内部控制制度下强化企业税务风险管理的措施

内部控制制度下强化企业税务风险管理的措施

孟祖惠

重庆雅春物业管理发展集团有限公司  402260

摘要：在企业现代化经营管理过程中，企业内部组织和结构日趋复杂，风险管理难度系数日益增加。在内部控制制度下，企业必须高度重视税务风险管理的强化，形成完善的税务风险防范体系，应对越来越激烈的市场竞争和复杂的内外部挑战。基于此，本文将从风险识别、评估以及控制等多角度阐述如何在内部控制制度下有效强化企业税务风险管理措施，希望可以为企业的高质量发展提供一定参考。

关键词：内部控制制度；企业；税务风险管理；强化措施

引言：所谓企业税务风险，一方面是由企业不依法依规纳税，因未纳税或少纳税而引起的风险，另一方面则是因企业经营行为适用税法不正确而承担的不必要的税务负担，两种风险都会导致企业效益受损。目前，企业方面高度重视税务风险防范工作，但由于该项工作具有不确定性，落实难度系数相对偏高。因此，企业方面必须高度重视内部控制制度对税务风险管理的影响，明确税务风险防范目标，强化税务风险管理举措，为企业效益最大化目标的实现保驾护航。

一、税务风险识别强化举措

（一）健全税务风险管理组织体系

结合我国企业现阶段税务风险识别能力来看，绝大多数企业存在风险防控意识淡薄、能力不足的问题，其主要表现为税务风险管理组织体系不健全。因此，企业方面应从制度着手，加强顶层设计，让税务风险管理形成健全的、科学的体系。首先，企业管理者应规范法人治理结构，由董事会商定税务风险管理的战略规划和总体目标，明确税务风险偏好以及风险承受程度，批准税务风险管理策略和重大税务风险管理解决方案。其次，企业方面应结合自身规模和性质系统分析税务风险管理要求，就税务管理工作建立岗位责任制，设置税务管理机构和岗位，实现责任到人。最后，企业还需建立配套的职责分工制度和制衡机制，确保税务管理岗位相互分离、监督和制约。

（二）实现精细化风险识别

现代企业的税务风险极有可能来源于企业内部，同时也可能受到外部因素的影响，为全面提升税务风险识别能力，企业方面应在系统性收集内外部风险信息的基础上，量化风险识别指标，实现精细化的风险识别。比如说，若企业组织结构较为复杂，经营业务多样，企业管理流程较长，则可以选择在地区性总部、产品事业部或下属企业分别设置税务管理部门，层层落实税务风险识别责任，精准识别实际经营中的税务风险。与此同时，企业在发展经营中应结合既往经验和实际情况确定风险识别点，提升风险识别效率。

（三）实现动态化风险识别

在我国市场经济体制改革持续深入推进的背景下，企业税务风险也处于动态变化的状态，所以，企业方面既需要注重原有风险的识别和评估，同时也需要针对新产生的税务风险制定解决措施。所以，企业可以和有相关资质的中介机构构建合作关系，对生产经营中出现过的财务风险进行比较和汇总，建立经验数据库，为后续的风险识别和防范提供依据。

二、税务风险评估强化措施

（一）定量定性分析税务风险

通常情况下，企业税务风险评估主要涉及风险估计和风险评价两方面内容。在具体实践中，税务管理人员需要借助定量分析方法和定性分析方法，分析税务风险发生的可能性及损失范围。以定量分析的方法为例，人员可以结合过去的观察事项数据，通过概率分析和回归分析预估税务风险可能带来的财务影响、战略影响。以及对企业经济收益的影响。但值得注意的是，税务风险评估时间区间，必须与相关事项的时间区间保持高度一致，从而保证税务风险评估的可靠性。

（二）合理运用税务风险评估技术

随着现代管理理念和信息化技术的不断成熟，企业在大量风险管理工作中形成了相对完善的评估技术体系。首先，在开展风险评估工作时，企业税务管理人员会结合具体的纳税事项和纳税过程，比较计量指标和结果，通过建立有关事项和计量指标数据，比较税务风险，建立基准。其次，结合特定的假设将税务风险可能造成的影响和建立事项的可能性联系起来，分析税务风险的可能性和影响，通过定量和定性方法展开评估。

（三）借助中介机构进行评估

在日趋激烈的市场竞争环境下，企业若想提升自身的核心竞争力，就必须具备良好的税务风险评估和防范能力，实现常态化税务风险评估。为保证税务风险评估全面、精确，企业既需要规定税务部门协同有关职能部门共同开展风险评估，同时也需要委托具有相关资质的中介机构协助实施系列工作，保障风险评估工作价值。

三、税务风险控制强化措施

（一）打造企业基础信息系统

由于不同企业的规模、经营性质和发展战略中存在差异，所以企业的税务风险控制工作不能一概而论。所以，企业必须实事求是，结合自身的发展特点和风险防范要求汇编本企业适用的税法法规，同时结合市场的变化情况和法规的变动情况，及时进行更新。与此同时，企业方面还应保证财务会计系统和基础信息系统的同步性，依据法律法规明确会计信息。除此以外，出于对成本效益的考虑，企业应尝试加先进的信息技术应用于税务风险管理工作中，以信息技术为依托开发风险管理信息系统，通过大数据技术、云计算技术等加强对内外部税务风险因素的识别和控制效率，提升税务风险信息的传递、分析和处理水平。

（二）精准设置税务风险控制点

在精准识别和评估企业税务风险的基础上，企业方面应设置税务风险控制点，综合运用人工控制和自动化控制的两种方法手段，同步推进预防性税务风险控制和发现性税务风险控制，将税务风险所带来的经济损失和负面影响控制在最低水平。尤其对重大税务风险，其管理职责和业务流程均相对较为繁琐，税务管理人员必须通过风险控制点实现全流程控制，而对非重大税务风险，税务管理部门也需要协同其他职能部门，通过设置关键控制环节，加强日常管控等方式降低风险发生概率，实现对税务风险的科学防控。

（三）关注重大决策经营风险

若企业战略规划或重大决策存在税务风险，则企业的发展经营将会受到严重的负面影响。因此，企业税务管理部门人员应时刻关注战略规划以及重大经营决策的制定情况，集中跟踪监控风险。具体来说，企业战略规划往往覆盖产品市场、组织结构等方面内容，而重大经营决策包括对外投资决策、并购或重组决策、重要合同或协议的签订等，而且，在部分情况下，由于战略规划和重大经济决策存在交叉，一般具有复杂的复合风险。所以，企业税务管理部门必须就风险控制工作展开事前分析、识别、评估、跟踪，全面提升税务风险的防范和应对能力。除此以外，根据风险承受程度进行划分，事务部门可以结合风险程度和企业实力，将税务风险划分为避免、转移、小心管理或可接受等几个水平，对于发生几率大、影响程度深的税务风险，应优先制定避免策略，而对发生几率低的影响程度相对不高的风险，则应制定小心管理策略，保障税务风险防范的科学性和可行性。

四、结束语

综上所述，税务风险管理成效关系到企业的生存和发展。因此，企业税务管理部门应从风险识别、评估以及控制等多方面采取必要手段，结合企业发展情况制定合理的税务风险管理方案，降低风险发生概率，提升风险控制能力，从而为企业的高质量发展保驾护航。

参考文献：

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[2]夏李波.基于内控视角下的制造业企业税务风险管理研究[D].导师：童大龙.安徽财经大学,2021.

[3]赵源春.企业税务风险管理:问题、成因与对策浅谈[J].纳税,2020,(05):28.