事业单位资产管理内部控制存在的问题及对策

事业单位资产管理内部控制存在的问题及对策

于秀芹

潍坊市园林环卫服务中心，山东 潍坊 261000

摘要：事业单位国有资产是指事业单位占有、使用的归国家所有、可以用货币计量的各种经济资源。为进一步规范和加强事业单位国有资产管理，有效防控资产管理活动风险，维护资产安全完整，提高资产使用效益。但是，在全面深化改革和经济社会发展的新形势下，当前事业单位资产管理仍存在一些亟待解决的突出问题。如何解决这些问题，提高资产使用效率，更好地保障事业单位的有效运行和事业发展，加强事业单位资产管理的内部控制显得尤为重要。

关键词： 事业单位；资产管理；内部控制；问题；对策

引言

在科技快速发展、社会认知发生巨大变化的社会背景下，政府部门各项工作的透明度和公开度越来越高，人们对政府工作绩效提出了更高的要求。在这种情况下，事业单位应更加重视国有资产管理的发展，以内部控制为有力武器，遵循全过程管理原则，分析当前工作中存在的各种问题，完善工作计划和相应方案，为提高国有资产管理质量提供有力保障。因此，从内部控制的角度研究提高事业单位国有资产管理质量的策略具有重要意义。

1事业单位资产管理内部控制中存在的问题分析

1.1资产管理内部控制制度缺乏健全

受传统思维惯性的影响，部分事业单位管理人员重“资金管理”轻“资产管理”，对资产管理重视不够。《事业单位内部控制规范（试行）》虽已实施，但部分机构资产管理相关制度未及时更新，制度不完善，未涵盖资产管理全过程，与现行的内部控制规范不相适应；部分单位直接套用上级单位制度，未根据自己单位的实际情况进一步分析、梳理资产管理工作流程，未对国有资产管理制度进行本地化，导致虽然有制度，但是不适用。

1.2风险评估缺乏

很多员工认为不参与生产经营就意味着没有风险，从而放松了对风险的管控。很多员工缺乏风险意识，不能识别工作中的风险，长此以往会导致固定资产的流失。即使事业单位具有良好的风险意识，也能在工作和经营过程中主动发现和识别风险，但并未建立对应的防范措施和评估体系，很难准确评估风险等级，并据此采取对应的手段加强管理 。防范措施和风险评估体系的缺失，造成事业单位在经济业务中陷入弱势地位，极容易受到市场或其他因素的影响，陷入财务风险，严重威胁到固定资产的安全和完整。

1.3国有资产管理权责不明确，缺乏监管

事业单位建立了多项国有资产管理制度，没有按照制度要求严格执行，内部控制失去了作用，特别是在管理权责方面。国有资产管理主要包括国有资产的配置、管理和处置等，这项工作情况需要各个归口管理部门相互制约来完成，特别是资产购置后的入库、保管手续办理流于形式，各个部门对待自身工作不认真，没有承担起自身应当肩负的职责，国有资产管理程序混乱，未形成有效合力，对于国有资产管理存在风险。

2 事业单位资产管理内部控制的对策

2.1完善内部控制体系

首先，加强资产购置管理，强化资产管控能力，形成清晰的资产管理方法。这样可以提高资产的利用率，使其顺利投入资产运营，提高资产的管理效果。其次，保证资产的日常管理，实时监控资产的流向，使资产得到合理的运用，提高资产的利用率。同时要注意资产的配置，保证资产的合理配置，降低投资风险，保障资金使用的合理性。然后，做好部门职责的划分工作，提高各部门工作人员的资产控制能力，促进内控管理机制的有效实施，使内部控制体系更加完善。工作人员需要对各项收支情况进行统计，核对资产运营状况，使内部控制体系更加健全化。最后，构建考核方案，将考核与绩效相结合，提高员工内部控制管理的积极性，使内部控制过程更加标准化。在内部控制过程中，需要做好责权划分工作，对员工的工作范围进行明确，便于对内控责任问题追究，提高内部控制体系的严格性。一旦工作人员出现违反内部控制的行为，需要对其采取惩处措施，对员工的资产管理情况进行规范，保障内部控制的管理水平。

2.2构建一体化信息系统

随着我国科学技术的快速发展，信息技术已经成为许多行业发展和创新的重要驱动力。目前，在国家政策的要求下，行政机构改革正在深入推进，内部分工日益细化，业务规模逐步扩大，国有资产的管理方式也要随着时代的发展不断变化和调整。可将先进技术应用其中，根据单位的实际需求针对性的打造一体化信息管理系统，确保系统功能的多样化。掌握资金的确切来源，在国有资产采购、入库、领用、维护保养、处置等方面形成一体化管控。如此一来，事业单位财务、资产、预算等方面数据信息的真实性、可靠性都得到了保障，也消除了部门之间信息传输的不便，资产管理水平得到了显著提升。

2.3 明确职责分工 ，加强监管职责

建立健全内控机制，强化资产购买部门、资产使用部门、资产托管部门和资产监管部门的职责分工，同时密切配合，形成资产管理合力。加强国有资产管理内控管理，严格遵循程序，确保国有资产安全，提高资产配置和使用效率，提升管理水平。首先，做好采购部门、使用部门、管理部门、监督部门的权责划分，落实各主体责任，形成监督制衡机制。内部控制实质体现就是相互监督、制约的管理模式。其次，事业单位办公会应当利用其独立性和权威性发挥重要监督作用。事业单位办公会监督要全面，最后要实质性参与到关键环节、重要项目的资产管理监督中，加强风险管控，比如强化配置计划的编制环节监督，由于此环节与资产存量、新增计划、处置计划密不可分，配置是否合理直接影响到单位预算的执行，关键环节及时发现问题并及时解决，可以提高资产的使用效益。

2.4建立完善的风险评估

风险评估对资产管理的内部控制体系具有重要价值。缺乏风险评估程序会提高资产管理面临的财务风险，容易导致事业单位财务危机，从而影响国有资产的安全和稳定。因此，机构需要明确自身资产管理面临的风险，并针对风险点建立风险评估机制。事业单位应当根据实际情况整合风险，梳理风险点，建立风险应急预案和防范措施。事业单位面临的资产风险主要包括：（1（单位风险：人员管理风险、制度风险以及机制建设风险。（2（经济业务风险：资产控制、合同管理、采购管理、收支管理、预算控制等风险。根据上述风险建立风险评估体系，定期对单位面临的资产风险展开全面评估，第一时间发现单位面临的资产风险要点，加强管控和预防，能够有效规避财务风险，给国家资产造成巨大损失。此外，资产管理部门、财务部门等均需要建立风险意识，意识到国有资产面临的风险，能够第一时间发现风险，介入风险，为后续严格防范风险奠定基础。那么需要从领导层做起，领导层对于事业单位具有领导和组织的作用，领导层人员需要带头强调风险意识，高度重视绩效考核和内部控制，形成良好的内控氛围。而普通员工也应意识到国有资产面临的风险，在工作中认真谨慎，杜绝粗心大意，在自己岗位上保护国有资产，主动采取防范措施杜绝风险。

结束语

综上所述，内部控制对于事业单位的资产管理有着重要作用，但目前内控体系建立存在资产管理内部控制制度缺乏健全、风险评估缺乏、国有资产管理权责不明确，缺乏监管等问题。因此，建立内控体系还需要完善内部控制体系、构建一体化信息系统、明确职责分工 ，加强监管职责、建立完善的风险评估 ，以保护国有资产的安全和完整。

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