企业内控管理水平提升的策略分析

企业内控管理水平提升的策略分析

艾岚

吉林省水利水电工程局集团有限公司 吉林长春 130000

摘要：现阶段，我国已经进入了信息化时代，社会经济也在突飞猛进的发展中，对于企业而言，管理水平也有了一定的进步，在这个过程中，内部控制发挥了重要的推动作用。企业内部控制的管理水平不仅可以规范企业中的各项经济行为，还可以促进企业健康稳定的发展。但是随着企业之间竞争的不断加剧，企业内部控制管理中的漏洞也逐渐的显现，存在着一些不足和问题,制约了内部控制的水平的提升，影响着企业的内部管理。本文阐述了内部控制的内容和重要性，并且内部控制在实施中的一些问题进行了整理和总结，重点对如何提升内控管理水平，提出了一些意见和策略，意在于进一步加强企业的内控水平，保证企业的稳定发展。

关键词：企业，内部控制，问题，策略

所有的事物都不是一层不变的，会随着社会经济环境不断的变化，对于企业内部控制管理的要求也有一定的提升。内部控制作为企业的一项重要的监督管理系统，不仅是衡量企业管理水平的重要标准，也是保证企业经营活动有序进行的重要保障。但是由于我国基本经济发展的一些原因，内控管理实施的较晚，在内控管理的完善度上还有待提升，基于此企业要深入了解内部控制的内容和重要性，并全面开展内部控制管理工作，建立完善的内部控制制度，进而实现企业的现代化管理。

1、企业内部控制的相关介绍

内部控制可以理解成为企业的一项重要制度和监督机制。是企业的管理层为了进一步有效管理各个部门和提升企业内部的经营管理质量所采取的管理手段，能够确保企业各项财务信息报告的真实性和有效性，同时规范企业员工的工作流程，落实和控制企业规章制度的管理工作。在企业之中全面开展内部控制管理工作，一定要紧密结合企业实际的经营生产情况，对于企业的各项经营风险及时的做出规范化管理，内部控制管理在企业的整体发展中具有深远的影响，贯穿于企业经营管理的每一个步骤和细节，是企业提升企业生产经营管理水平的关键。

2、内部控制在企业发展中的重要性

2.1进一步落实企业各项管理政策的执行，实现企业经营目标

企业内部控制实施的重点是建立企业的各项规章制度。并将这些适合企业发展的管理政策在生产经营中落实和实施，并且有效的应用到各个环节中去。这样企业在进行各项经营活动的过程中就有章可循，不仅大大提升了工作效率，还全面落实了各项规章制度，进而实现了企业的经营管理目标。

2.2进一步保证了企业内部会计信息的完整性，抵御了经营风险

企业内部控制的实施，可以通过各项制度，规范会计行为，帮助企业对采集的信息进行整理和归纳，在一定程度上保证了各项财务信息的准确性和真实性，在对后续的会计工作起到了规范和保障的效果。与此同时能够为企业的经营管理，做出较为有利的数据信息支持， 对于与内部控制有关的一些风险及时识别，发挥了抵御风险的作用，从而为企业的经营管理创建良好的环境。

2.3进一步确保了各项资产的完整性，并加以优化利用

企业内部控制的全面实施，可以有效的对企业内部的一切经济活动进行监督和管理。包括资产、会计信息、工作流程等等，对于这些内容进行全程的管理和控制，对企业的内部控制制度的完善，可以有效加强对企业的资产和采购的物资以及相应的存储和验收等环节的管理，可以有效控制企业的现金和企业的资产的利用，更好的完善对企业资产的控制， 有效提高企业资产的使用效率， 确保企业生产经营的安全性和规范性。

3、现阶段企业内部控制管理的现状

从一些数据中显示，我国现阶段内部控制的管理水平还不高，不能与一些发达国家进行比肩。首先，企业管理者重发展轻管理，对于内部控制管理的认识不够，没有去更多的重视内部控制管理的工作。以致于在实际的工作中频频出现问题，大大削弱了企业整体的工作效率。其次，企业现阶段的内控环境还有所欠缺，基础环境相对薄弱。内控环境包涵甚广，不仅要看企业外部所处的经济环境，还要看企业内部的结构环境，两者对企业的发展都有重要的意义和作用。再次，内部控制制度不够完善且执行力较差。具体表现在各个部门的工作落实不到位，部门员工的工作分配不明确，各项制度的建立只是躯壳，并没有在工作中加以落实，以致于在执行中比较混乱，没有一个确定的标准。最后，就是实施内部控制管理的人员的专业素质不高，不能够及时的了解内控的最新信息，同时职业素养不高。这些都是目前企业内部控制管理水平不高的制约因素，严重影响了企业的发展和进步。

提升企业内部控制管理水平的相关策略

4.1深入的完善和健全各项内控制度体系

所谓无规矩不成方圆，无规矩不成体制，一些活动都要有章可循有法可依。作为一些重要的内部管理制度，内部控制一定要建立健全完善的规章制度和管理体系。

第一步要了解企业现阶段的动态和实际需求。并以此为基础，去建立一个根动态的内部控制管理体系。企业的经营实情和经营目标，决定了企业在进行财务管理时采取的方法和手段，进而就能够确定企业构建内控体制的方向和核心。内部控制制度体制会随着企业的经营情况，作出一定的调整和改变，这样才能更好的发挥内部控制管理的效果和作用。

第二步做好各个岗位的管理，确定好每个工作人员的职责，找出内控体系的执行者。建立的完善的管理制度，一定要有执行落实者，要不制度等于说是纸上谈兵，无法在实际中得以应用。内部控制制度的有效实施者就是各个部门的管理人员，他们将是建立内部控制体系最直接最有效的操盘手，基于此企业管理者在构建完善的内控体系时，一定要对各个岗位进行优化配置，对于每一个岗位做好职责的确立，并且落实到书面上，做好岗位职责的说明，只有这样内部控制管理工作才能够长期有效的执行下去。

最后，做好审计监督工作。用内部监督和外部审计结合的方式，守住最后一道防线，及时的识别和防范经营中带来的各项风险。将审计的结果与企业内控制度相对应，二者相互对照，一旦发现差异性，就要及时的调整和完善企业内控制度，只有这样才能发挥内控制度的效果，最大限度的降低各项风险额的发生率，进而推动各项制度的良好发展。

4.2 建立良好的内部控制管理环境

现阶段对于企业来说，内部控制管理较差的关键，是内部控制的实施缺乏良好的环境作为基础和保障，这是内控无法有效实施中的薄弱点。这个问题产生的因素有很多，与内部管理有关，同时也与企业的发展文化有关。这些都是影响内部控制管理工作环境建立的不良因素，成为了内部控制环境建立的绊脚石。首先要完善内部组织结构，充分发挥领导层的监督力，领导层发挥好表率效果，树立正确的内控管理观念，其次加强宣传管理的方式，转变各个部门管理人员的管理意识。同时将内部控制与企业文化有效的结合，让大家积极的参与到内部控制管理工作中，将内控视为一种自然行为规范，长此以往内部控制环境才能得到优化和完善，内部控制管理工作才会更具有执行力，发挥应有的效果。

4.3全面落实内部控制管理的执行效力

（1）加强监督管理机制的落实方案

做好内部控制管理的查验工作，是加强内控管理最为有效的途径。然而对内控进行查验的方式方法，直接影响了内控管理的执行力度。基于此企业管理层要针对于内部控制管理工作成立一个检查小组，全面深入的推进检评工作机制，检评工作的内容包括每一次对于内部控制管理工作进行检验的一些方案和方向，还有要检查的内容以及检验的标准等等，对于这些内容都要有明确的落实标准和规定，这样检评工作才会有发挥作用，更好的推进内部控制管理的执行力度。

（2）强化整改检查评价机制落实

提高内部控制管理的检查效果检查与评价，这样尽量避免企业在经营管理中的一些隐患，不然检评的前期方案得不到有效的开展，后续的工作没有任何意义，所以管理层方面要认真对待内控的检评工作，对于其中发现的问题要加强整改，这样检查效果才能得以保障。

（3）结合绩效考评机制，强化奖惩措施

内部控制管理工作的实施，不是一个人和一个部门的工作，需要企业内部全体员工的配合，共同参与到内控管理的工作中。基于此要实施和结合绩效考评机制，这样才能更好的激发员工的工作热情和积极的态度，这样能够更好的落实内控工作，提升内控管理的工作效率。为了确保内部控制管理工作更好的在企业中开展，企业管理层可以将内部控制管理的执行和落实情况，纳入到部门的绩效考核中去，同时配合实施一些奖励方案，对于内控管理工作完成好的个人和优秀部门，给予一定的奖励和经费支持，这样能够更好的激励大家，投身到内控管理的深入开展中，各个部门也能够更好的配合工作落实。

4.4有效的治理和杜绝会计信息的失真现象发生

企业的各项会计信息关乎这企业的各项收益和经营利润，是企业较为机密的文件信息。一旦出现失真现象会给企业带来不可估量的损失和影响。出现失真问题的根本是内部控制管理不当引起的，针对这种问题要从根本上解决。我们需要做到∶首先，将企业的外部经营环境加以拓宽，合理架构企业的外部管理结构。其次，要灵活运用投资机构，合理利用资金，加强信息失真的防范培训，把风险发生的概率降到最低，充分发挥出积极正面的作用。再次，要善于运用会计的法律法规保证企业自身的合法权益，加强企业管理的监督作用。最后要完善企业的治理机制。

4.5 建立一直高素质的内控管理团队

企业内部控制管理工作的有效实施，除了要有完善的内控制度和机制作为基础，实施内控管理工作的人员也是关键所在。内控管理工作人员的各项素质直接影响了内控管理工作的实施效果和实施进度以及内控水平的提升。基于此建立一支高素质的队伍，来更好的进行各项制度的实施和内控工作的推进是十分必要的。所以，企业管理层要关注内控实施人员的各项素质，高素质的人才队伍，是企业人力资源优化配置的重要体现，不仅能够提升企业的整体工作效率和竞争力，还能在市场竞争中占有有利局势，进而实现可持续发展。企业方面要通过运用人才的智慧，充分发挥内控管理的作用，在人才招聘制度的要求中加以完善启用新人的过程中要重视个人的职业道德和专业水平。同时要对管理人员进行定期培训，不断的进行内控知识的更新，提高个人的专业技能和专业知识储备，帮助员工树立服务意识，进而提高每一位管理人员的工作效能。

结束语

综上所述，在现阶段我国经济发展的大环境下，企业之间的竞争已经越来越激烈，为了更好的在竞争中占有市场，同时满足当下社会经济的发展要求，企业一定要重要内部控制管理工作，建立完善的内部控制管理制度与机制，通过内控管理工作弥补企业内部管理中的不足，同时为内控实施提供便利条件，建立良好的工作环境，重视人才的培养，营造良好的工作氛围，大家积极的去参与到内控管理工作中，进而有效的实现内控管理工作的实施，提高内部控制管理的水平，保证内部控制管理的有效性执行，为企业的全面发展打下坚实的基础。

参考文献：

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