企业税务筹划路径分析 

企业税务筹划路径分析 

何群

南宁市市民卡信息服务有限责任公司  广西南宁 530200

摘要：税务筹划对我国的企业的发展有重要意义，如果企业能有效进行税务筹划，不仅可以降低投资风险，而且会带来更多的经济效益。税务作为企业的一项支出，这项支出只有进行合理的税务筹划，企业才可以以正当的途径在不违反法律的情况下少缴税，才能最大限度地减少税负。如果企业有良好的税务筹划平台，那么税务筹划就会发挥巨大的作用，它会使财务核算体系逐渐完善，使企业财务制度更加全面。

关键词：企业；税务风险；纳税筹划

引言

建筑施工行业税务筹划的实施，能够合理地降低税费，维护企业的经济利益，以便为企业股东创造更大的投资效益，或者为后续业务活动的良好经营创造条件。但深入了解建筑施工行业税务筹划实际情况发现，某些企业税务筹划不合理，甚至发生了违法行为。对此，相关企业应转变思想，正确认识税务筹划，结合企业经营实际情况及税法相关规定，制定具有可行性的税务筹划策略，有效执行税务筹划，如此才能够切实有效地减少纳税成本，为促进企业持续健康地运营与发展创造条件。

1税务筹划

《国际税收辞典》对税务筹划的定义为：税务筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排，达到缴纳最低的税款的目的。其具有以下特征：第一，合法性。我国已经制定税法，明确规定了纳税人需要承担的纳税义务和享受的权利。此种情况下，企业日常运营需要按照税法的相关规定来缴税。如若出现违背法律的行为，那么国家司法机关将有权处置企业。第二，前瞻性。为了避免未按要求缴税给企业日常运营带来负面影响，纳税人需要做好税务筹划工作，也就是在具体开展经营活动之前需要注意了解税法及企业业务活动，合理地规划和设计经营活动。这说明税务筹划具有前瞻性。第三，目的性。对于企业而言，缴纳税费会降低企业的经营利润，而税务筹划的实施则能够在法律允许的范围内最大限度地节税。这充分说明税务筹划的目的非常明确。

2企业存在的主要税务风险

2.1管理经营者缺乏税务筹划意识，企业涉税风险高

企业大多是从企业发展起来的，规模通常较小，资金压力通常较大，想要在当前竞争激烈的市场环境中生存下来，作为企业的经营者，首要任务是先将企业做大做强，因此普遍对企业需缴纳财务情况关注较少。而且，由于管理层通常会因组织形式的局限性，导致其缺乏遵守税收法律法规重要性的了解，有些企业的经营者会为了追求短期的效益而采取不合规、不正当手段来降低应缴税额。由于税收支出在企业经营支出占比较大，有部分经营者会为了减少税收支出，故意少记、不计收入，加大费用支出，降低应缴纳的税费额度；有些还可能存在账外经营的情况，作为征税依据的为专门编的一套账，实际经营状况则是另一套账。管理经营者的不重视，不仅会增加企业的涉税风险，也让税务筹划成为空谈。

2.2办税人员专业能力水平有限，难以及时发现税务风险近年来，国家出台了很多新的税收政策，法律、法规更新速度快。外部环境的快速变化要求税务工作需要很强的专业性和及时性，参与企业税收筹划工作的相关人员都应当扎实掌握有关税务、会计、法律等方面的知识。然而，企业由于资金和规模的限制，通常无法聘请具有足够专业税务知识和技能的员工，因此在经济活动中不能准确识别和控制相关的税务风险。大多数的企业会计工作仅局限于每月做账，有些会计人员甚至身兼出纳等其他职务，在精力有限的情况下对企业其他经营则很少参与，对涉税风险的事前预防、事中控制更是无从谈起；通常是在接到税务机关涉税事项通知，被要求补税、交罚款时，才会后知后觉地意识到日常经营活动中存在的不当之处。

3企业税务筹划的策略

3.1制定健全、可行的税务筹划管理机制

企业税务筹划执行过程中可能受某些因素影响而产生风险因素，如不加以防范和控制，有可能诱发政策性风险、经营性风险、综合性风险等，导致企业不仅没有节约税收，反而造成一定的经济损失。为了尽可能地避免此种情况发生，制定健全的、可行的税务筹划管理机制是非常必要的。首先，基于企业运行情况及税务筹划目标，明确税务筹划部门的责任，以便将责任落实到每个工作人员头上，使之认识到自身责任，认真负责地执行工作。其次，应允许税务筹划工作人员参与到企业重大决策或者业务工作总结等各种会议中来，以便他们能够将企业经营与政策法规相结合，探究适合的、可行的筹划策略，为有效执行税务筹划提供新思路、新方案。

3.2加强管理层对税务筹划的认识

企业的税务风险大，很重要的一个原因是源于管理层对税务风险的认知不够。因此，企业的管理层要充分认识税收的法定性、义务性和强制性，在生产经营过程中合法合规，以提高企业核心竞争力作为提高企业利润的基础，而不是在减少缴纳税款上想办法。如果在违反法律法规的前提下减少缴纳税款，事后被税务机关发现，不仅会被税务机关要求补税、罚款、滞纳金，加重企业的支出成本，同时还会影响企业的信用等级，使企业在很多涉税事务上都受到限制，还会在客户和供应商那里造成恶劣影响，失去信誉也就失去了市场，企业的健康快速发展就成了空中楼阁。树立科学的税务筹划理念，管理层不能仅将税务筹划局限于某个业务或者某个部门内，而应该进行整体统筹规划，改变观念，建立全流程动态管理，强化意识，遵循税法规定的各项内容，将遵纪守法的思想渗透到各项经济业务活动中的同时，还要将建立科学的税务筹划体系作为企业一项长期战略目标。

3.3提高税务筹划人员的专业素质，加强与税务部门的良性沟通

企业为了降低经营成本，同时受到规模和资金的限制，大多数无法在财务部门之外再设立或招聘专门的税务相关工作人员。因此多数企业的涉税事项主要靠企业财务人员进行管理，企业的税务筹划质量也只能由企业财务人员来决定。在无法将税务部门独立出来的情况下，需要企业务必加大对财务人员的培训力度，不仅要强化财务控制专业知识，还要加强税务风险控制业务知识的培训和政策解读，让他们掌握国家在税务方面的最新要求。在充分掌握国家相关税务管理要求后，就要坚持有章可依、有章必依。一方面企业财务人员在税务控制方面不够专业，需要税务部门的指导，确保企业能依法履行税收义务和责任；另一方面对企业税务方面存在的问题，税务部门审发现后通过及时反馈，有利于问题第一时间得到整改，也可以帮助企业及早识别潜在的税务风险，及时采取相应的补救措施，减少或者规避可能造成的损失。

结束语

综上所述，随着我国社会主义市场经济改革不断向纵深推进，企业发展的活力得到进一步释放和展现，企业在不断发展壮大的同时，所需要支付的税费也不断增加。税务筹划不仅能降低涉税风险、防止非法税务行为的发生，还可以帮助企业合理控制支出成本，提高企业综合竞争力。尤其是随着信息化时代的到来，税务信息联动和资源共享是未来的趋势，纳税人的税收信用评级也越来越重要。因此，企业必须重视税务风险控制工作，务必做到依法纳税、整体筹划，提高税务法律遵从度，推动企业健康持续发展。

参考文献

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作者简介：何群（1982-），女，瑶族，广西桂平人，本科，中级会计，主要从事财务管理工作。