烟草企业财务内控管理体制的建设与风险防范研究

烟草企业财务内控管理体制的建设与风险防范研究

付娟

信阳市烟草公司平桥区分公司 河南 信阳 464100

摘要：经过不断的改革与发展，烟草企业的内部管理能力和市场竞争力都有了进一步提升，在新形势背景下已经开始向高质量发展的阶段转变。而在这一背景下，企业更应做好财务内控管理工作，建立现代化的管理体制，针对烟草企业各类经济活动进行控制，防范其中的风险问题。本文围绕烟草企业财务内控管理与风险防控展开论述，分析其中存在的几点问题，提出了有关的解决策略。

关键词：烟草企业；财务内控管理；风险防控

引言：在新形势背景下，烟草企业内控管理体制建设成为了进一步深化改革的关键路径，这也是烟草企业实现长远可持续发展的重要举措，是打破传统发展模式制约的关键。对此应当根据新时代的特点与要求，探索更新更有效的管理模式。在内部管理中，财务内控管理体制建设成为了如今的重点工作之一，管理体制建设与风险防范有助于企业的健康运作与长远发展。

一、烟草企业财务内控管理现存的几点问题

（一）财务内控制度建设不足

根据当前的情况来看，部分烟草企业的财务内控管理机制和快速增长的经济发展水平并没有相互匹配，尤其是内部管理和应对风险的防范机制，都没能跟进经济发展，长此以往可能会对企业的长远发展带来阻碍。导致这一问题的原因在于，企业可能对财务内控管理系统重视不足，内控制度始终没有进一步的完善，影响范围也有待拓宽。完整可靠的内控体制需要组织框架和制度的支持，很多企业为建设内控组织架构，都会下设审计委员会，主要负责内部控制制度建设、内控制度落实、组织领导评议等工作，并且和其他部门明确分工各自做好本职工作，发挥各个岗位的价值功能，为企业的发展目标形成合力。但实际上很多企业的内部状况并没有这么理想，由于管理人员对内控制度的重视不足，制度本身的约束力无法得到发挥，业务常游离在内控管理外，风险测试中发现的问题也无法及时采取防范措施。

（二）财务内部体系考核机制不完善

部分烟草企业没有建立完善的财务内控管理与风险规避防范机制，考核机制没能对财务部门起到预期的制约效果，财务部门对企业的长远发展不够重视。财务人员在负责职工工作考核工作时，考核机制的缺失或不合理都造成了考核工作本身流于形式，不利于企业的长远发展^[1]。

（三）内控审计监督不到位

内部审计是企业内部控制的关键方法之一，烟草企业通常都会设立内部审计部门，或经由上级委派审计办，对于企业的经营与内部管理起到监督检查作用。但内部审计多由领导层直接控制，可能造成审计部门工作独立性不足的现象，内部审计控制效果也存在不足，财务内控管理效率难以提高。此外还有部分烟草企业在内部审计机制上出现了一些漏洞，特别是机制建设中，可能没有关注内部审计监督，导致内部审计机制问题频发，审计监督机制效果无法发挥，若这一问题得不到有效解决，那么企业的财务风险可能难以防范。

二、烟草企业财务内控管理体制建设与风险防控的有关策略

（一）加快财务内控管理制度建设

财务内控管理工作的有效落实需要具备健全的制度作为支持，内控制度应当渗透到业务财务的全过程之中，不管是采购还是生产，以及售后、财务、人事管理等，各流程都要经过内部控制制度进行管理。内控人员需要针对经济活动各环节的风险点进行分析，保证经济活动的规范性开展，针对性内控风险测试中的常见风险点和重大业务制定完整的规则，强化风险防范力度。在完善内控制度建设的同时还要对内控制度的售后工作有效落实，不断学习内控管理知识，将内控管理意识渗透到各项活动的执行过程，让内控管理理念影响所有员工，让制度在企业内部可以全面落实。其一，落实岗位责任制度，规定不同部门、岗位及人员的权限与责任，实现财务工作过程的规范化，将不相容岗位进行分离，形成相互牵制相互督促的关系；落实授权审批制度。明确负责人的审批权限，并对权限的行使范围进行控制，尽可能避免权限交叉等问题的出现；其三，改进资产盘点制度。针对财产要定期做好清算工作，财务人员对于企业资金拥有支付权限，为有效规避挪用公款等恶劣行径的发生，需要通过定期清算来查找并起到警示作用，维护企业的财产安全性；其四，优化财务预算制度。财务预算制度能够为内部控制管理工作带来可靠的证据，帮助企业完善财务内控管理制度，并保证制度能够顺利落实。

（二）构建完善的内控考核机制

完善且可行的财务内控管理体制还要具备内控考核机制，在内控管理制度建设的基础上，对内控考核机制进行改进，配备专业的内控管理人员，也可以聘用专业的第三方机构，针对企业财务内控管理制度的落实展开检查与评估工作，明确内控制度的落实成效，对落实结果进行评价与考核，根据考核结果来优化现行的制度或实施方案，让财务内控管理制度可以落到实处，为企业的长远发展带来保障。

（三）构建全面覆盖的内部审计监管机制

在烟草企业落实财务内控管理工作时，需要针对会计核算问题和内控制度问题进行控制，深化内部审计的落实。建立统一性、集中性、全面覆盖的审计监督体系，不断拓展内部审计的深度。企业内部管理人员也要了解到烟草企业在财务内控管理中面临的现实问题，结合企业经营性质和内外环境情况开展审计工作，对于部分特殊工作比如专项资金和重大投资项目等，更应关注审计工作的开展。此外还要做好国有资产的全方位审计工作，关注审计中的各处细节问题，利用管理审计促进管理流程的优化与资源的有效配置，降低财务风险的发生率与影响力，强化企业生产经营能力、内部管理能力、盈利能力等

^[2]。

（四）强化内部信息沟通

在信息时代下，财务内控管理的转型需要保证内部信息沟通的通畅性，利用更灵活的方法获取和企业业务经营相关的数据信息，将这些数据信息在企业内部传递并使用。对此需要关注以下两点：其一，内部各部门之间的沟通。内部部门间的沟通有助于建立内部和谐的协同关系，在明确不同部门职责的同时，根据对应的规章制度一并开展内控管理工作，结合财务内控管理结果来指导各部门人员的行为，提升内部管理质量；其二，加快财务内控管理的信息化建设，探索财务内控管理与现代信息技术的有机结合，明确技术控制要求，建立满足企业发展目标的数字化管理平台，在该平台中实现财务数据的沟通与共享，将各部门紧密连接在一起，运用财务信息反馈企业盈亏信息，为经营决策提供完整可靠的参考。

（五）健全财务风险防范机制

财务风险是烟草企业经营发展中必须要面对的挑战之一，财务风险往往会带来严重的经济损失，而风险的防范则需要从多个角度着手：其一，建立财务风险预警体系，提高风险防范的重视，对业务、财务工作中可能存在的风险因素进行搜查和预警，及时发现风险，及时制定对应的防范措施；其二，做好财务评估工作。针对项目活动展开全方位预测，预测需要投入的人力物力和资金，针对突发事件也要及时采取应急措施实现影响最小化，为风险防范提供保障；其三，充分运用财务信息辅助风险分析。通过财务信息、内部管理信息、金融信息以及信息技术完成风险的分析，根据不同风险的形成因素、影响、严重程度制定针对性的防范策略^[3]。

结束语：市场经济体制为烟草企业也带来了更广阔的发展空间，但部分烟草企业在财务内控管理和风险防范上仍然存在一定不足，对此应当从制度体系、监督机制、审计监督等角度建立更完善的财务内控管理体制，并防控好经济活动中可能存在的财务风险，持续推进烟草企业的高质量发展。

参考文献：

[1]闫敬德.企业财务管理内控体制的建设与风险防范探寻[J].财会学习,2021(28):183-185.

[2]王晓.企业财务管理内控体制建设与风险防范[J].中国中小企业,2021(02):132-133.

[3]梅立功.烟草企业财务内控管理体制的建设与风险防范[J].中国乡镇企业会计,2020(05):207-208.