商业银行不良资产处置的对策和研究 

商业银行不良资产处置的对策和研究 

谭琳琳 

   龙江银行股份有限公司哈尔滨分行风险管理部   黑龙江哈尔滨    150080

摘要：商业银行的不良资产问题，在我国金融改革和发展的过程中，对整个改革的发展有很大的阻碍作用，也会在一定程度上影响国民经济的发展，之所以会出现商业银行的不良资产问题，有很多的原因，在未来发展的过程中，我们应该不断总结发展的经验和教训。对存在的问题进行改正，不断促进整个金融行业的发展，促进商业银行的发展。

关键词：商业银行；不良资产；处置；对策；研究

1目前不良资产处置的市场环境

遏制不良贷款快速上升，是银保监会确定的防范化解金融风险的目标之一。对于不良资产处置，银监会发文称，“鼓励银行业金融机构进一步挖掘回收核销不良资产的潜力。”阎庆民先生也曾发文称，银行业要不良贷款处置，主动开展沟通协调，提升处置规模和效率。在经济下行叠加供给侧结构改革推进的背景下，银行业面临的不良贷款资产处置压力越来越大，但传统的处置方式一直存在折让利益过高的问题。以不良资产打包转让为例，银行出让不良资产时大幅折价，近期转让价甚至低至2折，不良资产被“贱卖”。而不良资产证券化的本质亦是打折出让，存在定价难的问题。为降低账面不良率，同时避免大幅折价转让资产，银行目前已经开始尝试其他不良处置方式，包括债转股、委托清收等，以减少资产损失。

不过，一些现行法律规定对银行处置不良贷款产生了一定的阻碍作用。银行不良贷款处置中面临抵押物处置、首封法院对抵押处置权、法律诉讼主体和抵押权变更等问题。一是土地抵押物存在政府无偿收回的问题，而银行执行抵押权的操作不满足无偿收回的例外情形；二是司法实践中存在首封法院抵押财产处置权的问题，如果首封法院执行处置，银行无法在其他地区提起诉讼；三是进入诉讼程序的部分不良资产还面临抵押权同步变更登记的问题，处置查封债权对应的财产相对被动，处置效率低下。

2不良贷款成因

2.1内部原因

（1）贷前调查未尽职，对借款人风险信息掌握不充分。缺失了相关的基础材料，对借款人第一还款来源分析不全面，过度依赖第二还款来源。

（2）贷中审查不严谨。基础资料中缺少相关资料，对合同要点、抵押登记、放款审核等风险要点未能准确判断风险，对未发生的风险缺乏“预知预判”能力。

（3）贷后检查不到位，对借款人风险识别能力较弱，未采取有效保全措施来化解风险。未按制度要求开展日常贷后检查、特别检查，导致未能采取有效的风险缓释措施在贷款发生逾期前来化解风险，更导致后期的催收乏力，错失逾期贷款催收地最佳时机，从而形成不良。

2.2外部原因

一是企业自身不具有较好的财务管理、市场竞争力等经营的先决条件，经营不善造成企业亏损。二是过度扩大企业规模，造成资金链断裂。三是通过受关联企业影响，导致企业财务状况异常。四是担保人无代偿能力。五是多头融资，导致过度授信，资不抵债。六是因国内外经济金融环境变化，受宏观经济形势影响。

3国有商业银行不良资产处置中现有问题的解决对策

3.1提高不良资产评估的规范性

国有商业银行在提高不良资产评估的规范性方面，必须满足以下三个方面的操作要求。首先，评估的方法必须满足特定的处置方式的需要；其次，评估方法必须有完整的评估价值体系；第三，评估过后的结果必须真实地反映出不良资产的价值。这就要求有关评估机构在对不良贷款的评估方式上要明确，不同形态的资产的处置方式对评估的要求是不一样的，每一种形态资产的价值表现不一样，其评估方法也要做出适当的改变与之相适应。

银行在处置不良资产的过程中涉及债权人与债务人，在债务重组的过程中会受到时间因素、市场因素、地域因素等各个方面的影响，所以银行的不良资产评估价值类型也不同，比如说债权转让项目买方考虑投资的价值、折扣变现项目的评估结果价值类型是否可以持续经营等，这就要求银行在不良资产的评估方法的选择上要充分考虑到银行不良资产的评估价值体系，提高不良资产评估的规范性。

3.2改善不良资产处置的市场环境

良好的不良资产处置市场环境，是改善和提高我国不良资产处置结果的重要手段。所以，相关部门在改善不良资产处置的市场环境上，要与政府部门积极配合，并加以政策扶持。形成银行不良贷款的原因部分是由于政府干预，所以相关部门要积极采取措施，督促地方政府摒弃小地方保护主义观念，积极介入银行的不良贷款处理工作。对已经形成的不良贷款，要采取措施积极补救。

国家还应该制定和出台优惠的税收处置政策，以减轻商业银行与资产管理公司财务上的压力。对涉及政府定价的代理、拍卖等中介服务的收费应该给予适当的优惠和减免。在对不良资产的起诉案中所涉及的诉讼费应该适当放宽。在对债转股所持有的股份转让的问题上，要积极给予资产管理公司特别的豁免权，使该公司持有的股权可以进行市场变现。改善不良资产处置的市场环境，总体上来说需要政府相关部门的配合。

3.3加强金融监管防范风险的产生

国有商业银行在加强金融监管防范的时候应该重点协调多家的监管行为。在监管过程中要找出适合自己的一套监管办法，然后明确自己对资产管理公司实施监管的内容。在加强金融监管防范机制的过程中还要尽快规范操作规程与处置行为，这就要求商业银行的总行，能够尽快制定好《金融资产管理公司内部控制原则》来规范各个资产公司在资产操作中的流程，从制度上杜绝违规交易，防止道德风险的产生。

在对资产管理公司的日常工作进行监管和检查时要把检查的重点放在资产定价的准确性、处置程序是否规范等方面。在对员工的道德机制的建设方面要尽快建立起完善而又有效的奖励和监控机制。对资产管理员工的奖励和监控机制的建立是资产管理公司最大限度地提高资产有效利用率的重要问题，它不仅可以提高员工的工作积极性，还可以在很大程度上杜绝道德风险的产生。

参考文献：

[1]张萍.对商业银行不良资产处置的几点思考[J].浙江金融，2020（4）.

[2]韩晶玉.商业银行不良资产处置中存在的问题与对策研究[J].鞍山师范学院学报，2020（1）.

[3]段默.我国商业银行不良资产的现状与治理对策[J].金融论坛，2021（8）.

[4]王方良.论我国商业银行不良资产证券化的对策措施[J].商场现代化，2020（14）.

[5]王晓光.国有商业银行不良资产成因及对策[J].长春大学学报，2020（11）.