当前财政税收体制改革有效策略要点研究

当前财政税收体制改革有效策略要点研究

邱秀云

梧州市公共资源交易中心（梧州市政府采购中心） 543002

摘要：当前，随着市场经济的飞速发展，传统的财政税收体制面临着挑战，为了保证市场经济的持续发展，我国的财政税收体制在不断的改进，应针对于现行财政税收体制要求进一步进行改革和完善，推动国民经济的进一步发展。从现阶段我国财政税收改革来看，依旧存在很多问题，针对市场经济环境下财政税收制度改革是大势所趋，也是促进我国经济进一步发展的重要举措。本文在此从财政税收体制的现状出发，对如何有效推进财政税收体制改革规范化发展提出了几个重要策略。

关键词：财政税收；体制；改革策略

前言：财政税收作为国家重要收入来源，在优化国家资源配置，推动社会公平发展等方面，发挥着积极的作用。随着经济形势的不断完善，国内财政税收在协调分配、资源分配以及公正实施等多个方面，都进行了调整和革新，在一定程度上促成了社会财富的稳定平衡，社会生活环境的和谐和进步。

1. 财政税收体制改革概述

在现阶段经济发展的进程中，税收体制是否符合当前发展的需要，是国民生产总值能否稳步增长的关键。制定科学有效地财政税收管理制度，在保障经济发展稳定前进的同时，也为社会发展建设提供了有力保障。而针对目前我国经济发展态势，需要对财政税收工作进行全面的优化和创新，完善财政税收制度和政策，使得我国的经济能够更好地发展。财政税收体制的改革是一个循序渐进的过程，其具有较强的系统性，所以在实际工作中应针对不同的角度进行着手，创造更好的财政税收环境。

2. 财政税收体制的现状

　随着我国财政税收制度改革的不断推进，传统的财政税收制度已经无法满足新形势背景下的需要，其弊端也日益显现。尤其是在财务管理方面，出现了许多问题，例如：无法控制税收改革、无法管理财务工作等，甚至出现了一些违法行为，致使违法问题迟迟无法解决。当然，在改革过程中，还存在管理模式与经济发展和人们要求相冲突的问题，在结构方面的改革存在失调，不少财政部门很难开展工作。比如：部分政府缺少开展公共服务的资金，基层党建工作的开展也无法得到财政资金额支持，政府各部门之间的矛盾日益显现。

为了提升国家的综合发展空间，必须要结合国家的未来发展以及目前的经济发展情况，进行相应的税收体制改革。继续采用传统的税收体制，已经出现很多与时代脱节的问题，影响国家的经济发展。国家通过税收体制改革，可以实现财政分配的合理调控，充分发挥出国家税收的重要作用。

3. 确保财政税收体制改革规范化发展的几个有效策略

1、优化税制结构

从财政税收体制改革实际来说，为创新和完善财政税收体制，需要积极优化税制结构。在具体实践中，要抓好税制建设和财政支出管理等各项工作。就财政支出管理实践来说，要加大退出基础养老金全国统筹力度。就机构管理角度来说，政府部门应该紧紧抓住营改增改革契机，不断完善发展，以免营改增改革后出现地税队伍资源浪费以及闲置问题，持续简政放权，逐步推进机构改革，并且积极完善制度机制，不断增强行政效能，健全社会主义市场经济体制。

2、创新财政税收体制

　　财政税收体制改革是经济体制改革的重要内容，对于我国经济发展会产生直接的影响，如果改革无法达成预期目标，不仅会降低经济发展速度，还会对人民生活质量造成影响。因此，国家可以在新形势背景下，尝试对财政税收体制进行改革，具体表现为国家可以将传统集权制的财政税收体制进行调整，改善中央财政和地方财政在体制改革中的关系，推行分级分税财务体制，能够取得显著的效果，可以在优化产业结构的同时，实现对资源的合理配置，从而推动社会经济的发展。这种创新方式的使用，可以凸显出中央财政的调控能力，又能激发地方政府的参与积极性，继而构建财政税收长效运行机制，促进我国财政税收体制的变革。

3、强化财政转移支付合理化

　　 在政府财政税务体制创新改革发展中，对于政府财支付发展水平和能力的不断提高，应该重视在财政转移支付方面能力的提高，在财政支付改革中为了提高财政支付工作开展的质量，就要对财政支付中将普通支付和转移支付中的支付分配比例进行充分调节和优化，在管理财政税收体制改革中应该在转移支付管理中强化转移管理过程中的集中管理和控制，在转移支付实施中通过有效科学举措的应用，确保转移支付资金使用的安全性和便捷性，并且将财政税收资金的使用控制的可控性提高到最高。在财政税收体制创新改革发展中对于普通支付发展比例中，创新改革发展的能力应该进行密切的关注和相关制度的保证和配合，在财政税收转移支付中对于支付管理中出现的问题应该进行及时的处理和解决。在财政集中税收体制管理改革规划中，中央财政部门应该结合地区经济发展的不同水平和层次。通过在财政税收创新改革中转移支付措施的实施和能力的强化，使支付工作开展中支付应用范围能够进行有效的扩展，同时在财政资金管理中将资金应用的公平化和公正化进行相應的提高。

4、强化财政预算管理

财政预算工作成效将对财政税收的管理带来明显影响，从传统的财政税收制度发展状况来看，多数工作人员并未对此问题形成准确的认识，导致财政管理预算中存在诸多漏洞。对于此类问题，财政税收人员需要根據实际情况做好财政预算工作，积极投身财政预算管理制度改革之中，成为此项进程中的踊跃参与者。不断完善预算管理体制，进一步明确预算编制和预算执行二者的边界线，然后结合区域经济发展的实际状况，构建一套合理的管理机制。财政工作人员要在推进预算管理的过程中，让社会保障领域的科学化预算得以实现，通过不断扩大预算管理范围，让其在更多的行业和领域中履行职责。而且为了避免国王财政预算覆盖范围小、资金挪用情况的出现，要深化预算改革体制的改革，让其更好地和国家宏观调控相契合。

从全局来看，财政税收所获得的绝大部分资金最终都应用于百姓，为之提供最大的利益。因此，还需营造公开透明的环境，以便引导公众对财政税收制度形成信心，实现制度与人的协同发展，做到“取之于民，用之于民”。对于税收人员，需要加大对财政预算的管理力度，对财政税收形成准确的认识，进行合理的预算和支出，发挥大众的监督作用，强化每位纳税人的意识，引导其正确行使对财政税收流向的监督权。在做好此方面的工作后，方可实现对资金的有效管理，保证资金分配的合理性，将资金用于“刀刃上”，给社会经济制度的发展提供可靠的支持。

5、制定合理的税负征收标准

　　在税收制度设计中，社会整体税收负担的确定，要充分考虑国民经济发展状况和纳税人负担能力，既能基本满足国家的财政需要，又不能使税负太重影响到经济发展与人民生活。

　　要想制定一套合理的税负结构，就不能脱离我国社会经济发展的实际情况，要知晓社会发展真实的税负水平，有节奏、有目的、有针对性地取消财税体制外的税收收入，让政府进一步规范税收，也让相关纳税人的税负一定程度上的缓解。

6、完善预算约束机制

财政税收规范化管理必须在良好的預算约束机制下进行，所以相关部门必须要加强对于预算约束机制的创新，使财政税收管理工作能够更加精细化，全面保障财政税收工作的落实效果。当然，在开展预算约束机制的过程中，我国财政税收部门应该要加强监督管理工作，提供更加严格规范同时也更加便捷的管理环境。最后还需要优化财政税收的管理手段。单位要做好透明化的工作，要通过相应的信息平台来公布公众应该知道的政务讯息，也必须要保证在工作上的公平公正，确保财政税收工作的高效开展。当然，在审批的过程中还需要遵循规范化的基本原则，把好制度关，为后续财政税收工作打下更加良好的基础。

4. 结语

综上，通过合理的税收体制改革，可以逐步转变原本的税收方式，更好的获得经济发展空间。实践中要准确认识到财政税收体制的具体状况，采取行之有效的对策，走创新与规范化发展之路，提高财政税收制度的综合应用水平，为政府的发展提供可靠的财务支持。

参考文献：

【1】范红芳.新形势下财政税收体制改革的创新路径解析[J].财经界（学术版），2019（17）：234.

【2】王志.新形势下财政税收体制改革的创新分析[J].商讯，2020，78（17）：165+167.