国有企业财务管理中纳税筹划与策略分析

国有企业财务管理中纳税筹划与策略分析

马倩

中石油安岳天然气净化有限公司 四川省资阳市安岳县 642352

摘要：财务管理作为国企管理中的重要内容，对国企发展具有极为重要的作用，通过做好国企财务管理工作，能够增强国企综合竞争实力，对国企稳定发展有着现实性意义。加强国企纳税筹划，不但能够提高国企财务管理水平，而且能改善其财务管理质量，从而保证国企财务工作持续健康发展。本文对国有企业财务管理中纳税筹划与策略进行分析，以供参考。

关键词：国有企业；财务管理；纳税筹划；策略分析

引言

财务管理是国企管理中的关键内容，高质量的财务管理能够对国企资金进行科学合理分配，帮助国企提升自己的经济效益，降低财务风险，因此必须对其充分重视。本文将纳税筹划作为重点研究内容，从而得出提升国企决策的有效性和正确性的方法。

1纳税筹划的重要性

在当前我国经济市场当中，国企要想在激烈的竞争中脱颖而出就必须要加强对财务工作的重视，有效的提高自身的财务管理水平，这也就表明在进行财务管理工作中，纳税人应该提高自己的纳税意识。制定合理的纳税筹划方案，可以有效的减轻国企面临的经济负担。在实际的工作当中可以通过两种方式进行，合理的避税和逃税。但是在财务工作当中恶意逃税会受到我国法律的严厉惩罚，不仅会导致国企面临更大的经济风险，阻碍国企的长久发展，而且还会损害国家的经济利益。第二种方法就是进行合理的避税，也就是在进行财务管理的过程当中进行纳税筹划，然后结合国企的实际情况对国企筹资进行合理的规划。使用这一措施就能有效的提高国企纳税人的纳税意识，并进一步提高国企的经济收益。

2国企财务管理中的合理避税方法

2.1降低税率统筹

降低适用税率能够减轻国企的税收，从中获得相应的税收利益，目前我国正在使用的税法中规定，部分税种在规定一般税率的情况下，还规定了低税率，例如我国增值税中，一般纳税人有两种税率，分别为17%、13%，纳税人员根据自己的实际情况选择纳税税率。国企纳税过程也一样，国企可以对自己的经营范围进行调整，从而降低税率，最终达到降低纳税金额的目的。以上方式在实际运行的过程中要在法律允许的范围内进行，保证避税的合理性。

2.2分析财务管理纳税筹划方法

在国企财务管理工作中进行纳税筹划工作体现在很多方面，并且都能对政策的优选法进行积极的响应。对当前我国的税收制度进行分析可以了解到，我国税法制度有很多优化政策，这就在一定程度上扩展了纳税筹划进步的空间，从而在合法的范围内在政策的优选上达到纳税筹划的目的。例如，在前几年当中我国财政部国家税务总局就对一些微小的国企实施了相关的税优惠政策，其主要内容是小型国企所得税年应缴纳的税款在一定程度上有了明显的减少。当然，此种优惠政策也可以在转让定价上进行应用，在应用过程当中，国企之间相关的交易是税优惠政策实施的基础，然后关联国企之间的劳务和商品转让价格进行关联。此方法当中包含的范围比较广，不仅包括产品价格，还包括原材料的价格。这样一来国企在借款当中就能对关联的国企进行充分的利用，在无息借贷下对税负进行有效的减少。除此之外，相关联之间的国企也能通过负债的形式表现资金情况。

3纳税筹划在现代国有企业财务管理中的应用建议

3.1强化税收筹划意识

虽然税收筹划可以给国内企业带来更多好处，但一些国家的工人目前对税收筹划了解甚少，也没有改变传统的思维方式。为了在政府财政管理活动中合理运用税收筹划，必须摒弃传统的思维方式，更新工作方式。在我们税制的深刻改革中，国家企业各级员工必须认识到税收规划的重要性，改变传统思维，协调税收规划，适当考虑到各国在政策制定、采购、生产、销售和金融等各个领域制定的政策。对于国有部门来说，重要的是传播税收知识，以帮助更多的国内企业进行税收规划，确保税收规划过程的标准，从根本上向国家领导人通报税收规划的价值，并改进税收规划。

3.2科学设计税收规划方案

税收筹划在现代企业财务管理中无处不在，可以在生产过程中采取不同的税收筹划做法。例如，在固定资产中，您应该选择将不动产或无形资产投资于股票的方式，以免除投资者公司在转移过程中支付的税款，以及在对投资所在国征税之前扣除的固定资产折旧预测，以减少所得税基准。根据融资方法，债务融资百分比可以相应增加。结合现行税法的要求，债务融资支付的利息可在所得税前的“收入支出”栏中按现行费用列报。在权益融资方法中，如果股东处于税后财务状况，其中的融资成本高于以前的成本，则将股息支付给股东。作为经营行业选择的一部分，应选择得到国家或地方当局支持的新技术行业，或在经济发达地区设立投影项目，以获得额外的税收优惠。在现代国有企业中，通过在国家财政管理中应用税收筹划，可以通过考虑不同类型的税收和成本列，将融资成本降至最低。在实践中，需要灵活选择，以确保财政需求得到满足的国家税务规划的专业精神和有效性。

3.3统筹安排好纳税筹划工作

为了充分发挥纳税统筹工作的作用，国企就必须对其展开合理的安排，例如，以国有企业固定资产的计提折旧为例，由于固定资产的计提方式不同，往往会导致其折旧金额发生变化，影响国企的经营效益，如通常国有企业对固定资产会运用定期折旧的方式，将折旧的费用纳入到当期成本中，如果固定资产的价值为5万元，则不同的折旧方式其折旧金额也是不同的，例如如果采用的是加速折旧的方式，表示国企将折旧费用进行提前计算，可能会对国企近几年的利润造成一定的影响，但是却能达到延长缴税的作用，大部分的国企会采用此种方式进行短期的纳税筹划，长远的规划需要结合国企的实际情况进行。另外，纳税筹划员在制定纳税筹划方案时，必须科学合理地安排国企的成本费用，不仅需要列示好预期发生的成本费用，同时还需要收集和整理好这些费用有关的文件，除此之外，相关的工作人员还需要深入研究税法，重点关注税收政策中对限额的要求，例如，招待费用以及工会费用等有关的规定，一旦国企的费用超出了相关的要求，就需要及时调整，按照摊销期限，将其摊销到国企成本中，推动纳税筹划业务的正常开展。

3.4提高工作人员的专业素质

根据相关的调查研究显示，现阶段存在部分国有企业的管理人员，一味地追求经营利益，导致其经常出现偷税漏税问题，此类违法事件一旦被执法机构查明，则税收部门就会对这类国企进行严格审查，甚至会定期组织工作人员去该部门进行检查，影响国企的信誉，不利于其未来的发展，信誉是国企能够正常经营发展的关键，一个国企失去了信誉，则国企就无法生存。因此，必须要提高国有企业管理人员的专业素质以及法律意识，令其严格遵守国家的法律法规。

结束语

综上所述，研究纳税筹划与合理避税方法，能够让国企得到更多的营运资金，降低由于资金链断裂产生的风险。为此，需要对会计制度差异、资产的购置方法、税率筹划以及税收优惠政策等途径进行研究，充分挖掘纳税筹划策略与合理避税方法，提高国企的经济效益，实现国企经济效益最大化。

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