医疗器械行业的税收筹划研究

医疗器械行业的税收筹划研究

刘福强

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摘要：近些年我国经济发展迅速，人们生活水平日益提升，对自身健康的关注度也越来越高，医疗器械行业发展迅速，但就目前情况来看，国家并没有出台相应的政策对该行业进行规范化管理，使得税收筹划工作难以做到科学合理，医疗器械市场较为混乱。为了给医疗工作创造良好环境，医疗器械行业就必须要意识到税收筹划的重要性。分析了医疗器械行业税收筹划工作存在的问题，并提出了相应策略。

关键词：医疗器械；税收筹划；策略

近些年我国经济发展进入了新常态，医疗体制的深化改革成为人们关注的重点，生活水平的提升也推动了我国人口老龄化的发展，对医疗器械、服务的要求也越来越高。但我国医疗器械行业发展年限不长，市场环境不完善，较为混乱，特别是在税收筹划方面还存在较多问题。为了推动我国医疗事业的蓬勃发展，医疗器械行业需要紧跟时代发展脚步，积极响应国家号召，实现利益最大化，做好税收筹划工作。

1.税收筹划基本概述

税收筹划就是需要充分了解国家税收政策中的各项内容，在国家法律允许的基础上，在事前对纳税人经济行为进行规范和约束，减小税务负担。一般来说税收筹划工作具有以下几个特点：（1）合法性。合法性是税收筹划工作顺利开展的必要保障，只有在国家法律允许的情况下落实各项工作，才能够科学合理的减轻税务负担，这也是税收筹划和偷税、漏税存在的最本质区别；（2）目的性。税收筹划并不是盲目开展的，而是以减少税务负担、实现经济效益最大化而采取的必要手段，能够有效减少纳税额；（3）前瞻性。主要指的就是纳税人需要在事前做好计划，以自身实际发展情况为主要依据，对各项经济活动经济规划。

2.税收筹划对医疗器械行业的意义

2.1提升纳税管理意识

目前我国很多医疗器械企业都是基于技术创新、科学研究而生存的，在研发出新产品之后就迅速形成产业链，使其产品广泛流于市场，在这个过程中，大部分企业管理者都不具备纳税意识，会给企业带来较大资金风险。科学合理的税收筹划工作能够让企业领导更全面的了解到国家税法中的各项政策，会利用各种方式完成合理避税，从而提升对税法研究的积极性和主动性。

2.2帮助医疗器械行业节约税收

税收是每个企业、公民应尽的权利和义务，但是在税收哦工作开展的过程中，会产生成本，部分医疗器械企业经营效果难以达到理想化水平，其税务负担较重。部分小型企业为了减少税负，会采用偷税、漏税的方式实现稳定发展，但这是违法的，一旦被检查出来就会给企业带来巨大损失。

2.3提升医疗器械行业管理水平

部分医疗器械企业内没有专业的税收筹划人员，便会邀请社会上的第三方机构协助进行管理，并根据自身实际发展情况制定科学合理的税收筹划方案，专业财会人员能有效提升企业管理水平，实现可持续发展。

3.医疗器械行业在税收筹划中存在的问题

3.1税收筹划意识不强

就目前我国医疗器械行业发展的实际情况来看，多、小、乱、散是主要特点，从字面意思上来看，多指的就是医疗器械企业多，小指的就是各企业的规模，乱则是市场秩序混乱，没有统一的制度对其进行管理，散就是较为分散。当以上几点问题同时存在时，就会让税收筹划工作无从开展。

3.2缺乏竞争优势

从国家层面来看，目前和医疗器械行业有关的减税政策并不多，大部分都和自主研发有密切联系，但就目前我国医疗器械行业发展情况来看，创新意识薄弱是普遍问题，所研制出来的产品同质化现象极为严重，因此具有国家减税资格的企业少之又少。在经济发展进入新阶段的时代背景下，如果没有独立的研发产品，就会让企业在激烈的市场竞争中失去主动权，没有优势，仅凭借价格很容易被市场淘汰。

3.3对税务政策了解甚少

目前国家为了进一步扶持企业，推动国内经济发展，在税务方面进行了深化改革，相比以前，税收政策发生了较大改变，频繁的政策变化会让很多医疗器械企业管理者对其内容了解不够透彻，在制定税收筹划上也不能以实际情况作为依据。税收筹划主要就是以目前国家政策为主要依据，实现企业利益最大化，如果没有了解国家税务政策的相关内容，就会影响税收筹划方案的时效性。

4.医疗器械行业税收筹划对策

4.1提升税收筹划意识

医疗器械企业需要充分意识到纳税的重要性，明确纳税是强制性义务，不管是财务人员还是管理层都需要认识到这一点。一方面，需要积极转变工作理念，提升纳税的主动性，避免出现偷税漏税的行为，一旦违法行为被有关部门发现，整个企业可能都会被没收，得不偿失，因此需要在法律允许的范围之内，制定科学合理的税收筹划方案，做到合法减税。从另一方面来看，医疗器械企业为了能够稳定发展，需要制定财务人员管理和培训制度，提升招聘门槛，出台具有吸引力的人才培养体系，从而吸引和留住更多人才。高水平人才不管是从思想意识还是工作能力方面都能够顺应时代发展的要求，也具有强烈的管理意识，这对医疗器械企业开展税收筹划工作有重要意义。

4.2坚持利润最大化原则

医疗器械行业所需要缴纳的税种有增值税、企业所得税等，在制定税收筹划方案的过程中，需要以缴纳的税种为主要依据，要利用统筹兼顾的眼光看待问题，而不是只把目光放在其中一两种税种上。除此之外，能够对税额产生影响的因素有很多，包括经济市场发展规律、国家政策变化、企业营业额等，这也就导致税收筹划工作具有一定的复杂性，是动态变化的过程中，在制定方案时需要综合考虑多方面因素，科学合理的税收筹划方案应该是在国家法律允许的范围内，为企业增加更多的利润空间。

4.3税收筹划要和企业财务管理目标相符

税收筹划是在减少企业受到的税收风险的前提下，确保企业能够获取最大利润，这和企业财务管理目标也是相符合的。在开展税收筹划工作时，很多企业都会制定多种方案，每种方案的侧重点，这一定程度上会对财务管理工作造成影响，少部分方案并不需要改变财务管理流程就可实现。但是在经济发展进入新阶段的时代背景下，当前税收筹划方案需要以企业财务管理目标作为主要依据，在制定方案时，要综合考虑企业短期和中长期的财务管理目标。医疗器械行业具有一定特殊性，不仅需要让员工实现安居乐业，更要一切从消费者的角度出发考虑问题，保证消费者的合法权益。

结语：

总而言之，在我国经济发展进入新阶段的背景下，医疗器械行业需要转变以往的工作理念和模式，充分意识到税收筹划工作的重要性，提升主动纳税意识，确保各项行为符合我国税法的规定，实现经济利润最大化。除此之外，还需要将税收筹划方案和企业财务管理目标相结合，推动我国医疗器械行业的可持续发展。

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