税务会计发展趋势与进行企业纳税筹划研究

税务会计发展趋势与进行企业纳税筹划研究

赵红梅

中国电子科技集团公司第三十三研究所， 山西 太原 030032

摘要：财务管理作为企业内至关重要的组成部分，有助于推动企业获得最佳经济条件，并通过控制财务风险、科学应用财务会计，实现税务筹划效果的优化创新。本文充分结合经济新形势下企业财务管理工作的开展情况，深入分析了税务会计在其中的运用，为企业未来的健康稳定发展提供借鉴与保障。

关键词：税务会计；发展趋势；纳税筹划

引言

企业想要更好的发展就必须开展好各项工作，采取有效措施进行税收筹划，开展税收筹划工作可以帮助企业制定合理的经营管理方案，帮助企业提高其风险防范方面的能力，降低税收风险和经济隐患出现的概率，帮助企业更好地参与到市场竞争中去。但是通过分析当前情况可以发现，很多企业税收筹划工作还存在一定的问题，制定的风险防范措施也不够有效，这也会给企业经济效益有效地提高、资金流动更好地推动带来反面影响。这便要求企业必须对税收筹划所具备的价值和意义进行分析，并根据实际情况和需要做好税收筹划工作，帮助企业降低涉税风险，提高企业的综合实力。

1税务会计应用的重要性

将税务会计运用在企业财务管理工作中意义重大。其一，提升企业税务筹划水平。税务会计工作往往贯穿于企业生产管理全过程中，严格管控每一环节的财务成本，规避税务风险问题，有助于实现税务管理与企业运营管理的互相统一，是提升企业核心竞争力的重要措施，有助于提升企业的税务筹划水平。其二，将税务会计应用于企业财务管理之中，有效提升企业综合管理效率。在进行税务会计工作时，其工作内容通常呈现于会计以及管理两方面。将财务管理作为基础，结合企业实际情况，提出发展目标，从而为企业生产活动以及管理活动开展指明方向，保证税务缴纳工作的顺利开展。其三，企业通过税务会计的应用，实现企业内业务的快速转型，有助于实现企业的战略目标，而且还有助于确保企业管理的合理性。企业应依据我国税法中的相关规定，承担纳税义务，积极配合征税工作，将税务会计应用于企业财务管理中，不仅有助于推动企业的稳定运营与发展，而且有利于避免企业出现偷税以及漏税等违法行为，是企业稳定发展的重要措施。

2税务会计发展存在的问题分析

2.1税务管理理念落后

随着营改增政策的全面落实，企业税务管理理念的重要性愈发凸显。各企业管理者需深入解读当前各相关税收政策，以合理有效的管理措施帮助企业防范税务风险，提升管理水平。但现阶段，一些建筑企业仍秉持传统税务管理理念，工作制度不合理，工作方式不科学，因而使得企业遭受不必要的税务负担，给企业造成严重经济损失。管理理念的落后性是企业税务风险主要诱发因素。

2.2缺乏完善的预防体系

企业的税收风险管理重点主要包括了对税收风险的辨识、分类及其相应业务流程的管控，要求企业必须在日常经营活动流程中对工作流程作出全面总结，并对涉税风险给予充分的关注，从定性与定量的视角对税收风险加以分析，而唯有如此方可对其产生影响的程度有总体掌握，并在此基础上寻找出企业风险管理的优先次序。现阶段，部分企业在税收风险管理流程中只是看到外部经营风险，并未从企业内在的经营与管理状况入手，没有对税收风险进行合理分类，未能根据本企业现阶段的发展特点做好风险评价，使得其与内部管理的衔接性不强，无法发挥内部管理对税收企业风险管理应有的保障功能。

2.3税务人才欠缺

税务人才的匮乏将给企业税务筹划工作带来极大负面影响。现阶段，虽税务信息系统能代替人工核算部分事宜，但税务工作始终离不开人力支持。我国税务管理方面的人才缺口较大，部分建筑企业的招聘门槛过低，所招聘税务人员的专业水准得不到保障。且由于企业未给予其完善的成长空间，其自身学习意识也大有不足，往往难以自觉提升自我，长此以往将难以肩负起企业税务工作。

3我国税务会计发展问题的对策分析

3.1加强税务风险管理制度建设

显而易见，企业税务风险的发生，与税务管理制度存在缺失不无关系。在新的发展形势下，企业面临的压力与阻力越来越大，基于此，必须高度重视税务管理的有效性，从制度源头上把好风险防范源头关。要结合当前企业在税务管理中所面临的风险类型，仔细对税务管理框架，以及管理制度进行全面梳理，通过不断完善制度体系建设，阻断税务风险的传播渠道，以高质量的税务管理成果，为企业的发展与壮大提供强有力的资金支持。制度上的细化主要从几个方面着手。一是要结合当前时代、社会的大环境大趋势，以及当前企业的生产经营现状，税务管理中所暴露出来的具体问题，进行深入分析，具体问题具体分析，具体问题具体解决，而不是采取共性管理模式大而化之。二是要对企业税务管理体系进行全面梳理，在梳理过程中就能发现当前体系中的漏洞、缺失，或是冗余，要结合管理目标来对体系进行优化，对税务风险防范所应用的方法与模式进行体系上的完善与指引。对于税务管理体系中缺乏的部分进行补充，避免在税务管理活动的执行中，出现盲区；而对于资金体系中不足的部分，要结合企业可持续、长远发展的现实要求，对税务管理制度进行针对性的完善。避免出现管理盲区而导致税务风险。

3.2加强税务工作执行能力

设置税务风险管控系统的主要目的就是为了节约企业的纳税成本，但可惜的是成本费用支出仍然会在税务风险管控阶段发生，其中的成本又分为企业基本成本、违法成本费用等。针对这种情形，企业应该采取各种合理途径管控成本费用，以防止由于纳税错误所带来损失。要提高对企业内部税收管理工作的执行力，一旦税收管理工作目标确定，税务机关机构和人员都要严格执行，并对内部税收管理工作的实施结果负责。因为税收机关检查账簿内容和企业管理内部税务风险的基础都是会计账簿，要突出企业内部管理的必要性，以保证会计账簿的正确性，并防止企业因内部税收管理工作的违法或违规，而被税务机关追究。

3.3加强税务管理队伍建设

在新时代背景下，企业税务风险产生的很大一部分原因是税务人员把关不严，专业能力、职业素养不过硬。队伍综合能力素质的参差不齐，导致无法在早期对税务风险进行准确识别，以及采取有效措施和手段进行精准防控，最终导致风险扩大，对企业正常的生产经营造成不利影响。所以，要提升税务风险管理成果，首先要通过税务管理队伍建设，来提升抗税务风险的能力与实力。一是要对企业财务管理人员从思想上进行教育，提升企业财务管理人员的职业素养、思想觉悟，除了利用线下教育之外，还可以利用新媒体平台，互联网技术优势来开展线上思政教育，夯实财务管理人员的思想根基；二是要加强企业财务管理人员的专业技能培训，要针对企业生产经营的现状，企业产品、项目的特点特色，督促税务管理人员对企业各个部门的生产经营流程、相关的税收管理政策等进行深入的了解与熟悉，这样在具体的财务管理与税收风险防范工作才能针对性地开展，由于对企业的生产经营特点与流程有了更深入的了解，在对税务管理办法更熟悉的情况下，在税收筹划及税务风险防范机制的制定上，就更有针对性，更能发挥出防范效果，才能从内而外地提升抗风险能力。

结束语

随着社会经济快速发展，建筑施工企业面临的税务风险不断增长。企业需要加强大数据系统建设，推进业财税融合，打造一支高素质的税务管理团队，结合企业的实际情况，加强税务风险管理，从而实现建筑施工企业可持续发展。

参考文献

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