建筑企业资金管理现状及改善措施探析

建筑企业资金管理现状及改善措施探析

刘瑞雪

中电建商业保理有限公司   天津    300450

摘要：随着建筑行业市场竞争加剧，企业获利空间变得越来越小，对于资金投入大、项目周期长的建筑企业来说，实现资金的高效运转变得尤为重要。但是目前许多建筑企业管理工作的主要精力在项目工程的质量、造价、安全管理等方面，对企业资金管理工作存在一定程度的忽略，最终造成资金管理缺乏可行性和科学性，影响到企业的健康发展。因此，当前建筑企业应认识到资金管理方面存在的一些问题，并及时采取加强资金管理的相关措施，提高资金运转效率，助推企业高质量发展。

关键词：建筑央企  资金管控  集中管理 两金压降

目前经济全球化的背景下，建筑企业的竞争日益激烈，低价中标、被动垫资、资金分布广泛、冗余账户较多、两金规模较大等问题普遍存在，部分建筑企业因受限资金等原因导致存贷双高，如何加强资金管理，盘活存量资产，提高资金运转效率成为建筑企业普遍需要解决的问题。

一、资金管理工作在建筑企业经济管理中的重要性

资金是每个企业的生命线，现金流是企业生存发展的基础，在“现金为王”的时代，因资金链吃紧走向破产边缘的企业比比皆是。疫情当下，加强资金管理尤为重要，维护企业资金链安全和稳定是增强企业免疫力的现实选择。

在建筑企业经济管理工作中，充足的资金保障是项目顺利实施的关键，做好资金管理工作，可以为建筑企业带来诸多好处。一是有效的资金管理可以降低企业的财务风险和经营风险；二是通过搭建资金池、加大资金归集力度、合理调配资金使用可以为工程顺利施工提供必要的保障；三是良好的资金管理能力能够促进提高企业的成本管理、项目管理和应收账款管理等多项工作的管理水平，实现企业管理的良性循环；四是通过优化内部资源，可以实现企业资金的高效运转，逐步提升企业的核心竞争力，积累更多的资金，扩大企业的生产经营。   

二、建筑企业资金管理方面存在的问题

（一）资金集中管理水平有待提高

    建筑央企因行业特性原因，承接的工程项目遍布全球，随着工程项目承接数量不断增加，受制于业主资金监管、项目专户、农民工工资专户开立等要求，公司外部银行账户数量增长迅猛，且银行账户分布范围较广。加之目前建筑企业资金系统信息化水平有限，不能很好地整合银行账户信息资源，致使资金集中管理工作难度增强。

（二）全面预算管理能力有待加强

    建筑企业具体实施业务主体为项目部，项目部多且分散，传统工程项目管理逻辑下，项目部资金收支随意性较强，资金预算编制与业务紧密度不够，资金使用计划性偏差大，缺乏前瞻性和系统性。项目有资金需求时，首先想到的是向公司总部申请内部资金融通保证项目履约，在业主结算及时且支付比例较高的情况下，该种管理模式存在的问题并不凸显，但目前大部分施工合同存在合同条件先天不足（如结算周期长、支付比例低、无拖期支付的补偿机制等），导致部分项目存在被动垫资情况，如项目未制定有效的资金计划，会打乱公司整体资金安排，严重情况下会出现资金短缺风险。

（三）两金压降力度有待加强

资金是企业赖以生存和发展的血液，因我国建筑市场属于业主市场，企业为追求规模可能会接受合同支付比例低或被动垫资的项目，与此同时建设施工项目一般体量大、监管严、结算依据主要是进度和质量且有赖于监理的验收，结算付款明显滞后，导致建筑企业两金规模持续增大，制约企业造血功能，无法适应企业对资金的急需，有息负债规模随之不断攀升，资产负债率被迅速推高。解决好两金压降问题，是提升企业经营质量、改善经营现金流、加强资金管理和实现企业持续发展的内生动力。

三、加强建筑企业资金管理的有效措施

（一）加强资金集中管理

一是持续推进资金信息系统升级工作，结合目前银行端账户管理系统和企业端财务资金软件优势，通过新型资金信息系统实现境内外银行账户货币资金可视化、业财资税线上一体化、公司全层级非受限资金归集最大化、资金管理驾驶舱全面化、考核指标生成实时化、资金指标预测分析智能化。

二是全面加强境内外资金集中管理工作。一是境内资金支付权限全部上移至财务共享中心，由财务共享中心作为公司对外收支的结算主平台；二是境外资金积极推进区域化集中管理，同时要求各境外区域资金头寸不超过一个月的产值，并通过项目资金周报监测境外资金存量动态；三是加大资金集中管理考核力度。

三是积极与业主沟通，建议针对新承接项目和业主沟通解除资金监管和不再要求项目开立新的银行账户；同时利用银行虚拟资金池等金融产品，开拓受限货币资金的解禁路径。

（二）全面加强预算管理工作

一是做好资金预算的编制工作。深入推进“业务预算先行”机制，着力解决业务财务“两张皮”问题，以资金预算为抓手，坚持以收定支原则，根据项目施工进度上报资金预算，根据资金预算控制资金支出，结合项目全生命周期现金流，进一步加大业财融合力度，提升资金使用效率。

二是狠抓资金预算的执行落实。建筑企业在项目建设和经营过程中，所有的资金支出必须按照预算来执行，对于超预算或是其他不符合实际情况的，进行可行性研究分析调整资金预算或执行严格的预算外资金支付审批流程。

三是做好对资金预算执行的监督和考核。建筑企业应建立配套的监督和考核体系，全面监控各二级单位和项目部的资金预算执行情况，及时测算预算执行偏差率，通过有效的考核评价机制，提高资金使用的合规性和资金使用效率。

（三）加大两金压降力度，变两金为现金

按照“压存量、控增量、防变量”总体要求，建立健全源头控制、过程控制、事后控制相结合的闭环“两金”压降管理体系。

一是努力获取高质量订单，增强源头管控能力。加强合同谈判财务人员的参与度，优化合同条件，为强化资金流动、账户管理以及项目回款提供合同支持。坚持“不要没有利润的营业收入，不要没有现金流的利润”的原则，严控垫资施工类项目，着重审查项目资金来源，对于境外纯政府资金类项目，优先选择投保中信保，对于中信保禁止或谨慎承保的国别原则上禁止投标；其次重点关注收支币种匹配问题，推动属地化授信用信问题，减少因货币互换或汇率变动产生的汇兑损失。

二是提升履约管理，增强过程管控。加强全生命周期现金流管理，针对项目资金缺口提前筹划，匹配银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证和建行E信通、中企云链云信、工银E信等供应链金融产品等延期支付工具，结合项目回款情况，可适当开展部分应收账款保理业务提前收回款项，力争实现项目资金自平衡。同时根据国家有关政策文件加大保函置换保证金力度，提前回笼资金。

三是完善两级总部专项督办机制，合理运用法律手段，加强清欠催收，提升事后控制能力。公司应持续加大“两金”在业绩考核书中的权重，按照“谁经手、谁负责，谁形成、谁催收”原则，签订逾期应收账款专项考核责任书。在应收账款专项考核办法中加大应收款项收回奖励比例，建立有奖有罚、敢奖敢罚的应收账款管理制度，提高应收账款的回收积极性，做到“应结尽结、应收尽收”。

四是高度重视资产变现工作，善于变两金为现金，变向公司总部要钱为向资产要钱，积极与金融机构沟通，通过无追索权应收账款保理和应收账款ABS等业务变存量资产为增量现金。

四、结语

在当前全球经济发展的背景下，建筑企业挑战和机遇并存，资金管理的重要性得到了充分的体现。因此建筑企业应将资金管理作为企业管理工作的重点，高度重视资金管理工作中存在的问题，并探讨可行的改善措施，通过提高资金管理能力降低企业经营风险和财务风险，促进企业实现高质量、可持续发展。

参考文献：

[1]孙东.浅议集团化建筑施工企业资金管理和控制[J].中国集体经济,2017(25):105.

[2]张丁胜.建筑施工企业资金管控应对措施[J].中外企业家,2016(3):71:72.

[3]高明.建筑类央企“两金”现状及成因研究[J].企业改革与管理,2018(11)