财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

白金霞

克拉玛依市城市建设投资发展有限责任公司   新疆 克拉玛依   832100

摘要：目前我国科技水平和经济水平的快速发展，税收作为财政收入的主要来源，对我国国民经济的重要性不言而喻。健全科学的财政税收政策能够促进社会的可持续发展，推动社会经济稳步前进，同时也能够优化政府的支出结构。但是现阶段，我国财政收税体制中，仍然存在税收制度不完善、税收权责不清晰以及税收监管能力不足的情况，导致相关工作无法高效高质量地开展，在一定程度上抑制了社会经济的快速发展。对财政税收体制进行改革已经成为必然趋势，对其进行改革创新的方向要以健全税收体系，建立分层机制，加强人员培养以及构建转移支付体系为主，保障相关工作的规范化发展，才能够保证社会经济的可持续发展。

关键词：财政税收制度；中小企业；扶持作用

引言

中小企业由于自身的基金准备薄弱，风险抵抗能力差，所以在发展过程中经常会由于外界因素的影响而出现困难。为此，我国相关部门应通过创新财政税收制度扶持中小企业的发展，政府能够开展财政企业税收的监督管理工作,是保证企业经济快速健康发展的重要基础,对于促进城乡集体统筹经济发展来说是非常有利的。通过仔细分析企业发展过程中出现的问题，制定更为可行的扶持政策，帮助其更好地度过难关，实现行业发展的良性循环。

1财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

1.1有利于带动社会稳定发展

推进财税体制改革，有利于加强社会建设，保障社会稳定与发展。在税制改革框架内，逐步增加财政收入，政府也积极增加对社会建设和发展的投入。首先，税费制度改革可以间接推动我国社会保障体系的完善和城市建设，以及文化体育事业的发展。完善税费制度，有利于增加财政收入，社会主义建设财政资金充裕，加快社会建设步伐。其次，随着政府收入的增加，政府可以加强对农村发展的支持，不仅支持农业生产，对当地农民进行补贴，还可以逐步完善农村保障体系，促进文化教育的发展。最后，重视税收改革，增加政府税收，把财政资金用于社会建设和发展，促进社会繁荣发展。

1.2促进中小企业的改革创新

财政税收制度是影响中小企业成本支出的重要制度，唯有实现财政税收制度的调整创新，才可以有效地降低中小企业的成本负担，使中小企业在新时期具备更强的市场竞争力。在财政税收制度创新的过程中，中小企业的运行结构将具备更高的合理性，在充分对接市场经济发展需求的情况下，进一步满足中小企业的改革发展目标。财政税收制度的调整还可以使中小企业获得更高质量的财政资金支持，并保证在拥有更高质量的资金基础条件下，顺应市场发展趋势，实现更高质量的发展。财政税收制度的创新还可以使中小企业的内部结构得到有效改良，使中小企业具备更强的可持续发展能力。

2财政税收制度对中小企业帮扶存在的不足

2.1预算管理机制有待完善

预算管理是我国税制改革过程中不可或缺的内容，有效的预算管理可确保财政支出更加科学合理，可以提升财政资金的利用效率，以防出现大量资金浪费，同时可确保各项资金落到实处，真正做到取之用民、用之于民。但目前在我国财政税收体制改革中，由于预算管理机制不够健全和完善，这样就会对财政税收工作产生影响。比如，有的政府部门现有的预算管理制度未及时更新优化，仍然较陈旧，使得预算管理的作用难以有效发挥。有的政府部门的预算管理机制中，并没有设立相应的监督机制和反馈机制，导致无法通过预算管理充分反映出财政支出的实际情况。还有的政府部门在预算编制过程中，为了能够获得更多的预算资金，甚至在预算编制时使用一些虚假信息，进而影响预算工作质量。

2.2财政税收转移支付缺乏规范性

税收收入可以转移到受税收分配水平保护的账户，为了避免地方和中央之间的收入不平衡，中央政府通过转移支付对地方进行补贴。目前，财政转移支付没有明确的标准，财政转移支付是一种长期支付，资金转移无效。此外，由于缺乏对汇款的控制，这些资金往往被地方当局忽视或拖延。转账金额不合理，例如，系统补贴和税收转移在资金中所占比例较高，而一般转移所占比例较小，与中国一些经济落后地区相比，这是不公平的，影响了中国财税体制改革的进程。

3财政税收制度对中小企业有效帮扶策略

3.1提高财政税收制度帮扶措施的针对性

在制定财政税收制度的过程中，必须对现有财政税收制度的帮扶性作用进行总结，尤其要对中小企业在当前市场环境的地位信息予以研究，使财政税收制度的设计可以在明确中小企业结构和类型信息的基础上得到改良，为中小企业的高质量发展提供更加有利的条件。在制定财政税收制度的过程中，要从满足中小企业长远发展目标的角度出发，制定帮扶措施的具体实施方案，尤其要对现有帮扶手段的科学性与合理性进行总结，使中小企业可以在获得足够关注的基础上，实现税费成本的有效控制，满足稳定发展需要。在制定财政税收制度的改革策略过程中，要对新兴产业的发展特点和变化趋势加以考察，尤其要对影响经济增长的各类因素进行总结，使中小企业能够获得更高水平的扶持，并保证在财政税收制度的帮助之下获得更加充足的发展资金。财政税收制度的制定人员还需要对中小企业当前的盈利模式进行总结，使中小企业可以获得更高水平的引导和激励，满足中小企业在新时期的发展需要。

3.2加强财政预算和监督管理

深化财税体制改革，将预算收支纳入预算管理，进一步完善财政预算管理体制。为了进一步完善资本预算和公共资本预算，结合国家中长期发展规划，以及短期和非专业预算，同时实现三个体系的协调发展和统一发展。一是加大财政对国家重点工程的支持力度，加大对教育、科技、社会保障、农业等领域的公共投入。二是加强金融监管，根据金融和税收法律法规，加强对入侵者的控制和严厉惩罚。在金融监管方面，也可以建立货币调控机制，配备专人进行非规范、非规范的监管。

3.3加大企业风险防范管理力度

企业税收筹划风险直接影响着企业的税收工作。基于此，中小企业应给予风险管理高度的重视，建立科学合理的税收筹划风险管理制度，有效保证企业顺利开展税收筹划工作。中小企业要想有效的规避税务风险，应根据本企业的实际情况，建立一个专门的税务筹划管理团队，团队内的成员应具有丰富的税务筹划经验，尤其是企业在筹划比较重要的事项时应让团队内的成员加入，只有这样才能够保证所制定的税收筹划方案满足企业的发展需求。另外，企业所组建的团队应和其他部门进行有效的沟通与交流，不断细化日常的税务筹划方向和目标，并分配给其他部门，给企业税收筹划工作的顺利开展提供有效的保障，而且还能够使中小企业的经济效益得以提升。

结语

总之，财政税收工作与国家经济和国民生活息息相关，加快财政税收体制改革创新和规范化工作的进展，与社会经济发展相适应，是财政管理工作中不可忽视的环节。但是现阶段财税改革中仍然存在一定的问题，要对其有全面和深刻的认知，共同推进税收体制的全面转型。

参考文献：

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[2]刘慧.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].中国企业企业会计,2020(03):20-21.

[3]周博君.税收政策对我国制造企业固定资产投资的影响研究[J].现代营销（下旬刊），2018（11）：106–107.