大数据背景下企业税务风险管理

大数据背景下企业税务风险管理

常发

中核北方核燃料元件有限公司  内蒙古 包头014035

摘要：基于大数据运用推动企业税务风险防控工作的全面落实，是顺应时代发展步伐，充分利用信息化技术推动各项工作落实，有利于工作效率提升。基于大数据构建完善的税务风险评估机制，促进税务风险防控质量强化，助力企业合规经营、依法纳税，实现长远稳健发展。大数据信息时代，企业应该树立全新的税务管理理念，加强数字化智能化税务筹划管能力，从而提高企业税务风险管理水平，最终实现企业长期稳定经营发展目标。

关键词：大数据；企业税务；风险管理

1税务风险的特征

第一，不确定性。企业经营的各个环节都有可能涉及税务风险，这些风险预测难度较高，并且无法预知其危害性的大小。第二，主观性。风险的不确定性是客观存在的，企业经营活动的各环节是复杂多变的，而税务机关及企业税务工作人员对税法规定的认知存在较大主观性，这种主体的主观性也可能导致税务风险发生。第三，复杂性。受企业内外部经营环境的影响，税务风险的呈现方式、影响力等都存在复杂性。

2大数据背景下企业税务风险管理存在问题

2.1风险识别能力较弱

企业管理人员运营能力较强，可以灵活掌控市场发展节奏，但缺乏对税务风险的精准管控，不能从风险角度识别当前报税、缴税是否合理，缺乏税务风险识别能力。借助大数据技术的应用，企业在财务管理过程中可以提高财务分析能力，但目前获取数据存在一定不完整性，仍需要主动识别，才能纠正系统错误。但目前风险识别仅仅依靠税务管理部门人员对税务相关法规的浅显解读，风险识别能力弱化，针对当前企业存在的潜在风险不能及时识别。企业涉税业务一般由财务部门下属税务部门负责，税务部门人员是由财务部门转岗，熟练财务的核算及报表编制相关工作，在计算和申报企业税款环节，由于缺乏对政策的深入了解，导致税务风险识别能力有限，缺乏对税务风险带来后果的正确认知，影响企业税务风险防控水平。

2.2 内部控制方面

部分企业存在内部控制机制问题，导致管理系统流程混乱，员工忠诚度不足，进而引发较大的法律及税务风险。在合同签订过程中，财务与税务人员并未充分参与合同制定审核过程，难以保障相关条例合法性，极易导致企业面临潜在税务风险。而且合同条款表述不明，将会导致法律纠纷的产生，难以保障企业正当权益。

2.3税务管理信息化不足

随着信息化技术的快速发展，国家对税收管理也逐步使用互联网络及计算机技术，现代税收管理逐渐与网络信息技术相互融合。因此企业要做好税务风险管理工作，也应及时调整税务管理系统的数据信息技术应用，如不运用会导致企业内部税务管理工作的信息化不足，从而会降低企业对税务风险的有效管理。企业税务管理信息化的升级不及时，使部分企业的税务管理系统无法及时与税收部门的管理工作有效地衔接，使得企业相关税务管理工作人员，对于企业实际税务情况不能及时了解并按时处理，从而导致税务管理工作效率无法提升，甚至出现较大误差等不良问题，造成了企业税务风险管理质量严重不足。因此，在大数据时代背景下，企业需要积极与时俱进，及时调整内部税务系统的管理结构，尽早实现税务管理工作的智能化信息化管理模式，并及时完成税务管理系统的数字化信息管理系统的不断升级，以此实现企业顺应时代发展建立数字化的税务管理模式，最终提高企业对税务风险合理规避的能力。

2.4 人才建设方面

大数据背景下，企业税务风险防控工作的落实，需良好的信息系统支撑，而信息系统运营与维护是一项较为复杂的工作，需各方面专业人才参与，不仅要具备良好信息技术应用能力，同时还要涉及法律、税务、财务等知识。部分企业内部缺乏复合型人才储备，员工综合素质难以满足税务风险防控落实要求。将信息系统与税务管理交由非专业人才负责，难以保障工作流程的规范性，易导致企业面临税务风险。

3大数据背景下提升企业税务风险管理水平的对策建议

3.1提升数据质量、建立税务风险防控系统

第一，加强信息质量管理。企业应构建税务风险预警指数数值，将税务风险控制在安全范围，一旦税务风险达到预警值，就会对企业有效运营带来严重后果。第二，企业税务人员应提高对数据的整合、存储和分析能力，提高税务数据的完整性、即时性和精准性，确保税务相关业务合理合法。第三，企业应借助大数据技术，加强内部、外部数据传输系统，确保企业数据信息与税务机构信息系统对接，在税务风险防控中融入信息技术，确保数据信息质量。第四，应深入解读国家政策，根据税收政策做好纳税筹划工作，确保税务风险防控符合企业实际，促进税务风险防控系统的有效性。

3.2基于内部控制完善税收监督机制

基于企业运营发展现状，构建财税协同核算系统，推动财务管理系统在实际的运营过程中能够兼具税收风险管控功能，切实保障税务数据完整性。此外，还应当在企业内部建立发票查询系统，严格查询企业涉税业务发票，避免存在污点发票。

3.3建立税务风险管理一体化信息平台

当前我国政府大力实行智慧征税体系，为了应对当前税务征管智慧化带来的风险问题，企业管理者应利用信息技术建立税务风险防范平台，从而有效防控风险。首先，建立完善的信息沟通体系，建立企业内部之间的信息交流平台通道，使得企业内部信息能有效利用，各部门之间的税务信息传输保持通畅，能够帮助税务管理人员及时收集相关的业务信息，并对业务活动的税务风险合理进行评估，做到事前、事中以及事后的有效控制。

3.4发挥数据分析功能如实反映经济业务

在推动企业财务数据化转型过程中，应当形成良好的数据安全意识，促进企业财务指标与非财务指标的有机结合，全面有效的实施风险评估工作。在税务风险评估中，需要充分关注财务指标变动与业务指标变动的相关性，同时结合行业指标分析数据间的异常变动，排查企业税务管理的准确性及合规性。强化大数据下税务风险防控评估分析工作，有利于真实准确反映公司经营情况，提升公司经营管理效率，促进企业在合理利用税收优惠政策的基础上依法纳税，保障企业持续稳健发展。

结束语

计算机技术快速发展，互联网覆盖率不断增加，人们借助计算机存储功能，可以帮助人们快捷读取和整合相关数据，为人们工作、生活带来便利。大数据具有运行速度快、存储容量大、类型多元化特征，实现资源整合。随着大数据技术的不断完善，企业交易活动多元化发展，数据量泛化增长，涉税范围也变得更加广域，企业为了提高获利能力，不断提升自身财务和税务管理水平。大数据技术可以防范税务风险，通过构建风险预警，构建风险防控体系，可以将税务风险控制在事前，对完善企业经营体制具有重要意义。

参考文献

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[3]李蒲林.大数据的应用对企业税务风险管理的影响[J].中国总会计师,2018,(08):42-43.