对制度执行的有效性，导致这些企业财务管理内控体系不完善，管理不规范。

（四）财务管理人员综合素质普遍不高

我国中小企业的财务管理者普遍存在着较低的综合能力。首先，为了节省人力资源，很多企业都不会雇佣高级的财务管理者，大部分都是通过自己的亲人、朋友来做，而他们的亲人和朋友，却没有任何职业的资质，只能负责记账和报表，而不能进行企业财务内部控制。其次，一些“权贵”不太情愿地将自己的管理工作交给“外人”，不懂财务管理，缺乏理财能力，经常会用私人感情和个人喜好来做生意，有些人则会冒着风险伪造账目，赚取更多的利润。由于目前中小企业的财务管理缺乏管理的丰富的管理知识，加之中小企业内部出现了一股“家族式”的氛围，致使企业内部的高管离职比例较高，所以不会长期从事这样的企业。同时，企业自身也很难有针对性地开展相关的专门培训，致使财务管理者缺乏对相关的法律、法规和经济政策的敏感性，无法为企业的经营活动做出准确的预测和决定。

四、创新中小企业财务管理模式的对策

（一）更新观念制度，使用与时俱进的管理方法

观念更新是是提高企业经营效益的首要步骤，因此，中小企业的管理者必须始终坚持与时俱进的思维和理念，善于为未来做好准备。首先，管理层要主动参与到财务管理中去，要不断地去了解和体会新的经营理念，要克服“一言堂”的思维，提升管理者的能力，创新思路与方法，来促进企业的持续发展。企业财务管理必须认识到财务管理模式的重要作用，必须对财务会计进行规范，约束财务人员的行为，合理规避财务风险，提高财务数据的精确性。实施财务管理模式系统可以让工作更有条理性，更清楚地划分工作，从而减少财务部门的人数和降低运营费用。财务管理模式体系要细化、全面，不能仅仅是一个大致的架构，要清楚地界定工作职责。企业可以实行岗位轮流制度，实行工作循环，确保不会把所有的重要信息都掌握在一个人手里。而且，岗位轮流可以促进各部门的工作人员的互相监控和联系，也可以保障企业的资产。最关键的是，要明确规定一人兼数职、混岗的情况，比如说，财务、出纳要做到两个职位的分离，这样才能避免造成不必要的纠纷。另外，不管企业的规模有多大，都要有一套符合自身特点的财务管理管理制度，才能使企业的经营活动有法可依，有章可依。

（二）强化风险意识，拓宽资金来源渠道

我国中小企业经济发展面临着资金来源单一、融资渠道匮乏等问题。为了克服融资不足所带来的困境，中小企业不仅要依赖银行贷款，更要善于运用财务管理资源，积极寻找融资渠道。企业可以通过寻找有效的政府扶持、社会融资等途径，扩大融资渠道，提高经营资本，提高市场竞争能力。作为一个企业的管理者，必须对自己的资产进行清楚的界定，尽量避免其价值的下降，做出正确的决策，以保证资产的无谓的价值流失。因为，投资是一项非常重要的经济活动，当一个企业做出了一个决定，它的危险性是无法估计的，所以，要做好相应的预知和预算性工作，同时，也要让每个管理者都具备一定的财务管理风险，以免出现无法弥补的后果。在未来的经营过程中，要充分利用大数据和智能的分析工具，及时掌握企业的经营状况，特别是财务运作，及时掌握企业的资金流向，从而减少潜在的不确定因素。另外要利用信息化的数据，提前进行财务风险的早期预警，及时发现财务管理风险，采取行之有效的措施，把所有的风险降到最小。另外，财务人员要加强固定资产的折旧，对固定资产进行适当的改造与更新，从而减少企业的经营风险。

（三）健全内部体系，加强财务管理信息化建设

建立健全的内部控制制度，对促进中小企业的发展和发展具有重要意义。首先，要按照企业的财务管理模式管理需要，在按部门划分的原则下开展协作，保证企业的管理功能和人员的责任，建立起一套完整的财务管理系统，并对其工作过程和审批过程进行了严密的规定。其次，对工作流和工作过程进行了重新设计，明确了工作的职责，明确了工作的职责，使得有关部门可以根据既定的工作程序，高效地完成工作，从而达到工作效率，防止出现差错和混淆；第三，要完善财务控制体系，强化财务的实施与监控，保证财务的流程与操作流程的有机统一，强化各职能部门的监管，保证企业的内部系统的高效运转。信息系统就是一柄利刃，而信息系统的建立将会让企业的财务工作更进一步。首先，要确保财务管理体系的软硬件投入正常运行，选用符合企业实际情况的信息系统，避免繁琐繁琐的工作，为财务分析提供更多的空间；其次，将信息技术与财务管理技术相结合，构建了基于大数据的财务管理体系，可以方便快捷地从海量的信息中抽取出有用的信息；最后，利用先进的财务管理 MIS技术对大量的数据进行采集、分析、梳理和评估，为管理层的经营决策奠定基础。

（四）提高财务管理人员综合素质

发展并强化以人为本的财务管理模式，企业融洽的人际关系，是提高企业财务经营策略的关键。首先，企业经营者要树立正确的用人观，要转变用人的方法，要善于选拔人才，懂得在适当的岗位上选择适合的人，增加对人才的投入，吸引更多的专业人才；其次，要重视对财务管理人员进行责任心教育，树立基本的职业道德，提高他们的法制观念，脚踏实地，绝不触及法律的红线；另外，企业应该建立起自己的财务管理人才培养系统，即使没有，也可以参考别人的经验，并针对自己的特点进行调整和改进。对财务人员进行有目的的培训，增强其业务技能和整体素质；同时，要通过建立一套科学、合理的奖惩、考核、晋升等体系，让员工更好地与企业融合，降低员工与企业的隔阂，更好地激发他们的工作热情，更好地为企业效力。

五、结论

总之，中小企业的财务管理模式对于自身的经济效益有正面的影响，当前中小企业的财务管理模式还有很多缺陷，从现实的角度考虑，维护企业的发展经济命脉，更新思想制度，运用与时俱进的管理方法，强化风险意识，拓宽资金来源渠道，不断健全财务内部体制，逐步推进财务管理信息化建设，持续提高财务管理人员综合素质，促使企业经营决策更加科学合理，创新中小企业的发展更加长久。

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作者简介

徐润泽（2001-），男，陕西，汉，本科，西安明德理工学院2021级学生。

作者单位：西安明德理工学院 陕西省安康市725000。