企业审计风险及规避方法的分析

企业审计风险及规避方法的分析

李子超

青建集团股份公司 青岛市 266000

摘要：在我国经济快速发展的大潮下，人们越来越关注和重视企业的审计工作，而企业的发展会直接受到企业审计工作的影响，企业为了能够更好实现企业管理企业体系的完善，在最大程度上降低经济的损失，就需要防范企业审计的风险。

关键词：企业；审计的风险；规避方法

引言

世界经济全球化，对于企业来说这既是一个很好的机遇，同时也是一个很大的挑战，对于一个企业来说审计工作有着极其重要的地位和作用。现如今我国审计工作的难度因为社会环境和企业内部的因素等原因在不断地增加，同时审计的风险也在不断地提高，因此就需要我们分析企业审计的风险，提出一些规避的方法来提高审计工作的质量和效率。

1开展企业审计工作的必要性

经济发展新常态背景下，社会主义市场经济的发展面临新的机遇与挑战，企业应紧跟社会发展的变化调整自身的经营策略，促进企业良性运转。新时期，我国的企业管理方式不断发展完善，受市场变革的影响致使企业遭遇发展瓶颈。当下，我国的社会主义市场经济体制尚不成熟完善，市场发展过程中面临的问题与挑战不能保证企业资金的良性运转，制约着企业从事生产活动的积极性，容易扰乱企业的正常秩序。此时，便需要审计工作作用的发挥，管理与监督企业的生产经营活动，规范生产流程，推进生产经营活动的有序化。同时，随着内部审计工作的开展，有利于及时发现企业潜在的、暴露出的问题，有针对性地提出解决策略，提高企业发展的持续性和长远性。而且，审计工作的施行符合市场经济运行发展的要求，依托企业自身的良性发展助力市场经济的健全完善。基于此，企业要积极开展审计工作，及时探寻企业存在的问题，促进企业的长远发展。

2企业审计风险的成因

2.1不完善的内部控制机制

中国是一个高度人情化的国家，这种特性能够加强企业凝聚力，也有可能出现个人和人情凌驾于制度机制之上。大多数私人企业是家族内部人员或合作的几个股东参与决策，导致企业的日常经营和管理没有明显的区分，可能会发生个人的私权损害企业制度和政策的执行。许多国有企业的干部分级制度，可能会导致官员领导话语权掩盖了审计专业人士的分析的情况，影响审计工作完成的专业性和严谨性的要求。目前，在我国，大部分企业的内部控制机制都不够完善，对财政人员招聘和培训不够专业化，催生了企业审计风险和问题的发生;由于各个制度对职责区分不清楚的情况，可能企业内存在包庇、徇私、舞弊、受贿等损害企业利益的行为，这些都会加大企业的审计风险。

2.2没有选择合适的审计方法

在企业进行审计的时候，所涉及的内容是非常全面的，审计的内容也存在着复杂性和广泛性，加上审计成本的限制，就很容易导致审计工作不能够全部查清。因此为了能够在审计调查的时候提高工作效率，就会采用抽样调查的方式，对于抽样调查的方式来说，这种方式本身就存在偶然性，因此就会导致审计潜在风险的大大提高。在现如今的审计工作时候还有可能会采用判断抽样的调查方式，对于判断抽样的方式来说，由于是人工进行判断的，所以就会出现以下一些现象：第一，在判断的过程中更加重视样本的数量，而不是注重样本的质量，例如在进行存货审计工作的时候，一些审计工作人员更多的都是重视样品数量的审计，对于样品质量并没有增强重视，同时在审计的方法和所有权等方面也不够重视，这也是人工操作存在的一些不足之处，由于经验和操作问题而导致错误的判断；第二，对于那些固有风险和控制风险较大的项目会出现样品量小的现象。

2.3审计人员素养有待提升

审计工作的开展状况与审计人员的素养水平直接相关，影响着企业审计风险的严重程度。当下，我国部分企业审计人员的综合素养有待提高，审计队伍中工作者的专业化水平层次不齐，制约着审计工作的科学性和专业性。一方面企业审计部门缺乏明确的人员准入规章，没有做好严把人员关。审计部门的转入门槛相对较低，审计人员的应聘工作并没有严格遵循招聘流程进行，致使吸收进审计部门的人员专业化水平较低，不利于审计工作的有序推进。同时，缺乏与时俱进的理念，没有按时组织审计人员参加继续教育培训，审计能力得不到提升与发展，弱化了审计工作的有效性。另一方面审计部门人员数量相对较少，当审计任务繁重时只能从财务等其他部分借调部分工作人员，难以保证审计人员的责任心和专业化水平，致使审计工作流于形式，难以真正对企业的发展提出借鉴性建议。

3规避企业审计风险的方法

3.1逐步完善企业内部审计控制体制

审计部门应该将其划入促进企业内部审计管理制度化、规范化的主要业务范畴，将企业所属审计部的人员权利、职责、工作以及业务范围等用企业明文的条例来规定和公示，以此为基础来明确规范和要求企业内部审计机构和人员的思想和行为，让企业内部审计工作真正进行时有法可依，避免审计人员滥用职权、贪污腐败等问题的发生和出现。同时，还要建立健全企业内部审计相关法律制度的建设。目前，企业审计人员的法律意识还比较薄弱，在《审计法》中已经明确“要建立健全内部审计制度”，但实际对企业内部审计机构和人员的法律意识影响较小。我们认为应该将审计法与我国的国情相结合，借鉴其他发达国家的审计工作经验，制定和研究出一套适用于我国企业内部审计机构和人员的相关法律政策条规，以此为基础建立和完善企业内部审计工作体制。

3.2制定更科学合理的审计方案

事务所为了方便所有会计师审计工作的展开，在项目分工管理阶段，就应立足项目的现实情况特点，详细规划审计工作的程序细节、技术方法、重点难点、分工职责和工作范围等。更科学合理的审计方案能够促进公平化公开化的审计考核，让会计师更清楚工作内容，降低风险发生的概率，从而更好地规避风险、更高效更细致的完成企业审计工作。

3.3打造高素质的审计人员队伍

一是企业要制定严格的审计人员准入制度。企业要通过科学、规范的招聘程序吸引优秀的、高素质的审计人才充实到审计队伍中，为企业审计工作的顺利开展提供智慧人才的支撑，提高审计工作的科学性。二是企业要定期组织审计人员参与培训。互联网时代，信息技术已渗透进企业发展的方方面面，企业管理者要树立与时俱进的理念，组织审计人员参加信息化培训，引导审计人员掌握最新的条件技术和审计方式，以满足审计工作的需要。同时，要加强对审计人员信息化水平的培养，带动工作者审计能力的提升，更好地完成审计任务，为企业发展服务。三是企业要注重提升审计人员的道德素质。企业要引导审计人员增强自身的责任感，牢记职业初衷，在审计岗位上尽忠职守，在坚持公平公正性原则的基础上为企业营造良好的审计氛围，提高工作质量，带动企业的健康发展。

结束语

企业要正视审计风险的特点，紧跟时代发展步伐，转变审计工作的理念，树立科学的审计精神，打造专业审计人才队伍，防范审计风险。企业要增强对审计工作的重视度，进行明确的职责划分，确保审计工作的独立性。同时，各部门之间要广泛合作和密切交流，引导审计部门更好地加强对企业的监督和管理，为企业发展提出针对性强的反馈意见，降低审计风险的发生概率，以带动企业的健康发展，提高企业的竞争力。

参考文献

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