资金预算视角下工程施工企业财务集中管控研究

资金预算视角下工程施工企业财务集中管控研究

刘姝彤

（辽宁江海水利工程有限公司 辽宁省沈阳市 110000 ）

摘要：企业若想提升自身的竞争力，须严格控制资金预算。本文以资金预算在各工程单位中的作用作为研究出发点，分析了工程企业中资金管理的特点和资金集中管理的优势，提出了工程企业资金集中管控对策。

关键词：资金预算；集中管控；对策

1资金预算在各工程单位中的作用

资金作为一个工程项目的坚实保障及后盾，在前期筹措和管理方面起到非常重要的作用。一个成熟且具备一定施工经验的工程企业，在对工程的财务集中管理方面都有着或多或少的优良管控措施。为降低施工风险，在项目开工之前，项目负责人往往会对整体项目的资金做一个全面的规划及预算，大到总账目数额估算，小到建筑材料的采购，都是财务集中管理的一种表现。集中管控资金，可为后期施工带来保障的同时，提升整个工程单位的资金利用率，进而促进企业内部的资产结构优化，完善资金与资本的实体运作，这对一个具有长远发展规划的企业来说是一项必修课，更是一项重点。因此，项目负责人在实际开展中对资金的集中管理也极其关键。同时，需要严格遵循建筑工程施工企业资金管理流程，才能够确保工程项目的顺利开展。

2资金预算概述

2.1关于资金预算的概念

常规的资金预算是对特定资产负债估算的一种方式，其是指企业资产和负债与法人之间的相互联系及资产估算，如企业的资产负债表、损益表等均为资金预算依据，这点在建筑工程企业单位中也体现得较为明显。项目的整体负责人以资金预算作为切入点，将建筑工程项目施工中所遇到的每个环节做一个分项预算，在此基础上将其叠加，以此实现资金统一管理的安全性和便捷性。即使在后期的施工中因企业的资产和负债发生转变，集中掌控的现金流可对此现象进行一个缓冲处理，及时解决因资金链不足而导致的工期延误。

2.2关于资金预算的管理作用及特点

作为建筑工程单位资金管理的一种方式，预算不单单只是对项目资金的简单操作，更是一个工程对资金方面做出的一种调控，并以预算作为资金的管理理念，是每个项目负责人及财务人员深耕且立足的基础，以及需要遵循的主观制度和管理保障。一个成功的预算，可以将工程企业的投资与经营良好地连接在一起，形成规模化、特定化、运作化的全面掌控和约束，这对项目本身来说是利大于弊。除此之外，企业也可以将资金预算作为一项协调辅助手段，对资金使用的标准及考核程度进行科学合理的评判，为企业员工及企业自身的长远发展提供有效的拓展途径。其具备以下较为突出的作用和特点：

有利于施工目标具体化。在实际的大型公路建设项目当中，投资大、施工期长等现象时有发生，作为工程项目的常态特点，在具体施工作业前项目负责人及财务人员需通过资金预算的方式，从工程的繁杂程度、经济效益、成本与耗资以及工程质量等方面着手，对所需的整体资金做详细的分项估算，由此实现施工目标的具体化，循序渐进地展开施

工，改善大型工程项目资金混乱的现状。

便于工程企业内部员工在工作时的沟通与协调。从表面上，资金预算属于财务部门的单独工作量，其实它作为工程企业的一项管理理念，从认知、熟知乃至最后的操作环节，都是一个需要相互配合的工作，企业内部各岗位人员要以工程经济效益为统一追求目标，在施工计划、建筑材料计划和资金计划方面要做到统筹和相互斜街，从而获得更大的施工经济效益。

便于施工项目运作期间日常工作的掌控。专业的预算操作过程中，项目负责人以及专业的财务人员要以工程量的大小为评判基础，依照实体计量展开相应的资金对比和分析工作，核对实际的项目资金使用和初始预算金额是否保持一致，如存在出入，需立刻寻找原因并予以分析，因地制宜的对其展开纠偏矫正，便于建筑工程项目的正常施工与运作。

3工程企业中资金管理的特点

3.1内容较为复杂。

建筑工程企业建设的很多项目中，内容涵盖过于繁杂和多样，故而对资金的集中掌控也是一项重大考验。在项目初期阶段，类似于招标、采购、用人等基础环节，乃至后续的政府审查环节，都会涉及大量的资金流，其中有一项管理不到位、出现错位环节，会直接影响到其他分项内容的计划与实施。鉴于此，在项目前期，负责人以资金预算的角度提前对整个建筑工程项目乃至企业内部的资金做集中分配和管理，为后续施工提供实体经济保障。

3.2运转周期较长。

一个普通的工程项目，小则施工几个月，大到好几年，根据每个项目的体量而决定，故而从周期的角度来讲，资金的运转期长也较为明显。介于每个建筑工程项目的资金使用额度庞大等特点可知，建筑工程企业的施工资金管理内容也极其复杂且数目较大，工程款拖欠、质保金无法取出等状况时有发生，这不利于促进建筑工程企业发展。

3.3管理环节手续复杂。

介于建筑工程施工企业资金的筹措和投融资来自不同的方式，故而在实际的使用当中，资金的使用需要进行逐一上报，而建筑工程企业里没有一个部门可以单独决定资金的使用和分配，这需要依据实际有效的花销单据，通过初审、复审的环节方可批复使用，这就给资金的预算和使用造就了一个复杂的支配流程，同时保证了资金的正确流向，避免重大损失和风险的产生。

3.4资金过于分散。

上文提到，建筑工程项目投资大，施工年限长，故而其资金的来源方向多半是融资，导致成本较高。现阶段，建筑工程企业中存在资金单独核算管理操作，项目负责人可对整个项目的资金进行自行管控，由此也会出现资金使用不平衡的局面，这很不利于建筑工程企业的长期发展和项目的实体建设。

4工程企业中资金集中管理的优势所在

4.1统一调配，有效利用

很多建筑工程企业都下设多个子公司，体系健全，但资金管理仍然存在一定的缺陷。为弥补上述情况的不足，建议母公司直接将下属子公司的资金予以集中存管，在法人或管理人员以及财务部门共同估算和协商后，对该部分资金展开统一支配，并以各下属子公司的实际情况为依据，对资金展开多余分配、少则借用的处理方式，平衡各子公司之间关系的同时，也可起到风险共担的终极目的。加之内部资金的相互流动可完美的避免高利息的外贷现象，在整体利息下降的过程，企业的投资风险、效益风险也可被大大降低，真正实现资金的统一调配和有效利用，双管齐下。

4.2提高建筑工程企业自身的资信等级，降低建筑工程企业的融资成本

工程企业在承接大小项目时，除具备成功的案例之外，还需专业的资质做支撑。在项目竞标环节，一个正规的工程企业，会将本企业具备的所有可供施工相关的单项资质与资信展现与委托方。与此同时，在竞标成功后，还会与银行就项目融资及贷款相关事宜展开协商。如果企业的资信等级较高，则会引来同一银行资金的全力支持，由此带来的融资风险也就被大大降低。并在后期的资金管控环节，再利用集中管理的方式对资金加以支配，会使工程企业得到更大的利益。

4.3展现优势，提升竞争

如上文所述，资金预算不只是对资金的一项简单操作，更是工程企业对资金管理的一个理念，而项目是否竞标成功，其中的资金配置和管控方案非常关键。如今的建筑行业，各

企业之间的竞争尤为激烈，如何对项目展开科学、合理的规划以及将资金予以有效利用，由此实现工程利益最大化，是企业一直追求的目标。基于此，资金预算作为专业的管控机制，被工程企业成功的运用在施工项目作业的资金管控中，由此提高企业自身的竞争力，在社会的认可度也会越来越高。

4.4统一资金核算，降低公司的财务和税收

资金在集中统一管理后，仍会遇到税收的常规情况。建筑工程企业在正常运作当中，财务人员要将对外的账户展开集中的核算工作，这样做不仅能降低多种账户带来的资金不明确问题，还能防止企业财务费用支出与税务支出，达到节约的终极目的。

5工程企业资金集中管控解决措施

5.1依据企业的经营发展方向和项目的实际情况做好资金使用计划

优胜劣汰作为经济发展的一项重要衡量依据，也适用于不同资质的工程企业。在竞争激烈的建筑行业，工程企业的发展方向和目标，是实现资金集中管控的一个重要平台。一个优质的工程企业，如果没有一套完整的资金管理制度及方案，往往不会承接到大型的建筑项目，也无法实现工程经济带来的巨大福利。故对资金展开专业的集中管控，督促财务人员科学合理的对项目资金乃至企业的资产加以规划和利用，并建立一套完成的资金支配体系，是一个工程企业完胜同行的制胜法宝。

5.2选择适当的资金集中管理模式

资金管理模式要因地制宜，“因人而异”，针对不同的施工项目，建筑工程企业要以实际的项目情况为出发点，结合项目自身存在的难点及施工地域情况，制定出相应的资金预算，并由财务人员集中管理每个分项的资金流向，保证工程日常运作的前提下，在遇到额外的紧急情况时，也可调动适当的现金流予以解决和处理，降低停工的风险。经过反复的论证和推敲，常规的建筑工程企业资金预算和集中管理中，使用资金统一收支+限额授权相结合的模式最为合适。

5.3建立专业的结算平台，运用管理系统实现对财务人员的有效管理

集中管理资金并做出整体预算，不单单依仗财务人员，企业还需建立属于自己的资金结算中心，借助统一的财务信息管理平台来实现建筑工程企业内部财务的资金管理和分配，这样做也可避免因资金混杂带来的分散、不集中等现象，也便于财务部门对各个项目的分项核算及整体估算，入账清晰可见，出账也有依有据，为合理的运转资金和提高资金使用效率做坚实的保障。

5.4寻求更多融资方法，降低融资风险

常规的建筑工程企业由于在建的每一个工程项目都属于大额类别，因此资金来源多数为融资。鉴于此种情况，企业下属的子公司在申请项目拨款的同时会考虑到资金的融资性，由此会出现是否再借的消极性，这对企业自身的发展来说也是一个阻碍因素。故企业在融资的过程中，除与银行协商合作之外，还可探寻更多的方式来实现融资，如短期融资券和中期票据等方法，在适当的情况下都可以借用。另外，还可通过缩小银行资金存贷利息的方式，将个别拥有富余资金的子公司资金予以集中调配，分配给资金短缺的子公司或施工项目中，实现内部资金流动的同时，大大降低融资风险。

6. 结束语

在建筑工程企业运营机制中，资金的管理和控制是一个重头，介于每个施工项目耗资大、工期长的特点，企业对资金的整体管控也要制定出科学合理的方式方法，而从预算的角度出发，做好整体资金的集中管理，不仅是对风险的一个有效掌控，更是建筑工程企业长久发展的一个良性保证，该方法值得借鉴和效仿。

参考文献：

1. 晏佳莉.资金预算视角下公路施工企业财务集中管理探析[J].价值工程，2014（25）：197-198.

2. 门志平.资金预算视角下公路施工企业财务集中管理探析[J].财会学习，2021（19）：76-78.