软件企业加强全面预算管理的思考

软件企业加强全面预算管理的思考 梁灵善 广州汉王智远科技有限公司

摘要：新时代下，与其他类型的企业一样，软件企业预算管理工作的重要性更加的凸显，越来越多的软件企业将预算管理工作作为企业日常工作的重点。另外，在全面管理和精细化管理理念下，软件企业可以对营业预算、资本预算、筹资预算、财务预算均开展管理工作，从而为企业经济效益最大化奠定了坚实的基础。本文从多个方面对软件企业加强全面预算管理的措施作了分析论述，期望可以为有关的软件企业提供些许参考意见。

关键词：软件企业；全面预算管理；经营风险

软件企业的主营业务是计算机软件开发生产、系统集成、应用服务，也可以向其他类型企业提供计算机信息服务。从近年来软件企业的发展情况来看，其已经发展成为国民经济行业的主导型产业，但同时在市场竞争机制日益完善的背景下，软件企业经营管理过程中也遇到了一些挑战。就全面预算管理的优势来说，一方面可以帮助软件企业提升资源配置效率，另一方面可以强化内部沟通协调能力，提升内部控制监督能力。基于此，软件企业不仅要做好生产经营工作，而且要借助全面预算管理手段去提升内部管理能力，更好的防范经营风险，确保发展质量。

1. 确立完善的全面预算管理理念

在全面预算管理工作中，软件企业首先便需要不断去完善全面预算管理理念，为后续的全面预算管理工作提供理论指导。结合软件企业的经营管理特点，在确立全面预算管理理念时，软件企业要凸显出四个理念的重要性。

①全员参与：软件企业要始终认清楚一点，全面预算管理工作不单单是财务部门的专职工作，更是整个企业内部所要开展的一项工作。因此，企业要努力促使所有的人员均可以积极参与到全面预算工作中，形成工作合力。

②全面覆盖：按照全面管理和精细化管理的要求，全面预算管理要始终贯穿在企业的各个环节中，所有的经济活动均要纳入到预算管理中。对于软件企业来说，全面预算管理工作要覆盖到研发立项、软件产品销售、人力资源管理、部门管理、财务管理、项目闲置管理^[1]。

③全过程管理：全面预算管理工作要始终贯穿在软件企业经营管理的方方面面和全过程中，只有如此方可以确保全面预算管理的质量。软件企业在开展全面预算管理中，要对预算编制、预算审批、预算执行、预算调整等多个工作内容开展全过程管理。

④全资源配置：在市场竞争机制日益完善的背景下，研发成果和技术服务能力越来越成为制约软件企业发展的因素，可以直接影响和决定软件企业的核心竞争力。基于此，软件企业在全面预算管理中要凸显出全资源配置工作的重要性，精准去预测项目生命周期、资金支持能力、战略导向、市场环境，以便更为有效的配置企业的各项资源。

2. 健全全面预算管理的组织架构

不论是何种性质的企业，为确保财务工作的高质量开展，均要制定全面预算管理的组织架构，层层下放和落实全面预算管理的权责，以此确保全面预算管理工作开展的有效性。软件企业在健全全面预算管理组织架构的过程中，要将决策机构、工作机构和执行机构作为重点，细化权责，严防出现“无人管”和“多人管”的问题。

①决策机构的健全：划分清楚股东会、董事会、经理层的权责。董事会负责制定企业的年度预算方案；由股东会对企业的年度预算方法进行审议批准；经理层负责企业日常的运营管理工作，全权负责全面预算管理的运行事项^[2]。

②工作机构：软件企业可以将全面预算管理机构设置在财务部门，并要求行政部门、研发部门、市场部门、运营部门、人力资源部门全部参与到全面预算管理工作中来。

财务部门是全面预算管理工作开展的主体，所承担的工作职责会更多，主要包括五个方面。一是组织编写预算方案，并审核和上报；二是草拟预算模板；三是做好执行预算的下达工作，并做好预算调整和补报的审核工作；四是做好预算执行的会计核算与跟踪，并及时反馈预算执行情况；五是建设预算管理系统，做好后续的完善与维护工作，确保全面预算管理工作有效开展。

市场部门、行政部门和人力资源部门的职责可以归为一类，即提供公共分配的费用明细和标准，按照企业所下发的预算指标合理编制本部门的预算方案。

运营管理部门和相似的部门要做好本职工作，比如提供软件开发服务、软件运维服务、集成设备销售及服务、人员外包。除此之外，结合部门实际情况去检查项目的执行情况，确认是否存在超预算的问题，若是存在则要及时分析原因并提出应对措施^[3]。

③执行机构：执行机构是软件企业组织架构内部单位，主要有行政部、研发部、运营部、市场部、交付部。各个部门在日常工作中均要严格按照预算指标来开展和管理经济活动，对本部门的预算编制、预算执行要承担责任，强化责任意识，确保预算管理工作可以更为全面、有效的开展。

3. 正确应用预算编制方法

就软件企业所处的行业环境来说，具有很大的不确定性和变动性，这要求软件企业在开展全面预算管理工作时要充分考虑自身的经济业务特点，正确选用预算编制方法。定期预算法、增殖预算法、固定预算法、滚动预算法、零基预算法、项目预算法均在软件企业的预算编制中有良好的应用效果，值得推广应用。以其中的零基预算法、滚动预算法、项目预算法为例来说，软件企业在预算编制过程中需要把控好相应的要点。

①零基预算法：零基预算法可以适用到软件企业很多项目的预算编制中，比如售前费用预算、软件开发预算、公共费用支出预算、研发项目预算、部门管理费用预算、人力资源预算、集成项目实施预算、软件产品销售预算、项目闲置费用预算、财务管理预算。在应用零基预算法要非常注重项目所处环境，对其中的一些不利因素及时清除，确保可以适应内部外环境，更好的确保预算编制的科学性和透明度^[4]。

②滚动预算法：滚动预算法可以按照已经确定好的预算编制周期和混动频率来开展预算编制工作，能够帮助软件企业更全面的分析企业的各项决策行为。目前来看，非常值得将滚动预算法应用到业务竞争激烈和运营环境变化大的软件企业中，比如动漫企业、通信行业、游戏开发、数码产品。在应用滚动预算法时，软件企业可以将第一季度按照月份来划分，而后编制出每一个月的详细预算情况，最后将剩余三个月份的预算情况粗列出来。待一个季度结束前继续将第二个季度按照月份细分预算情况，以此类推，始终确保企业的预算安排可以滚动下去。

③项目预算法：软件实施项目的周期较长，从项目立项到产品交付需要经历较长的时间，其中的关键节点也较多，比如立项、上线、测试、验收、试运行。基于软件实施项目的特点，在开展预算编制工作时应遵循一点原则，即先预算后立项，严格按照项目的背景和工作内容来来单独预算税金、各项费用、利润，以此避免资源配置的盲目性。项目预算法对大多数的软件企业均适用，可以应用在人员外包服务、产品交付、定制化软件开发、技术支持、集成实施等内容中。更为重要的一点是，在应用项目预算法的过程中，可以对每一个项目的直接成本、间接成本、税金、项目毛利等进行预算，以此来判断是否可以与企业的经营管理目标相一致，这大大提升了项目立项的科学性。

4. 强化预算执行过程中控制管理力度

在预算执行过程中，软件企业要树立全过程和动态化的管理理念，对所开展的经营管理业务开展事前、事中和事后三个方面的控制，高质量落实全过程管理。具体来说，软件企业要制定详细的预算指标，包括企业总体收入指标、利润目标，而后将预算目标层层分解落实到各个部门，确保预算执行工作不会出现“无人管”和“多人管”的问题，对于预算执行过程中所出现的问题及时解决^[5]。各个部门的负责人要始终将预算指标作为业务活动开展的依据，承担起预算执行的职责，对本部门预算执行工作的合理性、真实性进行动态监督管理，督促部门人员认真完成预算执行工作。若是在后期预算执行过程中出现重大变故，则可以在预算变更和审批程序的规定范围内对预算作适当的调整，充分确保预算方案的科学性。

5. 结语

在经济新常态下，软件企业所面临的机遇和挑战更多，更要去重视预算管理工作，更好的将预算管理工作内嵌于企业经营管理的方方面面。在落实全面预算管理工作时，软件企业可以重点从全面预算管理理念完善、全面预算管理的组织架构健全、正确应用预算编制方法、强化预算执行管理力度这四个方面来着手，实现预期的全面预算管理目标。

参考文献

[1]郭新学.以全面预算管理为核心的企业内部控制体系构建[J].财会学习,2020,271(26):175-176.

[2]李迎总.战略角度下企业全面预算管理体系构建[J].经营者,2020,34(05):123,125.

[3]罗有松.软件企业全面预算的编制及控制执行要点[J].商讯,2020,195(05):107+109.

[4]赵静.软件行业的预算管理与编制[J].财经界(学术版),2020,549(09):48-49.

[5]庄霏斐.软件企业实施全面预算管理的应用分析[J].中国管理信息化,2021,24(10):18-19.