新发展阶段油田内控执行力提升的有效途径

新发展阶段油田内控执行力提升的有效途径

邢美华

胜利油田地面工程建设监督中心

摘要：随着全球经济一体化的不断深化，中国经济发展面临的内外部环境极其复杂、严峻和不确定。地源政治持续动荡等国际外部环境给企业发展带来新的挑战；国家绿色低碳发展理念的确立，新能源、新业态对企业转型升级调整提出了新要求，绿企创建、产业结构调整、产品换代升级等都将是企业面临的前所未有的风险和挑战。为此，企业须通过有效的内部控制确保风险可控受控，合理保证企业经营目标顺利实现。

关键词：油田企业；内控执行力；风险控制；经营目标

1油田内控执行力提升的必要性

1.1提升内控执行力是防范化解风险隐患、增强企业竞争力的迫切需要随着内外部经营环境变化，市场竞争压力和经营风险不断加大，油田老区开发进入后期，产量、效益、成本间的矛盾日益突出；面临着递减加快、新井补充、资源接替问题。必须加强投资、勘探开发、生产成本管理的风险研判，有针对性地落实内控措施并强化执行。
   1.2提升内控执行力是推进依法合规经营、实现企业经营目标的有效支撑，通过强化内部控制有效执行，可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，可以有效应对合规风险，合理保证经营管理行为依法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，切实提高经营效率和效果，促进企业实现经营目标。
  1.3 提升内控执行力是夯实企业管理基础、促进企业高质量发展的重要途径通过不相容职务分离控制、内控授权审批控制、会计系统控制等内部控制措施，按规定程序对经营业务进行审核审批，对重大业务事项实行集体决策，规范经济业务运行，有效提升管理水平。
2油田企业内控执行力提升的实践与思考
    锚定油田战略目标，树牢底线思维，抓实内控执行力建设，完善内控风控管理体系，完善“两高一重”清单和重点管控措施，严格合规管理、项目审核，加强重大经营风险防控。
  2.1 完善体系建设，持续优化全面风险暨内控管理环境一是完善两级内控风险合规管理组织体系。根据人员变化情况动态调整油田和各单位层面内控风险管理领导小组。二是完善内控风控合规管理制度建设。组织修订内控实施细则，将内控流程转换成风险矩阵，梳理关键业务环节，设定控制目标，识别评估风险，修订流程的控制点。确定油田“两高一重”范围和重点管控措施，明确重大经营风险事件报告制度。三是完善内控风险管理考核评价体系建设。将内控风险管理作为专项指标纳入油田绩效考核体系，加大问责力度，对各单位领导班子经营风险进行考核。
  2.2 强化学习培训，持续提升全员风险意识和技能水平持续开展内控风控大学习，提升全员内控风控意识。强化“我要内控”的主动性和自觉性。大力开展培训教育，提升技能水平。
聚焦重点领域，持续深化内控制度执行有效性提升，加强对专业制度的设计审核，强化制度设计有效性，确保有效应对专业风险。强化专业风险管控，推进制度执行上台阶。聚焦油气勘探开发、投资管理、重大决策、安全环保、财务管理、工程项目管理等领域开展风险评估，确保重大重要风险可控、受控。全力排查经营风险。聚焦采购、销售、工程、财务、资金等重点领域，排查风险，边查边改、立行立改，确保问题销项。
  2.3 严控重大风险，充分彰显内控风控创造价值的，作用组织开展年度重大重要风险评估、排查。从风险管理视角分析日常生产经营，发现问题、正视问题、分析问题、解决问题，促进生产经营稳健运行。查找业务核心环节风险，以专业制度、内控流程和专业技术手段防范风险。严格落实“三重一大”决策制度，有效防范决策风险。严格落实议题会前论证，规范履行专业审查、合法合规性审查、分管领导审核、党委前置审议等程序。切实加强“两高一重”管理，确定油田“两高一重”范围，重点监控高风险业务制度执行情况，高风险岗位和重点人员履职情况和风险识别能力提升情况。
   2.4 强化检查评价，持续推进内控风控管理水平上台阶，坚持问题导向，全面自查内控执行情况。从油田到各单位，开展纵向自查。各部门依照责任分工，组织开展本系统自查。各单位编制方案，开展横向检查，统筹分析内控制度执行情况。加强统筹协调，组织内控专项检查。充分发挥内控、审计、安全、财务稽核、纪检监督职能。对整改不到位的单位或个人，给予考核扣分、薪酬扣减或岗位调整。针对内审外查发现问题，深入分析原因，制定整改计划。
   2.5 加强基础管理，促进生产经营依法合规稳健运行，抓实制度全生命周期管理，加强合同管理，服务生产经营，适当收缩各单位物资采购、工程建设、知识产权、修理运输等合同审批权。简化经营风险相对较小的业务合同审批流程。加强信息化管控，提升风险管控效能。通过嵌入管控措施、增强功能、集成应用等信息化手段，加强业务流程管理，稳步提升风险管控能力。通过持续有效的内部控制与风险管控，油田内控执行力得到明显提升：一是内控环境得到持续优化，构建了较为完善的内控风险体系，培育了良好的风险管理文化；二是实现了风险管理与内部控制、专业制度管理的有机融合统一；三是专业管理对内部控制体系的支撑作用持续增强。

3 内部控制运行中存在的不足和应对策略
   3.1 存在的不足,全员风险意识和风险识别能力仍需提高。部分人员还停留在业务流程的被动执行上，与新的内控理念和工作思路还有较大差距。风险的识别、分析、评价能力不足，仍可能存在看不到风险或对风险视而不见的情况。

3.2 内控制度执行尚需强化。通过内、外部检查发现，部分单位仍存在不按内控要求执行；同类问题重复出现；权责分配要求落实不力，对内控转授权概念不清，行权后无行权报告；风险管理例会制度未有效落实等。
   3.3 风险预警机制有待落实。重大重要风险预警、监控体系不健全，不能适时动态监测重大重要风险和及时发布预警信息；预警指标、预警区间形同虚设。部分专业管理制度时效性需加强。在内控年度检查中发现，部分制度未能及时承接相关制度要求或已不能适应管理需要，无法有效应对风险。
   3.4 内控风控人力资源需加强。专职人员与内控风险工作定位存在差距，且相关单位（部门）内控风险兼职管理人员轮动频繁，岗位交接不到位，对内控风险知识不了解、不熟悉，给管理工作造成较大困难。

应对策略,持续推进内控风控理念提升。深刻认识内控风险管理工作的全局性、重要性，继续强化内控执行力提升，持续推进油田内控风控文化建设。持续完善内控体系建设。持续强化内控管理组织体系、制度体系、责任体系和监督评价体系建设。充分发挥审计、财务稽核、内控、党委巡察等监督手段，夯实管理长效机制。夯实风险例会制度，促进专业风险全周期管控。聚焦关键业务、重点领域、重要岗位、重大风险的内控管理，从风险视角发现问题、正视问题、分析问题、解决问题。加强与生产经营融合，适时开展风险动态评估，以风险清单为依托，扎实做好内控风险管理。加强内控风险管理团队建设。持续加强对油田各层级管理人员内控风险知识培训，切实提升人员业务综合素质。加强对问题的督促整改，明确整改责任、责任人和完成时限。加大责任追究力度，对整改落实不到位的单位或个人，给予考核扣分、薪酬扣减或岗位调整。

参考文献:
［1］财政部、证监会、审计署、银监会、保监会(企业内部控制基本规范［Z］2008
［2］朱华军(运用“木桶效应”理论思维推进企业内控执行力能力建设［J］(中国总会计师，2018（12）：65-67