探究企业财务预警系统存在的问题及解决措施

探究企业财务预警系统存在的问题及解决措施

柳玉林

中铁第六勘察设计院集团有限公司 天津 300308

【摘要】随着市场经济的高速发展和管理制度的日趋完善，企业面临的市场环境竞争越来越激烈，财务管理是否高效成为衡量企业竞争优势的重要指标之一。财务预警系统的建立，目的是帮助企业在市场竞争中，果断防御各种财务风险，并有效协助企业扭转不利经济形势。本文对于企业所面临的财务风险，探究如何建立适合企业运行的财务预警系统，重点分析建立过程中存在的问题，并提出有效的财务预警方法及解决措施。

【关键词】财务管理 财务风险 财务预警系统

财务风险是影响企业生产经营有序进行的关键因素，其出现会造成企业经济利益损失影响企业财务状况，企业要实现高质量发展，需要增强对财务风险的预警和防控，构建适合企业自身的财务风险预警系统，运用有效的风险应对措施和财务管理策略降低企业潜在风险，同时对可能存在的财务风险进行监控，便于企业掌控自身经营现状，并从长远发展方面做好财务管控工作，促进企业高质量发展。

一、建立财务预警系统的意义

目前市场竞争环境日趋激烈，企业需要更规范地进行生产经营活动规避市场风险，从而稳固自身的市场地位。在企业经济运行过程中财务风险是多方面因素共同作用下形成的，此种风险会影响企业资金安全或是经济效益，如果不加以防范甚至会造成较大的经济损失，使企业生产经营陷入困境，所以财务风险具有潜在性和损害性，这些特性督促企业在发展中做好风险预测和分析识别从而达到风险规避的目的，确保财务情况不受影响，防止财务问题和影响生产经营效益情况的出现。

二、企业财务预警系统体系

（一）财务预警系统的概念

财务预警是将财务数据通过分析和对比发现其所存在的问题，及时向管理层发送预警通报，便于企业做出相应决策进而降低损失。财务预警系统从企业发展实际角度来看，有利于企业经营决策，便于管理层掌握企业所存在的各项风险，及时调整经营方向规避风险减少企业经济利益损失。

（二）财务预警系统的组成

财务预警系统的运行是从财务数据分析开始，发现企业内部潜在风险，通过风险分析向企业经营者发出预警，企业依据预警内容作出正确的风险应对措施。因此财务预警系统主要包括组织、整合以及处理三部分。

一是组织体系。企业的内部财务管理需要求财务信息及时准确上报，高效的披露生产经营过程中的财务信息是体现企业财务管理价值的重要方面，而财务预警系统则是建立在财务信息实时反馈的基础上，通过结合企业组织的内控评价对企业财务工作进行管控识别与监测潜在财务风险。

二是整合体系。风险预警信息整合是对现有的财务信息进行整理和分析，为便于企业决策提供更为直观的信息。预警系统应设定目标值，从财务预算到生产经营活动，对信息进行整理和快速传递，便于相关部门及时更新财务信息以进行分析，从而提升财务信息的决策价值。

三是财务预警处理机制。财务预警系统建立的重点，就是处理机制，基于财务信息实时反馈情况，通过分析发现财务风险后，尽快制定相应措施消除潜在隐患，以降低企业经济利益损失。

三、企业财务预警系统存在的问题

（一）风险意识淡薄，预警机构不完善

企业对财务风险认识不足缺乏对风险预测的主动性，认为财务风险客观存在只要有生产经营活动就会存在财务风险，部分企业只强调资金管理的重要性，片面的认为资金风险就是财务风险，显然这种认识是错误的，所以企业要提高风险控制能力首先是具备风险控制意识。

（二）预警系统孤立，预警制度缺失

财务预警系统运用了大量财务数据，及时有效的数据信息是建立财务预警系统的基础，但是预警系统过于依赖财务数据，对于非财务数据的取得及运用的缺失会造成预警信息出现失真。当前一些企业的预警系统缺乏制度保障，负责预警人员岗位职责不清，无法针对预警事项有效地开展后续工作。

（三）处理风险滞后，预警作用未发挥

财务预警体系的建立目的在于帮助企业发现经济运行过程中存在的风险，但是由于目前绝大部分企业对于预警指标选定不明晰，预警值范围设置与企业运行情况不匹配，造成即使出现预警事项，企业也无法从根本上找出存在的问题，进而造成处理风险不及时，财务预警体系的作用难以发挥，与企业所要达到的管理目的不一致。

四、解决措施

（一）强化风险预警意识，完善预警组织机构

财务预警系统建立之前，企业务必提高风险预警意识，从主观方面做好宣传，促进员工在思想层面转变，使其认识到此项工作的重要性，同时应加强对于风险预警方面的培训，为企业建立财务预警系统奠定良好的思想基础。企业在建设过程中，可以参照其他企业的成功经验，针对企业生产经营现状调整发展战略不断改进和完善财务预警模型，使预警工作的准确性和有效性得到提升。模型建立后还需完善预警组织机构，参与预警系统的人员需包括专业的财务人员、核心技术人员和管理人员，负责财务信息收集、整理、生产经营信息分析等，进行风险预测和风险控制工作。预警组织应独立于其他部门，但又要与各部门保持信息共享，便于掌握企业财务现状。

（二）完善财务管理制度，建立财务预警信息管理系统

为了保证财务预警系统能够有章可循，确保其运行的规范性和系统性，企业需要完善预警相关制度。财务预警系统的建立，在提高风险预警意识的同时更要完善现有财务管理制度。为了更好的开展工作在保证风险防控和预警制度建立联系的同时，预警制度应独立于其他制度，为建立财务预警系统提供制度支持。完善的预警制度有利于明确预警岗位职责，便于开展预警考核工作，企业可以通过多种激励方式，使预警管理达到理想的效果。财务预警系统要和信息管理系统联系，实现财务预警和信息管理有机结合。财务信息管理可为财务预警提供多方面的数据信息，便于企业预警体系与其他系统信息共享，同时需收集更多有效信息有利于预警系统的运行。财务预警系统和信息管理系统的结合，可以把信息管理系统做为预警系统的辅助，用于对复杂信息的收集、归类、分析，从而使财务预警系统发挥自身作用，对于企业内部信息进行价值挖潜和处理。

（三）建立财务监测系统，完善财务危机的处理机制

财务分析和监测系统的建立，主要目的在于强化对数据的整理分析，将相关数据分析选择后录入财务预警系统中，通过分析将对于企业没有影响或是影响较小的因素剔除，将预警防控的主要工作放到对企业生产经营和效益影响较大的因素上。财务预警风险分析首先要完善预警指标，预警指标的选取是风险预测的关键，指标越完善分析就越准确。目前企业预警指标主要包括偿债能力、获利能力以及发展能力指标等，但在实际分析过程中还会涉及复合多变量指标。财务预警指标不仅与资产负债率、营业收入增长率、收入净利润率、经营性净现金流量、应收账款和存货等有关，还需要综合考虑权益价值和债务价值等。其次是确定预警线，预警线的设定对于信息筛选至关重要也是财务风险预测的依据，预警线是判定企业是否处于财务风险的对比值，其需要企业根据实际生产经营情况进行判定并随时调整。财务风险处理机制是在明确财务风险后，对于各种风险可能造成的损失，采取实际有效的控制措施，从而降低风险造成的影响。

五、结论

综上所述，财务信息对于企业生产经营至关重要，建立财务预警体系，明确企业经营和财务风险，通过潜在财务风险向企业发出预警，便于企业有效规避各类风险及时调整经营方向，使企业管理层作出科学决策，降低企业潜在经济损失，并促进企业的长远发展。企业要通过强化风险预警意识，完善预警组织机构，完善财务管理制度，建立财务预警信息管理系统，建立财务监测系统，完善财务危机处理机制等措施，进一步做好财务预警工作，推动企业实现高质量发展。

主要参考文献

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