水利工程基建项目财务管理存在的问题及对策研究

水利工程基建项目财务管理存在的问题及对策研究

赵国富

中国水利水电建设工程咨询西北有限公司 陕西省西安市，710000

摘要：根据实际工作经验分析可知，在水利工程基建项目规划建设中实施财务管理工作的重点在于构建科学严谨的管理机制，进而配合相应的管控措施提高资金的利用效率，最终让工程建设实现经济效益与社会效益的统一。需要强调的是，由于施工条件恶劣、地质条件多变等问题的影响，所以这方面的财务管理工作依旧存在很多问题。后期，应当以解决现存问题为前提，推进各项细节工作的创新改革，要注意理清楚这方面的管理改革重点，进而找准改革方向。

关键词：水利工程；财务管理；问题；对策

引言

在国家政策的支持下，各个省市地区都加快了水利工程的建设，大到南水北调工程，小到区域范围内的中小流域治理，水利工程建设项目规模扩大，资金投入增多，由此对水利基建项目的财务管理工作也提出了更高的要求，如何管理和利用好基建项目资金，关系到水利基建发展成效。

1水利基建财务管理工作的重要性

第一，确保水利基建工作的顺利发展。水利基建是国家经济正常运行发展的基础，具有较强的政策性，且在发展的过程中会消耗比较多的人力、物力和财力，工程深远持久，影响力广泛。财务管理是国家层面就水利基建工程发展建设的一种监督管理，通过强化水利基建的财务管理能够实现水利基建的规范化发展。第二，确保水利基建资金的安全。水利基建工程管理是一项系统化、复杂化的工作，在发展的过程中会牵扯到多个部门、多种设备、多个社会关系，在这个过程中资金起着十分重要的作用，资金的合理调度分配，关系到水利基建工程的发展成效。只有做好预算编制管理，切实落实执行管控，才能够更好的保障工程建设资金的使用安全。第三，提升资金筹集效率。水利基建工程具有高投入、周期长的特点，在发展建设的过程中有一部分资金属于社会公共拨款项目，由政府部门承担。在政府部门收支不平衡的情况下，无法及时拨付水利基建公共资金。有效提升财务运作水平能够优化水利基建工程的财务资金管理，帮助政府部门制定出科学合理的资金筹集方案，为水利基建工作的发展提供稳定的资金支持。

2水利基础建设项目中财务管理存在的主要问题

2.1资金利用率低，建设成本高，支付周期长

首先，中央及省级配套资金下达数是根据业主每年提供的计划完成投资额，由于施工中某些不可抗的因素，比如前期地质勘测不够全面，造成工程工期滞后，当年的投资计划完成额不能完成，而来年的资金下达数又是正常下达，造成资金下达与工程进度不匹配，资金累积滞留，资金利用率低。其次，由于市级财政资金紧张，市级财政担心市级配套资金不到位，不根据工程进度的需要，提前贷款，造成资金积压同时承担高额利息费用。最后，按照国家相关确定，专项资金应该存于专户，但由于市级财政配套资金的贷款主体不是项目业主，资金无法到项目业主的专户，支付工程进度款时增加不必要的程序，延长进度款支付周期。

2.2概预算管理

1）概预算编制不够准确受认识水平、时间要求、人员素质等因素限制，部分水利基础设施建设项目概预算编制不准确、不完整，不能真实反映资金需求。由于市场的综合多变性，项目建设中使用的机械、材料等价格在不断变化，这就要求工程概预算编制人员灵活掌握市场的新动态、预测未来市场趋势、通过多种渠道更新获取材料信息，严肃编制，严格审核，做到基本建设项目概预算编制准确，尽可能缩小与项目实施时的差距。2）投资计划和预算资金下达不衔接大部分基建投资计划与项目预算资金下达不同步，基建项目预算资金在投资计划下达后很长时间才能到位，甚至有的水利基建项目预算资金在年中申报、年末下达，致使当年工程项目开工率较低，部分合同很少甚至无法支付。3）项目实施中超概算现象在很多建设项目管理的过程中，监督不严格，管理薄弱。项目施工阶段没有进行有效监管，项目资金使用不规范，项目建管费及建设成本提高，最终导致项目建设资金超出概算。

3水利工程基建项目改善财务管理的对策及建议

3.1加大审计力度

首先，审计全覆盖项目建设过程。应将以往单一的事后审计调整为开工前的事前审计，建设中的跟踪审计和工程完工后的竣工审计相结合的全阶段审计方式，将预先判断，中期把关和事后检评的审计体系有效地融入项目建设中，更好的发挥审计的作用，为工程建设保驾护航。其次，创新审计模式。随着科技化日益加强，大数据时代的到来，传统的审计方式已经无法更好地为工程建设提出指导性意见，我们急需进一步创新审计模式，要加大跟踪审计和交叉审计的力度，且要不断优化审计管理系统，以适应科技化水平的发展，将大数据分析应用于审计中，精确筛选，以提升数据的准确度。最后，加强审计队伍建设，提高人员素质，增强审计意识。审计在建设中的作用愈发突出，审计人员的专业水平亟待迅速提升。首先要加强对于审计工作人员的业务培训，完善制定具有针对性和侧重点的技能培训计划，采取线上线下的学习体系，打造一支高素质、强能力、硬技术的专业审计队伍。其次，要强化审计人员的思想意识，增强法律观念，充分认识审计工作的紧迫性和必要性，提升自身的原则，严格守好道德红线。

3.2严格控制项目概预算

水利基本建设项目经批复的初设中的项目概算是项目建设使用资金的最高限额，应当严格控制，未经批准，不得突破。项目法人应当杜绝超概现象，因此应当对项目概算进行细化、分解，严格按照批复的项目实施内容进行预算控制。项目法人单位的各项经济的开展和资金支付均应以预算为前提，不得办理未经批复的经济活动以及资金支付事项。

3.3规范银行账户的使用，加强资金管理

规范银行账户及资金管理加强对银行账户及资金的管理，严格遵守资金管理规定，加强资金监管力度，杜绝违规违纪操作。资金支付流程中，减少一些不必要的审核环节，精化审核过程，提高审核效率，为工程建设提供强有力的资金支持。

3.4提升财务人员业务水平

提高财务人员业务水平。水利基建项目对财务人员水平要求极高，财务人员不光要对政府会计制度熟练运用，还要对概预算知识、工程知识、合同知识、政府采购、保函、农民工工资等方面的知识都要有全面的了解。财务人员要全方位参与到项目实施的全过程，经常到工地现场了解具体情况，不能只仅限于核算，要在传统的财务核算基础和数据上提炼出有利于正确决策的信息，为管理者的决策提供有力的依据，特别对超概、超规等事项能提前预警，做到时时警惕。财务人员要有“吾生也有涯，而知也无涯”的学习态度，随时了解行业的发展趋势，国家的政策变化，及时掌握现行法律法规并运用到实际工作中，通过学习增强对政策的理解，提升自身的业务水平，严格要求自身工作行为，提高依法依规办事能力，更好地为项目建设守住底线。

结束语

水利工程是利国利民的大事，在防洪、发电、灌溉、航运、养殖、旅游、保障粮食安全等方面具有多重效益，对推动国民经济的发展具有不可替代的重要作用。作为一名基建财务人员，要不断学习提高，完善水利工程管理体制，保障工程建设顺利推进。

参考文献

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