税收筹划在电力企业财务管理中的应用探讨

税收筹划在电力企业财务管理中的应用探讨

杨莉华

广东电网有限责任公司惠州仲恺供电局

广东省惠州市 516001

摘要:税收筹划是现代企业财务管理的重要组成部分，合理的税收筹划可以提高企业的经济效益，促进企业的发展。我国电力企业的税收是国家财政的重要来源之一,电力企业又是关乎民生的企业,而电力企业自身也要发展,所以对电力企业来说如何在财务管理中做好税收筹划是一个非常重要的。

关键词:税收筹划;电力企业;财务管理

引言:企业要保持长久、健康的发展必须重视企业的财务管理,良好的企业财务管理状况,才能使企业有余力去开拓创新进一步地发展。随着电力行业垄断的结束，企业更要提高经济效率，改善财务管理。在市场上经济环境下,如何实现电力企业综合的利益最大化是电力企业需要思考的,而财务管理下税收筹划的合理应用有利于降低电力企业的税负,降低企业的成本

一、企业财务管理中税收筹划存在的问题

（一）企业不够重视税收筹划工作

当前,由于绝大多数企业尚未认识到税收筹划的重要性,加之一些财务管理人员尚不了解税收筹划的功能,这是导致企业财务管理中税收筹划工作无法顺利推进的主要原因。与此同时,开展税收筹划工作的过程中,由于一些企业投入资金较少,所以,开展该项工作的过程中,经常会出现一系列问题,这些问题的存在,也将会影响税收筹划工作的开展;其次,从当前税收筹划管理方法的运行情况来看,绝大多数企业所使用的税收管理方法都较为落后且极易简单,缺乏解决复杂问题的措施;最后,受传统思想观念影响,一些企业仍然使用的是传统的税收管理方法,这也将会在一定程度上影响企业的持续发展^[1]。

（二）缺乏专业的税收筹划人才

尽管现阶段我国企业都拥有一定数量的财务管理人员,但绝大多数财务管理人员都不了解税收筹划专业知识且缺乏相关工作经验。当面对复杂问题或者突发状况时,绝大多数财务管理人员都不能及时处理这些问题,这将会在一定程度上影响税收筹划工作的推进。为确保我国企业的持续发展,提升财务管理质量,国家就需重视专业的税收筹划人才的培养。

（三）缺乏完善的税收筹划法律法规

当前,与税收筹划相关的法律法规并不完善,这也是税收工作无法顺利推进的重要因素。尽管现阶段我国所使用的税收筹划制度能够为税收筹划工作的开展提供一定保障,然而由于相关法律法规并不完善,所以,当面对复杂状况或者突发状况时,相关法律法规可能就会失去应有作用,与此同时,随着时代的快速发展,企业财务管理中,开展税收筹划工作的过程中,由于传统的法律法规并不能提供科学依据,所以,这就要求相关部门必须不断优化、完善与税收筹划相关的法律法规^[2]。

（四）税收筹划监管制度尚不完善

当前,多数企业没有建立完善的税收筹划制度，也是阻碍税收工作顺利进行的重要因素。所以,这就要求企业必须要不断完善税收监管制度,并切实落实各项制度,来提升企业的经济效益,确保企业的持续发展。

二、企业财务管理中加强税收筹划的策略

（一）企业需提升自身对于税收筹划工作的重视程度

税收筹划是企业财务管理领域的重要组成部分，在一定程度上影响着企业财务管理的发展,这就要求企业必须不断提升自身的税收筹划意识,以有效保证企业财务管理工作的顺利开展,提升企业财务管理水平。对于税收筹划工作中存在的问题,企业也应及时予以解决,以有效提升企业财务管理中税收筹划工作效率,与此同时,为确保税收筹划工作的顺利推进,开展该项工作的过程中则需加大投资力度;其次，在税收筹划过程中，要用科学合理的税收筹划，为了提高税收筹划的质量和效率，企业必须建立一种适应其发展的税收筹划方法，根据实际情况，在实际工作中，企业必须适应时代的发展，管理能力必须根据需要不断提高，优化、改进管理方法,与此同时,企业管理者必须寻求和掌握更多的税收管理方法，提高自己的工作能力。,处理税收筹划问题的过程中,企业管理者通过合理运用知识来实施纳税筹划,除此之外,在税收过程中，企业必须找到自身发展的管理方法,对于所使用管理方法中不合理的部分,则需及时予以改进,以确保自身所使用的税收筹划管理方法的科学性、合理性^[2]。

（二）加强专业的税收筹划人才的培养

为了使企业持续发展，我们需要引进高素质的人才。在我国社会经济快速发展的今天,企业也越来越重视专业的税收筹划人才的培养。对于企业而言,培养高素质的专业的税收筹划人才不仅可有效提升税收筹划质量,提升企业的财务管理水平,同时也可确保企业的持续、稳健发展,所以,企业则应定期组织相关财务人员及税收筹划人员参加相应的培训活动,以不断提升其专业技能及综合素养,同时,培训结束之后,企业还需进行相应的考核,以查看财务管理人员及税收筹划人员对专业知识的掌握情况,对于培训中表现优异且考核成绩较好的工作人员,则应予以奖励;其次,税收筹划人员的职业道德素养也会在一定程度上影响企业财务管理工作的开展,所以,税收筹划人员必须清楚认识到税收筹划的重要性,明确自身在该项工作中所起的作用,同时,企业还应定期组织税收筹划人员参加职业道德培训活动,以提升其思想道德意识。除此之外,企业还应鼓励税收筹划人员学习新的税收筹划知识,改变传统思想观念,加强各种新技术的运用,以便为企业的发展提供大量的税收筹划人才以及相应的技术支持,确保企业的有序发展。

3. 结合企业发展，注重会计基础工作、规避工作风险

电力企业开展合理的税收工作，要注重工作细节。细节不能完全避免，但是可以减少。首先就是要让相关的工作人员认真学习基础工作，我国相关的税收规章制度随着社会的进步会进行一定的修改。因此相关的财务规范和规章制度需要定时学习。其次就是加深对法律相关知识的理解，在切实工作过程中，将其运用的其中。最后就是要保证企业和税务部门的交流，税务部门可以对企业内部进行正确的发展指导^[2]。

（四）建立健全税收筹划监管制度

若要有效保证企业财务管理中税收筹划工作的顺利推进,企业就需根据自身的实际情况,不断完善税收筹划监管制度,规范税收筹划人员的工作行为,为税收筹划工作的顺利开展提供重要依据及保障。但若仅有完善的监管制度却没有人监管该项工作的落实情况,也将无法保证税收统筹工作成效,这就要求企业必须不断提升监管力度,并建立相应的监督管理部门,以监督企业税收筹划工作的落实情况,同时,要及时解决工作中存在的问题,切实提高企业税收和财务管理水平。企业不仅要加强企业内部的监督管理,还需加强外部监督管理,外部监督管理在企业的财务管理中也发挥着至关重要的作用,在外部力量的监督管理下,企业管理人员才可有效约束自己的行为,外部监管工作的落实,它对企业财务管理和税收筹划的成功发展起着重要作用,所以,企业则需加强内外监管,有效提高税收筹划的效率和质量，提高企业的财务管理水平。

结束语:在当前的企业财务管理工作中，税收筹划越来越重要。特别是对于大型企业来说,合理的税收筹划可以让企业获得很大的税收收益。我国的电力企业以往都属于国有企业,虽然每年的税负很高,凭借着垄断的市场地位,依然能获得足够高的利润,但是随着电力市场的建设的完善,电力行业的竞争性加大,电力企业也需要采取一定的税收筹划手段,进行合理的节税,以提高电力企业的经济效益。电力企业可以通过利用税收优惠政策、对固定资产做好税收筹划、选择税收优惠力度大的地址建厂投资、优化自身企业的电力能源结构等方式实现财务管理下的税收筹划工作。

参考文献：

[1]付春晓.企业财务管理中的税收筹划应用问题探析[J].商场现代化,2016,17:136-137.

[2]张丽芳.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].中外企业家,2019(1):164-1640.