电网工程施工费用成本分析

电网工程施工费用成本分析

 ,张燕 

中国电建集团海南电力设计研究院有限公司  海南海口 571100

摘要：为落实公司领导的工作部署，针对近来部分施工单位反映地区电网项目施工利润过低甚至存在亏损的情况，根据调研结果，结合工程建设实际情况，从施工费用分析、费用构成分析、施工费影响因素等方面展开分析，旨在摸清影响企业盈亏的主要因素，为进一步规范电力市场，引进优质施工企业创造条件。

一、施工费用分析

施工费用是指在建设工程项目的施工过程中所发生的全部生产费用的总和，包括消耗的原材料、辅助材料、构配件等费用，周转材料的摊销费或租赁费，施工机械的使用费或租赁费，支付给生产工人的工资、奖金、工资性质的津贴等，以及进行施工组织与管理所发生的全部费用

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（一）施工费用现状

某地区电网近三年的结算中本体施工费用占总投资的比例。如下表所示：

图1.1-1  各电压等级施工费用投资占比

通过以上图表可看出，该地区已结算的电网工程本体施工费用占总投资额的比例在28.20%-32.28%之间，各年度占比相差不大。

（二）施工费用构成

结合地区项目施工费用调研情况，从费用构成的人工费、材料费、机械费、措施费、管理费五项主要因素入手，分析费用构成比例找出关键因素。具体占比情况如下:

1.变电工程

本次选取变电工程样本共4项，以结算投资为基础分析施工费用构成，具体情况见下表：

表1.2-1 变电工程施工费用构成表

图1.2-1 变电工程施工费用构成图

由以上图表可见，人工费、材料费、机械费占比较大，占本体施工费用的76%。

2.线路工程

本次选取线路工程样本共8项，以结算投资为基础，分析施工费用构成，具体情况见下表：

表1.2-2 线路工程施工费用构成占比表

图1.2-2 线路工程施工费用构成占比图

由以上图表可见，人工费、材料费、机械费占比较大，占本体施工费用的70%。

3.配网工程

本次选取配网工程样本共324项，以结算投资为基础，分析施工费用构成，具体情况见下表：

表1.2-3 配网工程施工费用构成表

图1.2-3 配网工程施工费用构成占比图

由以上图表可见，人工费、材料费、机械费占比较大，占本体施工费用的70%。

通过分析电网工程施工费用构成，人工费、材料费、机械费在变电工程、线路工程、配网工程中占比分别为76%、70%、70%，因此人工费、材料费、机械费是影响施工费用的主要因素。

二、主要影响因素分析

通过施工费用构成的分析，可以看出人工费、材料费、机械费是施工费用的主要影响因素，下面结合现场调研、市场价格变化趋势对主要影响因素进行分析：（一）人工费分析

1.定额人工单价

定额人工基价未包含社会保障费、住房公积金等规费，根据取费基数及人工调差后的定额人工单价如下：

2.实际人工单价

根据施工单位提供数据，目前劳务用工人工单价根据工种的不同在200-500元/工日之间。

3.工程结算与实际人工费对比分析

表面上看定额人工单价水平与施工单位提供数据存在较大差距，但是由于定额价格与施工单位提供的分包价格、工人工作时间不同以及定额消耗量存在以量补价现象，根据施工企业去掉窝工等非正常用工后实际用工成本与结算定额人工成本对比分析如下：

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表2.1-2 工程结算与实际人工费对比表

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由上表可知，结算定额人工单价虽然比实际劳务人工单价低，但是由于定额存在以量补价，定额消耗的人工工日为实际投入人工工日的3.2-4.9倍之间；结算人工费较施工单位劳务分包人工费用略高，新建工程利润约为-6.95%-7.23%之间，改扩建工程利润约为-8.94%-4.75%之间。个别项目存在施工人工费亏损情况，主要是施工单位劳务用工单价偏高、施工组织不利等因素造成。

（二）材料费分析

1.工程结算与实际采购材料费对比分析

以下根据调研数据，对比乙供材料结算与实际投入差异情况，对比结果如下：

表2.2-1 乙供材料对比情况表

单位：元

由上表数据可知，工程结算中乙供材料费均高于实际乙供材料采购费用。

根据110kV变电站工程施工进度，110kV变电站工程建筑施工工期为2018年4月至11月，结合调研数据及价格变化趋势图中2018年4月至11月材料价格，分析如下：

表2.2-2 110kV变电站工程实际采购价与信息价对比表

单位：元

由上表可知，该工程在施工期内，信息价总体水平略高于实际采购价，表明信息价价格水平合理，施工单位材料采购具有一定的合理利润。

同时根据地材价格变化趋势图，也可看出近几年地材价格总体水平呈明显上涨趋势，根据施工单位反馈招标控制价编制时间与实际开工时间存在一定的时间差，同时施工工期较长，地材价格出现较大幅度上涨，可能造成亏损，如110kV变电站新建工程项目，施工工期为2018年4月至2018年11月，投标期乙供材料价格均发生不同程度上涨。对比结果如下：

表2.2-3 110kV变电站工程乙供材料结算情况表

根据上表施工单位实际采购材料费256.65万元，投标含税合价244.76万元，结算不含税合价245.76万元，结算含税合价277.68万元；由于工期原因导致实际采购较投标价格高出11.89万元，施工单位出现亏损，根据相关规定，水泥、砂、碎石等六种地材施工当期价格涨幅过5%的部分可进行补差。结算中材料费为不含税价合计，施工单位往往用实际采购的含税价与结算中材料不含税价进行对比，如110kV变电站新建工程施工单位认为亏损10.89万元，而实际含税结算合价为277.68万元，比实际采购价高21.03万元，施工单位是存在利润的。

（三）机械费分析

1.工程结算与实际机械租赁费对比分析

以下根据施工单位提供收资数据，对比结机械费算与实际机械费差异情况，对比结果如下：

表2.3-1 施工机械费对比情况表

单位：元

根据以上数据可知，工程结算施工机械费均高于实际施工机械费。

根据电力工程造价与定额管理总站文件，分别统计2017年至2019年常用的几种机械台班费：

表2.3-2 电力定额施工机械台班费汇总表

单位：元

由上表可知，电力定额施工机械台班费从2017年到2019年变化趋势是缓慢上涨。

定额台班费低于实际市场台班费，但根据实际调研对比，定额机械费用水平高于实际投入机械费用水平，定额存在以量补价；鉴于机械实际租赁费近几年价格波动较小，不存在市场因素导致的成本增加，故定额机械费用水平同样符合项目当期造价实际水平。

三、施工企业管理水平及外部影响因素分析

根据调研结果，结合工程建设实际情况，在正常工期内现行定额能满足施工单位既得利润，造成低利润或亏损往往是由于施工单位自身管理水平、外部因素及业主方管理原因造成。具体原因分析如下：

（一）施工单位自身原因

1.施工组织不力，施工成本增加

根据分析结果，定额消耗的人工工日为实际人工工日的3.2-4.9倍之间，说明不同施工企业施工组织能力存在较大差异。部分施工单位项目部管理人员缺位，缺乏有序的施工进度计划管理，管理人员、施工作业人员和机械配备不足，多工作面交叉同时施工时，往往因为工作面安排不合理造成作业人员及机械闲置，导致施工成本增加。

2.分包管控不力，造成利润空间减少

根据分析结果，实际分包人工单价，以普工为例，在200-300元/工日之间。通过调研了解到，施工企业投标中标后，成本管理模式主要为“项目部+劳务分包”的模式，因此劳务费的高低直接影响施工企业的利润水平。

施工单位自身施工人员的调度能力不足，缺少稳定的、资信良好的、可长期合作的施工队伍。另外出于成本考虑，劳务分包单位派送的作业人员素质较差，无法满足进安全、质量、进度的管理要求，且施工班组流动性大，劳务分包单位因工人素质或施工单价问题，频繁更换施工班组，造成利润空间减少。

3.成本意识缺乏，盲目让利

部分施工单位缺乏成本管理意识，对完工项目的分包成本、管理成本、窝工等造成成本增加的因素均未做成本分析。 在施工投标阶段，未对工程情况与施工现场实际情况进行了解，亦未充分考虑自身管理水平，为了中标，盲目增加下浮系数，导致部分项目中标后缺乏合理的利润空间。

（二）外部环境因素影响

1.征地青赔阻工窝工

青赔受阻主要为政府关于印发征地统一年产值标准和征地青苗及地上附着物补偿标准的通知赔偿标准远低于当地经济作物物价水平，随着省土地的不断升值，加上物价上涨等经济因素影响，难以满足当地百姓青赔索赔要求，致使青赔工作受阻，影响施工进度导致施工成本增加。

2.赶工造成人员调遣费用增加

由于停电协调困难，停电时间短或临时取消停电计划等造成赶工，增加人工调遣费。地区本地工人远远无法满足市场需求，大部分施工人员从省外调遣更是增加人工调遣费。

3.改扩建项目由于多次进场等造成窝工人工降效。

改扩建项目对工程涉及运行设备停电考虑不足，对影响施工的运行设备不清楚；与调度部分沟通不够，不掌握设备停电计划等原因，有时候做好施工停电准备，人员调遣到位后取消停电作业，造成窝工，增加人工成本。部分企业只中标改扩建项目，更是造成人员窝工降效厉害。

4.保电、天气等其他原因造成的窝工。

经调研，造成窝工增加成本的原因还有保电、天气等，

四、主要结论及建议

（一）主要结论

1.地区施工费用整体水平呈逐年上升趋势，人工费、材料费、机械费是影响施工成本的关键因素。

2.在合理的施工工期和具备一定管理水平的施工组织能力条件下，定额价格水平高于施工成本，具有一定利润空间。

3.针对目前地材价格波动较大，电网公司已印发了《关于基建工程主要材料价差调整指导意见的通知》，约定砂、碎、水泥等六种地材施工当期价格涨幅过5%的部分可进行补差，用以解决承包商因主要材料价格持续大幅上涨导致的履约困难。

4.影响施工成本存在差异的因素：地区类别、社保费率、调差系数、承包方式及招标范围，造成该地区施工利润不高的主要是人材机调差系数偏低，其中人工费尤为突出。

5.造成施工企业利润不大甚至亏损的主要因素是：施工单位自身管理水平差，青赔、征地阻工、停电协调困难、调遣费高等一些外部因素造成。

（二）建议

根据以上分析结果，有以下几方面建议：

1.定额价格水平

建议调整该地区类别。现2018版电力定额已将该地区调整为二类地区，2018版定额价格水平能够满足施工利润。

2.青苗赔偿

建议发挥属地供电局地域优势参与青苗赔偿工作各项协调力度，及时向各级政府汇报和反映情况，以及时获取相关部门的支持与帮助，积极推进征地、房屋拆迁、 林木砍伐、迁坟等协调服务工作，确保工程进度有序推进，避免产生过多的窝工、误工费用。

3.施工企业

增加企业成本管理意识，投标时应结合自身能力进行分析，计算自身利润水平，决定投标策略及是否投标，加强施工过程成本控制。

提高自身的管理水平，提前做好施工组织策划，合理安排施工人员的进场、各工种协调及材料备料等，避免造成窝工损失。

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