分析商业保理业务的风险和解决措施

分析商业保理业务的风险和解决措施

王茜

广西交投商贸有限公司

摘要：现阶段，在我国商业保理行业具有良好的市场发展前景，但是由于商业保理是一项涉及到各种应收款项的经营活动，通常会存在多样化的风险。为了有效进行商业保理业务风险分析和管控，必须要针对各项工作进行全面考察，利用规范和制度的工作管理形式，全面提高保理业务的管理质量和效率，进而有效推动我国商业保理行业的稳定发展。

关键词：商业保理；风险应对；风险分析

引言

虽然商业保理业务在我国获得了一定的发展成就，但是在实际针对保理业务展开风险管理工作中，还存在有无法避免的客观问题。无论是来自于外部环境的风险问题还是企业内部控制问题，都在一定程度上要求保理企业尽早制定出科学、可靠的解决措施，通过提高对风险问题全面细致的分析和思考，有效进行保理业务程序的简化处理，进而提高管理工作质量和效率。

1商业保理业务的社会价值

商业保理业务为交易双方提供了切实的保障，具体表现在卖方为了减少企业发生赊销风险问题，可以通过将应收账款债务转移到保理商的方式，实现赊销风险避免。而保理商则需要对购买方资信以及还款能力等方面展开全面、细致的调查，进而为后续应收账款融资、催收和管理等方面工作的开展提供切实保障，全方位消除可能存在的坏账隐患。比如：为了缓解企业资金压力利用应收账款进行融资，在这个过程中保理商主要承担着为卖方提供资金的作用并帮助卖方企业快速进行资金的弥补。而在支持中小微企业发展过程中，保理业务主要考察卖方商品质量以及偿还能力等基本要素，通过降低企业融资成本实现推动企业发展的目的。并且，商业保理业务有助于促进贸易之间的流通，对于交易双方都具有明显缓解资金压力的优势，通过增加资金流转率实现提高企业交易机会的目的。

2商业保理业务的分类及利益关系

商业保理业务可以划分为两种形式：其一，有追索权的保理业务。追索权主要是指卖方首先将应收账款债权转让给保理商，而保理商在买方拒绝向卖方付款或无力付款的情况下，有权向卖方进行追索，要求买房尽快偿还预付的货币资金，通常情况下出于谨慎性原则，保理商一般会选择提供有追索权的保理业务，以减少可能在日后发生的经济利益损失问题；其二，无追索权的保理业务。无追索权主要是表示保理商需要自行承担，由于卖方拒绝付款或无力付款所带来的经济利益损失风险，在卖方与保理商之间签订了无追索权保理业务合同后，则表明已经将全部风险转移给了保理商，但通常保理商会拒绝签订风险过大的且无追索权的保理业务。

3商业保理业务主要风险

3.1外部环境风险

法律法规规范性是保证保理行业稳定发展的前提，但现阶段在实际操作过程中，仍然存在有会计准则缺乏针对性和专业性的问题，在一定程度上影响到了保理业务的进行。所以现阶段为了保证商业保理行业的稳定发展，首先需要制定科学和完善的行业标准和准则。另外，由于商业保理业务主要涉及应收账款业务，但是在实际进行理赔过程中没有对账务标准进行相关制定，由此导致行业内部发展的紊乱性。所以，在实际进行保理业务投保期间，对于保理企业信用无法准确、可靠地进行掌握，从而加剧了保理业务理赔期间的风险。

3.2内部控制风险

现阶段正处于我国商业保理企业的成长阶段，尽管行业规模发展相对较快，但是对于其内部工作人员的培训力度仍然存在明显匮乏的问题，导致相关工作人员不具备专业的知识和技能基础。另外，企业内部领导层更加关注保理数量，而忽视了对保理业务可能存在风险问题的管控，并且身兼数职的情况也时有发生，进而加剧了工作人员管理职责不明的现象。

3.3内部流程控制风险

在实际展开保理业务流程期间通常需要结合多道程序，为了有效避免产生流程风险问题，需要结合专业人员进行流程和工序的把控。但实际上，当前我国保理企业没有建立完备的专业化人才队伍，并且从事相关风险管理人员经验不够丰富，在不断丰富和扩展的保理业务环境下，如何培养和提高企业内部专业人员的素质和能力，成为当前保理企业需要重点关注的问题。另外，保理业务具有复杂和系统的特性，因此要求相关业务人员必须对保理业务知识进行有效掌握和熟悉，最大程度减少由于人员操作失误而发生保理风险的概率。

4商业保理业务风险应对措施

4.1全面考虑的工作态度原则

在实际进行保理业务风险评估期间，必须要展开细致、全面的工作考量，并严格按照实际开展的工作情况作出明确分析，利用头脑风暴辨别可能会存在的保理风险问题，进而实施科学有效的风险管理工作。同时，对于各项风险问题要精准预估出可能发生的概率和成因，以此来减少日后工作期间风险识别、风险掌控出现失误的现象。保理企业可以通过结合经典案例，有效对工作流程进行相关分析和判断，进而吸收到有效的管理经验，提高自身对于风险事故的预判性。

4.2创新风险识别程序

保理企业针对保理业务展开有效管理，是提高风险管理程序有效性的前提。结合现阶段保理企业实际管理现状，展开对保理业务风险性的分析，主要体现在买卖双方信用风险、未知风险以及应收款项风险等方面；而针对交易双方展开风险分析和判断，则体现在财务、信誉、债务、资金发展等关键行业因素的考量和判断上；针对应收款项风险分析，通常选择对收款质量、交易历史状况以及债务可转让程度进行判断；针对信誉层面，主要是结合交易双方道德风险机制以及相关担保措施制定合理性的考量。

4.3提高对应收账款交易真实性的核实力度

保理商在进行交易审核过程中必须以真实的贸易作为基础，判断应收账款是否存在虚假成分。并且要对外方所提供的合同发票展开真实性核查，取得发票当月要进行发票开具情况的查询，次月还要进行二次核查，保证发票信息的真实性和一致性。同时，还要对其他交货和交易证据进行索要，查看交易合同和原件判断合同是否符合国家本本规范要求。另外，由于保理业务涉及有保理商、交易双方这三个层面，所以在实际进行卖方核算和资金到账原始资料的核实过程中，还需要重点关注单位签章情况，并根据其内容与财务人员进行沟通，了解有关债务人付款履行情况，提高交易基础真实性的核实力度。

4.4持续关注交易双方信用风险变化情况

现阶段买方信用风险是保理业务需要重点关注的风险要素之一，而卖方信用状况以及其经营实力也在一定程度上影响着保理业务的质量。这主要是因为应收账款转让和受让是当前保理业务主要核心，也是保理业务中最常规的一项担保措施。如果买方按照合同规定期限进行款项支付，则不会有任何信用风险问题产生，但如果买方拒不还款或无力偿还，则需要作为第二还款人的卖方进行款项支付。所以，保理商对于交易双方的信用风险变化情况需要时刻进行关注，利用动态化的信用情况跟进有效降低保理业务风险性问题，并根据异常变化情况采取相应应对措施。

结语

综上所述，保理业务流程相对较复杂，因此在实际操作过程中必须反复提炼和总结，并结合具体保理业务的工作情况进行全面细致的分析和讨论。有效针对现阶段保理业务主要存在风险展开应对措施的制定，最大程度缓解企业融资困难的问题；也有效推动保理企业能够获得更加稳定长久的发展，从根本上实现风险管控的主要工作目标。

参考文献

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