浅谈行政事业单位内控管理的建立与完善

浅谈行政事业单位内控管理的建立与完善

乌尼日其其格

内蒙古自治区锡林郭勒盟东乌珠穆沁旗发展和改革委员会 内蒙古锡林郭勒 026300

摘要：近年来，随着市场经济全球化进程不断加快，国家也在相继出台规范性的行政事业单位内部控制建设，这主要是为了提高政府维护公共合法权益、推动社会公共事业、服务民众生活等方面的职能。如果行政事业单位在实际工作中，出现铺张浪费、挪用公款、滥用职权等不良现象，这不仅会导致其相关职能作用不能充分发挥，还会严重影响政府形象。因此，要想推进行政事业单位职能落到实际工作中去，就必须得使行政事业单位的内部管理水平上一个新的台阶，不断完善内部控制制度并加强党风廉政体系建设。

关键词：行政事业单位；内控管理；建立完善

1行政事业单位内控管理的的必要性

行政事业单位行使国家行政职权，承担着非常关键的公益性职能。实施内部控制是为了合理保证行政事业单位经济活动合法合规、保护国有资产安全完整、有效防控舞弊和腐败，进而提高公共服务的效率和效果，然而，没有规矩不成方圆，要想实现上述目标，就要有相应的内控制度，制度事关根本，关乎长远。要想推进行政事业单位内控管理建设，既要解决思想问题，也要解决制度问题，全面推进行政事业单位内控管理建设必须让思想建设和制度建设同向发力，加快提高行政事业单位内控管理水平。

2行政事业单位内控管理存在的问题

2.1内控管理制度不完善

由于内控管理制度的不完善，导致行政事业单位各部门之间出现权责不明确、互相推诿的情况，影响了内控管理的精细化发展，最终导致管理工作存在较多的问题及漏洞，阻碍了内控管理工作效率的提升。

事实上，行政事业单位作为国家政府管理的分支，其在开展工作时普遍具有较强的社会服务性，诸多的行政事业单位忽视内控管理工作，阻碍了内控制度的建立与完善，最终导致内控管理监督机制的不健全，无法实现资源的合理化调配，也会出现诸多信息的不透明化，容易滋生贪污腐败等情况的发生。

2.2财务预算体系不完善,预算收支执行不严

不少行政单位表面上设计了较为健全的财务制度,而实际运行时并未严格遵守并依此执行。表现为预算意识差,财务预算体系不完善,在预算编制上没有精细化,预算执行不严,并没有严格落实财务收支预算。

2.3内控监督体系不完善

内控监督体系可分为内部监督和外部监督两方面。在内部监督方面，目前各行政事业单位的内部控制制度都是由财务部门来负责制定和执行，并没有设置独立的内部审计监督部门，无法起到相互制约的作用，使内控制度无法真正发挥作用。在外部监督方面，行政事业单位的监督部门比较单一，主要有审计机关及财政部门，由于这两个部门的人力有限，对所在地区、部门及各行政事业单位时时进行全覆盖监督检查也很困难，导致外部监督方面也无法取得较好的监督效果。

3完善行政事业单位内部控制的对策

3.1强化内控制度建设意识，积极构建内控管理环境

首先，设置专门的内控管理职能部门，形成科学严谨的决策、执行、监督机构，定期或不定期检查内控执行的有效性，随机抽查内控职能部门，建立相应的评价、监督和激励机制来保证管理环境的独立性和有效性。良好的内控管理环境，可以正确引导和激励各层次员工履行好各自的工作职责并准确进行自我评价。其次，加强单位领导人员的内控概念，领导人员作为单位的掌舵者需要建立内控意识，其他人员上至高层管理人员下至一般员工，在工作中均以领导人的工作方式和方法为典范，单位领导人员以身作则，对内控制度的重视程度决定了下属员工的执行效果。

3.2多管齐下，强化财务人员的专业监督能力

首先，培训财务人员的专业敏感性，使他们更加明确监督的重要性和必要性，财务的工作不仅仅是算账，而失去了监督再精确的账目都将毫无意义，同时加强职业道德素养。其次，对财务分管领导加强培训，强调严格按照单位审批签报流程行使签报权力，严禁一切未经财务人员审核的经济业务票据直接由分管领导超前签报。最后，更要对各部门负责人进行培训，每个部门都与财务部门有工作交集，只有各部门负责人从根本上配合财务工作，做好与财务部门的有效衔接，单位内部各个部门才能同心协力，更好的为单位内控保驾护航。

3.3合理运用现代技术

行政单位的工作开展与制度建立，都离不开信息技术的支撑。事实上，信息技术的合理化运用，可以实现人工签批效率的提升，并进一步的打破工作空间壁垒。为此，行政事业单位需要结合时代发展的需要，积极搭建完善业务流程的自动化系统，并投入必要的资金构建互联网办公管理系统，最终降低人为因素对于内控管理工作的影响，提高工作效率，同时也要注重对员工现代意识的培训，引导员工在工作中充分发挥主观能动性，实现内控管理的创新发展。

3.4构建完善的内控体系,采用科学的内控管理方式

要保持内控制度有序实施,必须事先做好内控制度设计,保证内控执行有据可依。目前,不少行政事业单位已经构建了相对完善的内控体系,然而,随着社会经济快速发展,单位的业务性质发生了较大变化,特别是在改革不断深入的情况下,原有的内控制度与改革的要求不相适应,需要对相关制度进一步清理、优化,使之更趋完善,从而对单位业务运行和内部管理起到指导作用。这就需要进一步对单位职能与业务性质进行分析,结合单位实际,进一步构建完善的内控体系,确定部门、岗位职责权限,确保运行流程精简高效,执行规范有序。为此,还需要选择科学的内控管理方法,在对内控制度进行评估的基础上,减少“人治化”的影响因素,重点是对单位“一把手”进行权力约束,对“关键人”加强监控,保证内控实施制度化。

3.5充分发挥预算管理的作用,增强预算约束力

在内控执行中,行政事业单位需要一定的财力支撑,财务工作为行政事业单位各项业务运行提供着重要保障。因此,行政事业单位必须加强财务制度建设,结合单位实际对现有制度进一步优化,促进财务管理效率提升。而在财务内控中,要充分发挥预算管理的作用,要以“预算”为统领,对单位的收支活动进一步规范,遵行先有预算后有执行的原则,保证财务活动接受预算约束,从而增强预算管理功能。一是要做好预算编制工作。要按照财政规定的预算口径,结合单位的具体情况,将预算做实、做细,精准到具体项目。二是实行全口径预算管理。将财务收支全部纳入预算范围,保证预算的完整性。在预算中要有详细的资金计划,保证资金科学调度,对应当纳入政府采购的项目要单独列示,编制政府采购计划,保证采购工作规范有序,执行有据。三是加强预算执行监督。行政事业单位可将财务预算责任分解、落实到具体责任单位,与其业务管理工作对接,按月进行预算收支兑现,检查预算执行情况,提高财务预算管理效能。

结论

行政事业单位必须顺应社会经济不断发展的要求,为社会经济发展提供更加完善的服务。行政事业单位必须高度重视内控制度建设,强化内控执行力,构建良好内控环境,促进行政事业单位各项业务良性发展。

参考文献：

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