探讨财政投资评审风险管理与控制

探讨财政投资评审风险管理与控制

刘德秀

盐城市财政投资评审中心 江苏省盐城市 224000

摘要：财政投资审查是提高财政资金使用效率和财政支出管理质量的重要工作，是监督和管理职能的关键组成部分。需要对建筑工程的财政投资进行管理。必须对金融投资风险进行适当分析和有效的预防控制。本文对财政投资评审风险管理与控制进行分析，以供参考。

关键词：财政投资；评审；风险管理；控制措施

引言

审查金融投资是一项非常严肃的金融业务，不应导致重大错误或错误。鉴于合作机构参与投资审查的现状和潜在风险，各级金融当局应积极探索适当的管理措施，在不断改进自身能力建设并使合作机构和投资审查小组能够通过建立合理和健全的审查制度，更好地发挥其在审查金融投资方面的作用的同时。

1财政投资评审风险概述

1.1固有风险

如果接受评价的单位或案件在没有控制的情况下犯下严重错误，或存在欺诈行为，则风险是固有的，财务评估员无法改变固有风险的实际水平，因此工作人员只能通过评估各种因素来优化风险预防和控制方法。

1.2检查风险概述

财务评价干事使用规定的评价程序评价被评价单位时，如果该单位内没有及时发现重大错误，就有可能进行检查。风险审查是唯一一个可以通过审查工作人员控制来调整风险程度的财务评估过程，因此，风险管理在财务评估中变得更加重要。风险审查有两个特点:第一，独立的风险审查存在于整个财务审查过程中。第二，检查风险和评价人员的相关性对最终评价风险有直接影响。在财务评估工作中，财务评估人员通过专业方法收集评估信息，减少检查风险，并对财务评估风险进行控制。与审查有关的风险程度与审查工作人员掌握的信息的时间、范围和数量直接相关。

1.3财政投资评审流程构建

一般而言，财务投资审查过程包括两个主要程序，一个用于项目审查，另一个用于监督整个项目审查过程。其中，整个项目评价过程的控制程序主要是指从项目启动到工程招标、合同签署、施工和完工的严格控制。一般可分为事前控制、现场控制和事后控制。预先控制主要是分析和衡量项目投资的可行性。因此，有必要全面了解项目的实际情况。例如，工程范围和要求、建筑材料、完工时间等与此同时，还需要严格审查会前文件、工作规则和现场签字表格。还必须审查工作量、固定的基本价格和额外的配额。在此基础上，预算、概算、编制等关于事故控制，由于基本建设项目通常是系统工程，不仅是长期和广泛的工程，而且由于项目执行过程中存在许多不确定因素，可能导致工程变更，因此费用控制在事后审查链中，最重要的是审查项目的最终结果，同时严格审查项目评价报告，必须确保报告的客观性和公正性，以提高政府公共支出的透明度。

2财政投资评审风险的存在形式和原因

2.1财政投资评审法规风险

与金融投资审查有关的监管风险是与投资政策审查有关的监管风险，这主要是由于相关政策和条例的缺陷造成的。虽然中国金融投资审评已经进行了几十年，但有关政策、法律法规的制定没有跟上金融投资审评的步伐，没有及时更新，与金融投资审评的做法相比落后了很多。《财政法》规定，金融部门有权分配和控制财政资源，对财政投资的审查在一定程度上有助于控制和管理财政资源。在一定程度上，工作是依法进行的。但是没有相关的法律法规。金融投资评估过程中仍然存在一定的监管风险。

2.2财政投资评审工作廉政防控风险

廉正和防止金融投资的风险是公共当局在行使公共权力时有个人利益的可能性。在行使公共权力的所有职位和部门都存在腐败行为。所有权力职位都存在廉正风险。对财政投资的审查主要是通过对项目资金和其他特别基金的使用情况进行特别检查来进行的。以确保金融基金的稳定、安全和有效运作。在某种程度上，金融投资审查处有权分配金融资金。在许多人看来，金融投资评价者有财产权因此，他们打算用金钱贿赂评估人员，以获取高额利润。评估人员工作的环境不是一片净土。许多评估者都很脆弱。在这种环境中，如果金融投资评估人员的政治意识和责任感不高，他们很可能会越来越多地走上腐败的道路。在金融投资评估中产生诚信风险。

3财政投资评审风险管理工作中存在的问题

3.1廉政风险防控机制尚不完善

目前，部分财政投资评审方案的设计缺乏对凭证公正程度的重视，未能对廉政风险防控管理的相关行为进行合理分析，无法保证内部控制制度的指导性价值得到体现。难以在评审工作主体权力得到有效监督的情况下，提升廉政风险防控综合质量。一些财政投资评审方案在设计的过程中，对于评审工作流程合理性缺乏足够重视，未能对评审管理环节进行科学的调控，导致评审项目的立项审查工作缺乏足够的公平性，无法在项目实现严格把关的情况下，实现廉政风险的有效规避。一些财政投资评审风险管理方案的设计缺乏对内外结合制优势的关注，未能对内部监控和外部制约的相关举措进行同步应用，导致廉政风险防控的需求无法得到充分满足。一些评审性质工作在实施的过程中，缺乏对廉政承诺的考察，未能对廉政保证金进行有效收取，导致廉政保证金返还等工作无法具备足够的规范性，不利于廉政风险的完整管控。

3.2中介机构参与政府投资项目评审工作的力度有待增强

目前，大多数区域中介机构在参与金融投资审查进程期间参与金融投资审查进程的程度相对较低。财务投资审查过程是一项综合工作，综合了总体投资政策、项目审批过程、资金管理和工程成本。在投资审查的具体审查过程中，中间商只进行工程费用审查，审查结论对其他问题不够深入，而且投资审查管理部门没有对企业中的其他问题规定责任和义务 审查的质量和效率需要通过加强国家审查政策和对项目资金的管理以及就工程费用提供技术服务来提高。

4财政投资评审风险管理工作的优化策略

4.1建立健全廉政风险防控机制

要从维护财政投资评审公平性的角度出发，探索改进廉政风险防控管理措施，尤其要对内部评审制度所具备的多方面价值进行分析总结，使影响评审质量的各方面因素可以得到明确，以便能够在充分识别廉政风险成因的基础上，实现廉政风险防控方案的调整创新。财政投资风险评审管理工作在具体运行的过程中，需要将细化管理环节作为主要关注的问题，尤其要对立项审查等工作的具体实施情况进行详细考察分析，使项目把关手段得到相应的调节，降低评审项目随意性。廉政风险防控机制的建设还需要对初审人员的受贿情况进行详细督查，灵活使用内外结合制，使外部制约和内部监控手段可以实现有机结合，并保证已经出现的廉政风险能够在全面总结经验的基础上避免再次发生。财政投资评审风险管理工作在实施的过程中，必须将提高评审人员管理水平作为主要关注的问题，尽快完善廉政承诺制，使廉政承诺书的作用得到进一步凸显，以便能够在廉政保证金得到合理应用的情况下，进一步完善资金退还机制，使廉政风险可以得到更加有效的防控。

4.2尽可能规避评审风险

财务评估结果更加全面和有效，使其准确性受到许多因素的影响，尽可能避免评估风险，并要求财务评估机构制定适当的方法避免这种风险。在制定避免风险的方法时，必须遵守相关原则。第二，审评报告应当以所审评单位或项目的单独和个性化的格式编写。统一财务审查结果报告也应考虑到所审查项目的具体特点。每一个评价过程都必须有详细的实时文件记录，同时考虑到审评员就项目提出的问题，以确保评价过程得到详细记录，并减少信息不准确造成的评价风险。

4.3建立专业队伍

加强金融投资审评组的建设，全面提高审评员的业务水平。需要对审查人员进行全面和跨部门培训，使其掌握专业财务评估知识，作出正确的评估判断，以便更好地监测和评价整个建筑项目过程，分析问题，并及时提出有效的解决办法，以改进加强评价人员的职业道德，将诚信教育与企业工作相结合，始终敲响警钟，提高评价人员的诚信和自律意识。妥善处理与有关人员的关系。

4.4重视财政投资评审管理工作

为了有效防止中介机构参与金融投资审查进程时出现金融投资审查问题，需要加强对金融投资审查进程的监督和管理，进一步解决问题，严格管理投资审查首先，金融投资审查程序遵循标准程序，有效管理和评估相关记录。第二，根据评价制度审查中间人的评价能力以及评价人员的专业和技术水平，以确保在进行评价工作之前没有隐藏的危险。第三，在审查结束后分析结果。

4.5构建社会评审网络

需要有关部委的支持，以确保审议进程的所有方面都取得成功。在实际评估过程中，如果问题找不到适当的法律依据，定额不足，成本管理站、审计单位和施工方应及时讨论和研究一系列问题，共同制定解决问题的方法和战略对于某些高度技术性和专业性的工作，它可以通过邀请和聘用外部专家进行指导评价，有效利用和分享社会的多方面资源，并为评价工作奠定坚实的资源基础，从而形成一个广泛的多专题评价网络。

4.6进一步规范风险识别步骤

风险识别步骤的标准化是提高所有金融投资风险识别的效率和质量的基础。第一，不确定性是根据审查金融投资的有关资料来判断的。第二，在编制风险初步清单并对其进行分类之前，必须分析有关金融投资风险的一些有用数据和信息，绘制相应的预测图，研究风险的程度，并根据风险分析结果编写一份风险识别报告。按照相关步骤确定风险对风险控制产生了积极影响。

结束语

虽然对金融投资的审查仍处于我国实际发展的初期阶段，但审查机构和评价人员应积极查明随着审查的展开而存在的潜在风险。采取有效措施避免风险，更好地履行评价职能。审查人员应加强与评价股和有关部门的沟通与合作，和谐的合作关系可确保良好的评价环境，促进评价工作的顺利进行，并减少评价工作的风险。

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