国有建设工程企业资金管理的内控制度研究

国有建设工程企业资金管理的内控制度研究

马艳飞

中国电建市政建设集团有限公司     天津市    300384

摘要：资金是企业立足于销售市场的根本。它是市场经济体制本质上企业竞争力的体现，决定了企业的生存和可持续发展理念。它具有最大流动性和最大操纵风险的多重特征。基金主题活动主要包括筹资、投资和运营。国有建筑工程企业是建筑行业的一流企业。中国的主要基本建设项目，如道路、公路桥梁、隧道建设、海港和机场，由国有建筑工程企业承担，需要大量资金，基本建设运营周期长。如何整合企业发展战略规划、当前宏观经济环境和市场因素，科学安排资金结构，创建内部管理程序的资金管理方法，对于确保资金内部控制和管理目标的实现具有重要的战略地位。

关键词：国有建设工程；企业；资金管理；内控制度

1国有建设工程企业资金管理的内控制度概述

1.1国有建设工程企业资金管理内控制度的含义

国有建筑工程企业资金管理办法内控制度是为了规范企业资金内控管理，确保企业资金主题活动有序开展，提高资金运用的经济效益，并根据企业内部控制制度的基本标准和国家相关政策法规，防范资金运营风险，制定资金使用的标准审批流程，完善审批程序和相关内部控制管理规章制度，确立募集资金的责任范围，项目投资运营等涉及资金使用的环节，实行基金主题活动效益评价责任制，确保资金的可靠运行。

1.2国有建设工程企业资金管理的基本原则

对于国有建设工程企业的发展，最核心、最关键的是加强企业资金管理。只有保证企业资金的合理使用，才能促进企业未来的可持续健康发展。因为资本是企业发展的关键，是企业发展最坚实的基础。因此，企业应建立健全资金使用管理制度，提高风险意识，采取措施应对资金风险，为企业各项项目的发展提供保障。企业要不断优化和改革资金使用流程，促进资金流动，合理配置企业资金，合理控制资金使用率。鉴于这些情况，国有建设工程企业在管理资金时应遵循以下三个原则。

第一，安全原则。在国有建设工程企业管理中，要不断加强对企业资本流动的管理，确保资本流动能够控制在一定范围内，确保资本在安全条件下流动，最终促进企业稳定全面发展。

第二，效率原则。企业经营的最终目标是获得一定的经济效益和社会效益。因此，有必要确保资金管理的合理性，确保用资金投资的项目能够按预期收回。

第三，合理性原则。要确保企业资金流向合理，满足企业各项项目的正常运行，提高企业的市场竞争力。

2国有建设工程企业资金管理存在的问题

2.1资金管理内部环境不完善

目前，我国相当一部分企业管理者的经营理念和管理方式仍处于计划经济时代，与现代企业和现代经济发展的趋势不相适应。企业董事会的作用没有充分发挥。企业管理和治理机构不完善，企业资金管理更加混乱，导致资金管理不善，资金使用不合理。造成这一现象的主要原因是相关管理人员缺乏资金管理意识，工作中遇到的问题相互转移，责任不明确。此外，国有建设工程企业的资金基本上来自国家的财政拨款，这使得相关财务人员不重视资金的管理，甚至拖延资金的提取，出现专项资金不使用的现象。

2.2需要进一步加强资金的标准化

国有建设工程企业虽然重视资金的管理和使用，但尚未形成较为规范的资金使用管理制度，对资金规范管理的认识也不全面。极少数领导人和一些老员工有一种根深蒂固的传统观念，认为国有建设工程企业的资金主要由国家财政分配。国家财政如何配置资金，企业基本上是一步一步地使用，企业的利润和效益也长期保持在同一水平上浮动。如果企业能够制定相关的规范性法规，规范企业资金的管理和使用，必将给企业带来更多的效益。目前，一些国有建设工程企业的一些部门经常为了自身的私利向企业申请超额资金，并且没有合理使用剩余资金，导致企业部分资金被滥用的可能性，从而影响企业的发展速度。

2.3资金管理过于分散，资金使用效率低下

资金分散管理方式往往导致国有建筑工程企业集团公司无法合理监督下属企业的资金运作，导致大量资金分散在子公司，资金利用率无法相应提高。容易出现高存高贷的情况，增加了资金成本。此外，在资金分散管理机制下，国有建筑工程集团公司形成了信息不对称，无法合理分配资金并做出相关融资决策。使企业集团的规模经济效益无法充分发挥。这不利于获得更多股权融资特权和控制成本。每年都会出现一系列问题，如出纳离职和资金链断裂。为了拓展业务，企业通常通过设立分支机构和单独账户来涉及大量领域，这使得企业资金无法集中控制系统。一旦遇到重点项目投资，集中集资无法在短时间内进行，危及支付能力和偿付能力指标，导致资金利用率低。一些国有建筑工程企业的库存占用大量资金，无法在短时间内转化为现金，导致企业的流动资金无法用于企业的正常运营。

2.4资金内部控制不足，缺乏风险意识

在资金风险防范和控制方面，国有建筑工程企业配置了更多的专业会计人员，但相关会计人员侧重于资金计算，忽视了内部控制制度和资金管理。由于缺乏资金危机意识，会计人员在研究资金使用时无法采取有效措施防范风险。此外，许多企业尚未实施资金内部控制制度。在具体的资金管理中，不可能对多个分支机构实行统一的管理方法，也不能达到全面控制资金流动的实际效果。受传统商业模式的影响，许多国有建筑工程企业领导干部对资金风险控制意识淡薄，对资金流动性、资金使用限额和资金控制缺乏监管。领导干部忽视了财务人员在资金管理中的积极性，导致企业资金流动性和投资风险较高，无法从源头进行风险规划，降低资金运用风险。

3国有建设工程企业加强资金管理内控制度的对策

3.1财务信息共享，加强内控管理信息化建设

首先，会计资源共享有利于重点企业和重点项目建设资金的统一管理和分配，从而提高成员企业各环节的资金周转率和盈亏资源共享。利用会计资源共享进行统一、规范的监管，申请外部环境资金收付结算业务，及时、清晰地将各类资金的应用推送到服务平台，提高企业会计资金运作的清晰度，有效解决企业资金运作过程中的资金周转问题。二是设立专项管理工作，配备相应的专业技术人员监督资金管理，建立有效的管理制度，设置不相容的相关岗位。在会计资金管理过程中，设置了购销管理权限，以确保账实相符，提高会计数据的准确性。第三，根据财务共享，企业可以与成员企业和工程项目快速交换信息内容，提高财务部门的工作效率，降低资金信息传递的错误率，有效管理企业的流动性，为企业管理方法提供准确的财务数据。四是通过资金的日常收汇，充分防止新项目资金的分散和沉淀，提高资金使用效率。

3.2加强内控意识培训，打造内控管理企业文化

资金内控管理能否合理实施，取决于内控人员的执行情况。管理层对内部控制管理的认知水平直接影响到内部控制管理实际效果。一方面，在新的时代，企业应不断完善内部控制管理的核心理念，培育企业内部控制管理文化和艺术，协助内部控制人员形成稳定的内部控制管理意识，落实各项相关法律法规，完善内部控制管理，提高内控管理水平，巩固内控监督工作，逐步培养具有高尚内控管理理念和优秀职业道德、符合企业内控管理岗位需要的职业经理人。形成共同努力、相互监督、相互控制的内部控制管理核心理念，并将这一核心理念传递给每一位普通员工，确立每一位员工在内部控制体系中的责任。最后，构建具有企业地方特色的企业文化艺术内控管理组织。另一方面，根据国有工程建设企业的实际情况和随时分析的外部环境变化，完善内控人员的概念学习和培训，规范国有工程建设资金的使用，确保财务会计程序的准确性，确保项目成本的标准化，确保原始会计凭证的收集和整理的合规性、合理性和合法性，定期检查新项目招标材料的完整性、付款审批流程的完整性，完善内部控制理念的资金管理方法，充分发挥内部控制的作用，确保基金信息管理信息的真实性和准确性。

3.3基于共同风险的预防措施创新

国有建设工程企业规模庞大，涉及部门和企业众多，导致资金流动分散，资金使用更加广泛，也增加了相关人员管理资金的难度。因此，国有建设工程企业应加强对共同风险的防范措施，尤其是对国有建设工程企业子公司的管理。首先，企业可以对资金的使用进行相应的风险评估，然后根据风险系数的大小决定如何配置和使用资金。资金在使用过程中一旦遇到风险，应采取相应的防范措施。其次，企业应严格控制应收账款的比例，避免因无效资金过多而增加企业的资金周转风险，进而影响企业的经济效益。因此，企业应不断创新防范措施，建立资金风险防范团队，制定完整的防范计划，准确估计风险系数，并采取相应的防范措施。

3.4基于信息时代的设施方法创新

目前信息技术已成为当前经济和社会发展的重要推动力。国家应大力发展数字经济，加快推进数字工业化，依靠信息技术创新。信息技术的爆炸式发展给会计行业带来了快速变化和前所未有的挑战。会计信息技术也已渗透到会计从业人员工作的各个方面，会计人员的业务转型已成为共识。在国有建设工程企业财务管理中，要建设信息技术平台，建设大型数据库，使用云计算技术，使用影响力和实用性更强的it技术，正确使用金融云、电子发票、会计大数据技术、电子档案、RPA、新一代ERP、区块链技术、移动支付、，数据挖掘、在线审计等技术结合企业的实际情况，这些技术也是对会计从业人员影响最大的十大信息技术。它们为资金的管理和控制提供了更便捷的方式和平台，提高了财务部门的工作效率，也提高了工作的准确性。它们可以为企业领导者和决策者提供更客观的数据，以帮助他们正确部署下一步。

3.5提高资金管理水平

快资金运行效率，完善企业财务制度，严格遵守相应的制度规范，开展资金监管、分配和经济调整，提高资金经济效益。在促进区域经济增长的同时，国有建筑工程企业应进一步完善投资风险评估和相关决策机制，坚持依法决策，努力确保投资准确。国有建筑工程企业应在政府的大力支持下，对即将盈利的基础设施（如供电巴士、天然气等）进行另一次开发、设计和应用，进一步创造企业自身的专业素质和利润来源，以促进资金利用率的提高。面对市场，国有建筑工程企业应坚持改革创新，以多元化经营的战略思维，获得更多新的资金回收利用项目，确保企业资金的独立性，提高企业可持续发展水平。

结论

资金是企业生产经营不可或缺的经济资源。没有足够的资金，企业的经营就容易出现困难甚至破产风险。资金管理方法的内部控制关系到国有建筑工程企业的生死存亡。完善企业资金管理方法的内部控制体系，对保证企业的稳定运行和发展趋势起着至关重要的作用。目前，国有建筑工程企业销售市场竞争日趋激烈。根据会计资源共享，完善内部控制和资金管理信息化规划；加强内控理念的学习和培训，树立内控管理的企业文化和艺术；完善内部控制管理机构建设，防范资金风险，有利于国有建设项目和提高企业资金运用的经济效益；有利于确保国有建筑工程企业的稳定运行；有利于提高国有建筑工程企业的竞争力。

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