略论内部控制在烟草企业管理中的作用

略论内部控制在烟草企业管理中的作用

赵金辉

滨州市滨城区烟草专卖局（营销部） 山东 滨州  256600

摘要：内部控制是现代企业管理的重要组成部分，可以开展内部控制工作，规范企业内部的工作秩序，提高工作效率。因此，在新的常规背景下，烟草企业有必要通过大力开展内部控制工作，促进企业管理水平的提高，企业的可持续发展，增加自身的经济效益，同时帮助提高我国的财政收入。

关键词：内部控制；烟草企业管理；作用

引言

企业内部控制工作主要是指企业采用适当的管理制度，建立可行的控制机制，规范企业各项生产经营工作，促进企业健康稳定的发展。现阶段，我国大多数企业已经建立了内部控制制度，但其制度太落后，在内部控制工作的实际实施中，往往存在很多需要解决的问题。因此，要详细分析企业内部控制系统中出现的问题，提出有效的强化措施，以提高企业管理水平。

一、内部控制体系的含义

现代企业内部控制是在产权与管理分离的情况下发生的，主要是在自律的作用下，当企业管理者面临外部环境和客我关系的压力时，自律会自发产生。企业内部控制主要由企业内部实体(如领导层、管理层和其他个人实体)管理。此外，内部控制更加依赖外部控制，涵盖企业生产经营活动的所有方面，其实施往往通过一系列强制性或非强制性的内部控制政策、理念和程序来实现，除非这些政策、理念和程序仅涉及企业的业务和经营活动。内部控制框架由三个要素组成:概念、规范和执行机制。概念是指内部控制的概念和理念。虽然不是必须的，但它们的影响非常深刻，它们悄悄融入了其他因素，发挥了自己的作用。规范是指企业内部控制主体规定的具有约束力的行为规则。实施机制主要是指管理实施期的具体状态和过程。只有内部控制的理念、规范、实施机制充分整合和互动，才能构建完善的内部控制体系。

二、企业内部控制应遵循的原则

2.1适应性

适应是指企业必须结合自身发展进行内部控制工作的具体情况。首先，内部控制系统的设计必须保证根据实际活动、企业规模和内外竞争环境设计的内部控制系统的可行性。第二，企业内部控制工作需要高度的变化，根据企业发展的实际变化调整内部控制工作，适应当前的市场环境。最后，面对内部控制工作的问题，要及时发现和解决，以免影响企业内部控制工作的整体利益。

2.2重要性

重要性原则通常表现为：一、企业要对重点工作进行详细分析和监督，制定的内部控制制度要有针对性，防止因重点工作失误造成企业经济损失和时间、效率等各类浪费。其次，企业应根据当前的市场环境和经营规范，重视专业判断，以控制经营问题和投资。第三，我们的企业必须重视风险评估，制定应对隐患的应急预案和变通方案，独自打破过去管理人员的审批制度，确保内部控制工作的重要性。

2.3全面性

综合原则强调对整个过程的控制。也就是说，相关措施必须通过整个过程，从最初的决定到中期的实施，再到整个监督，必须能够涵盖企业的所有问题和业务。对于上述三项原则，企业在实际实施内部控制的过程中，不要只关注其中一项原则，要平衡运用原则。因此，企业构建的内部控制体系的一个方面属于符合自身发展需要的管理体系，是比较合理的管理体系。

三、企业内部控制工作的优化措施

3.1加强内部控制信息化建设

企业在开展内部控制工作前，应确保相关思想符合当前的业务发展模式，内部控制工作也应实时更新，结合当前流行的技术和操作规范，提高内部控制水平，完善相关系统。要不断重视信息数据的应用，全面分析信息系统的完善、标准化、内部信息通信的畅通，注重内部控制信息系统与其他系统的有效连接，确保各部门信息数据的真实和共享，从而达到信息数据应用的最大化。同时，企业内部要明确信息系统的内部控制措施，由专人收集信息数据，规范整理，加强员工对信息数据的使用，增强责任意识，创新工作方式。使信息数据更具功能性和实用性。此外，在加强内部控制信息化建设的过程中，企业应利用先进的信息化、数字化技术，建立内部控制风险评估平台，以有效警示企业内部控制过程中可能存在的风险。通过数字、信息技术评估和分析企业内部控制的潜在风险，帮助企业有效防范风险规避。

3.2完善财务分析体系

可以从以下几个方面进行财务分析，以评估烟草企业的日常运营情况或以前期损益为主要参考，制定下一阶段的发展计划。第一，为了加强财务与业务的结合，必须通过财务真实地反映业务，理解财务工作中存在的问题。第二，做好比较分析。比较分析包括对相关企业和行业的运营、财务管理、损益进行比较分析，了解自己财务管理的各种缺点，重点关注行业领先企业的横向比较和纵向比较。通过纵向比较，可以比较分析过去和现在的财务信息，分析现阶段的各项工作中出现了哪些问题，并及时解决。第三，建立动态财务信息分析机制。财务管理和分析工作不是固定不变的，而是根据烟草企业的变化实施实时动态原则。相关企业可以设立财务信息交流中心，深入研究企业运营各环节存在的问题及其原因。例如，运输环节效率低，使产品无法在规定的时间内到达，同时增加运输量，提高运输速度。能更好地满足市场需求，获得更多经济利益。

3.3注重企业文化建设

内部控制是一项整体性的工作，而不是单方面的管理。因此，烟草公司在实施内部控制时，应注重建设企业文化，通过建设企业文化转变员工思想，让所有员工积极参与内部控制，从而在企业管理中发挥有效的内部控制作用。具体而言，烟草企业应积极推广创新思想，推动企业文化建设，承担领导责任，激励其他员工积极参与内部控制管理，推动企业成长。同时，烟草企业应注重构建创新平台，如“互联网+”和新零售大数据平台，以及开展经验交流、培训会议和内部流程管理等活动，并将评价与组织激励管理挂钩，以调动员工的积极和主观表现。

3.4实现内部控制与信息化系统有效融合

面对当前网络信息技术的发展，企业必须建立一个可行的内部框架来建立科学管理制度。企业认为理所当然的信息系统不仅是办公工具，而且是内部控制工具。企业应自觉地将与内部控制有关的检测和管理举措扩展到信息管理领域，特别是财务管理领域，使之成为技术支撑下的内部控制系统。一方面，企业可以保护其信息系统，根据每个员工的特征、级别和特征划分权限，保护权限加密。这样可以更有效地防止高度个人化的员工窃取、泄露或以其他方式操纵敏感的企业数据。另一方面，企业可以在健全原则的基础上优化内部控制，并基于企业财务和信息管理技术来实现流程控制、细节控制和内部控制。

结束语：

总体而言，内部控制在烟草业管理中起着关键作用，应作为高度优先事项加以实施。关于烟草行业内部控制的管理状况，虽然对内部控制作出了规定，但仍有许多不足之处需要进一步完善烟草行业内部控制评价机制，以加强企业管理，并需要适当改进和最大限度地扩大内部控制，特别是在风险管理、信息沟通、财务管理和企业文化建设方面，实现稳定健康、持续向好的良好发展。

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