财政税收对市场济经发展的作用分析

财政税收对市场济经发展的作用分析

杨豪

南水北调中线干线工程建设管理局渠首分局 河南 南阳 47 3000

摘要：税收是政府财政收入的主要来源，也是国家实施财政政策的一个重要手段。无论是理论，还是实践，税收都对市场经济的增长有积极的刺激和消极的抑制两种作用。文章对市场经济存在的缺陷、财政税收对经济的影响及对市场经济的调节作用进行了梳理，并提出进一步发挥财政税收对市场经济积极作用的对策和措施。

关键词：市场经济；财政税收；税务工作

1. 市场经济发展的缺陷

1.1市场调节存在自发性

市场调节的自发性指的是部分生产经营者出于追求经济利益的目的，将不合格的产品或假冒伪劣产品引入市场进行销售，而不顾市场规律和职业道德，利用市场监管的漏洞，赚取不义之财，罔顾人民群众的健康和食品安全。这样的自发调整也会导致社会阶层的过度分化，阻碍社会的长远发展。

1.2市场监管存在盲目性

无论市场规模如何，大多数经济参与者也只能够负责与自己相关的那部分工作，使分工更加精细化，但每个人也无法掌握市场的全部信息，更无法左右市场发展的方向。信息不全，往往造成经营者的决策产生偏差，导致决策失误或资源浪费。

1.3市场调整存在滞后性

市场经济中，生产者和经营者的数量及提供的商品数量随着市场价格波动而缓慢变化，这个变化虽然紧跟市场价格波动，但不可避免地存在着时间差。这个时间差在特定情况下将导致经营者决策的最佳时机，人、财、物的浪费由此产生，经营利润随之下降。

2. 财政税收对经济发展的影响

2.1税收对消费水平的影响

国家降低财政税收可以有效缓解人民税务压力，提高了可支配收入，随之带来消费水平的增强，而市场经济发展水平与人民消费水平是正相关关系，消费水平提升，必然带来市场经济发展的快速发展。因此，财政税收的降低，有利于市场经济发展。

2.2税收对投资水平的影响

除了消费水平，市场经济发展受到投资水平的影响，当人们的投资水平提升，市场经济发展也会提升。当国家财政税收降低，人们有更多的资金用于投资，更多的资金投入促使各行各业有更多的发展和前进的动力，有助于市场经济的发展。

2.3税收对进出口贸易的影响

进出口贸易在一定程度上代表一个国家市场经济发展的水平，财政税收降低，能够使外贸企业成本降低，在国际市场上有更大的价格竞争优势，有效推动和促进“引进来、走出去”战略的施行。对外贸易的快速发展能够有效推进市场经济的发展。

2.4财政税收对社会就业率的影响

就业率是市场经济发展的一项重要指标，当就业率高，说明市场上劳动力充足，人均收入增加，确保社会稳定健康发展。国家降低税收水平，对企业来说，有更充裕的资金可用于招揽人才，企业敢于并有能力提供更多岗位，从而使就业率稳定增长，而企业有更多筛选人才的机会，也就有了更多更强的发展动力，产品和服务也就有更多创新发展的空间，最终推动市场经济良性发展。

3.财税政策对市场经济发展的作用分析

3.1　财税政策影响居民收入和消费行为

政府通过调整商品和服务在流通、消费各环节的增值税，营业税和消费税等税种的税率、起征点，改变居民的消费倾向，从而扶持农业、新型产业、现代服务业等弱势和新兴行业；通过改革个人所得税，如提高起征点，居民的实际可支配收入增加，主要受益群体为中等收入人群。财政税收从消费端和收入端作用于市场，激发消费活力，从而达到以消费拉动内需。如在今年年初，受新冠肺炎疫情影响，部分企业、行业受挫严重，由中央政府牵头，地方各级政府积极响应，出台一系列减费让利、财政补贴政策，充实居民的“钱袋子”，同时完善社保架构，鼓励居民敢于消费、乐于消费，为企业打开市场，确保它们“活下来”。市场主体收入增加，也会稳固税基，培养税源。

3.2财税政策引导企业经营方式转换

企业的经营情况是国家经济状况的晴雨表。财税政策是调控企业行为的重要手段。当前小微企业整体实力不强，高科技企业经营风险高，投资回收期长，因此在政策制定上也因“企”而异，为它们创造良好的创业环境。如对小微企业在增值税、企业所得税等税种征收上给予优惠，降低高科技企业研发成本，减少企业的实际税负。同时，财税政策对企业提升自身经营水平起到关键作用。如在“供给侧”改革的背景下，高耗能、高污染企业必然要被淘汰。资源利用率高，污染小、低环境成本消耗是企业未来转型方向。各地政府运用税收制度，提高企业对环境污染的税负成本，对低耗能企业给予相应的优惠政策。税负一头增、一头降，双管齐下、协同发力，推动了企业的转型，倒逼企业进行技术改造，淘汰落后工艺，提高自身竞争力。

3.3财政税收影响政府市场调控职能的发挥

财税政策制定实施本质上是政府公共管理职能的一部分。市场经济由于其本身的缺陷，无法有效提供公共产品和服务，这就需要政府提供国防、教育、医疗、脱贫开发、养老等社会服务，同时根据经济运行情况的不断变化，及时运用各类财税、金融政策对市场加以调控，从而保障其平稳运转。随着改革的不断深入，对外开放不断扩大，政府对市场的监管和调控也更加广泛和复杂：一是政府运用专项资金对受到冲击的市场加以支持，稳定经济基本盘；二是公众对公共产品和服务质量期望不断提高，提供产品和服务需要财政资金的支持，而我国财政收支原则是“以收定支”，因此财税收入很大程度上决定了政府发挥公共职能的实效。

3.4合理的财税政策是经济发展质量保证

市场的投资和消费水平与所承担的税负是反比关系，目前，我国整体的税负水平在国际上处于中等偏上位置，仍有一定的压降空间，政府应出台措施进一步降低企业的宏观税负，帮助企业释放资金用于投资，利用出口退税等优惠政策降低企业的对外贸易成本，扩大贸易规模，带动国内的相关产业的发展。财税政策能够调节收入分配格局和资源配置效率。当下，中高收入群体和低收入群体的收入差距仍然较大，影响社会的健康运行，国有企业和其他企业的市场主体地位有差异，面临的营商环境也大不相同，财政税收要发挥自身职能，通过支付转移、定向税收优惠等方式，提升低收入群体的收入水平，抑制过高消费和收入，优化中小微企业营商环境；通过调整印花税、所得税税率，有针对性地对调控资本市场，稳定股市、债市，间接拉动实业发展。

4.促进财政税收与市场经济协调发展的策略及建议

4.1强化税收调控作用，提升税收与经济周期适应能力

（1）掌握我国宏观经济运行返现概念股，审时度势，做好税收政策和制度性调整，避免反向调节抑制作用。（2）在制定财政税收及政策时，充分考虑调控的滞后性及市场信息的滞后性，同时，应关注市场经济周期性波动的规律，最大限度减少税收调控手段实施过程中效果的衰减。

4.2坚持公平为先、区别对待，增强税收和经济发展水平的适应性

财政税收的两大根本属性是公平和效率，税收支撑着经济社会的发展，因此，公平税收是市场经济的快速需求，也是被实践证明了的切实有效保障社会和经济发展的重要措施。有公平税收，才有公平竞争；有区别，才有税收优惠政策的高效落实。税收既要公平，也要有所区分。公平即税收政策应覆盖到全部市场经济参与者，区别对待则要求税收政策根据不同发展区域、不同产业，有相应的帮扶政策，同时要注意在这个过程中尊重市场机制，确保各项政策落到实处。

结语

市场经济发展依然是当前社会主义建设的中心，而税收体系建设以及税收体制改革，则应在客观认识市场经济不足的基础上，以财政税收为导航，科学调整，精准施策。经济的快速发展需要财政税收为保障，也需要市场经济为动力，二者良性互动、共同发展，才能确保我国社会主义建设伟大目标的早日实现。

参考文献：

[1]孙卫娜.财政税收对市场经济发展的作用分析[J].商品与质量,2018(41):221.