试谈现金流管理在企业财务管理中的应用

试谈现金流管理在企业财务管理中的应用

魏 然

中国核电工程有限公司郑州分公司 河南郑州 450052

摘要：结合实际调研可以发现，现阶段我国很多企业存在现金流管理问题，如现金流管理意识淡薄、现金流预算管理有效性不足、对营运资金的控制能力有限。为尽可能提升企业现金流管理水平，正是本文围绕现金流管理在企业财务管理中应用开展具体研究的原因所在。

关键词：现金流管理；企业财务管理；应用

引言

随着时代的快速更迭，当今的社会处在一个经济发展十分迅速的时代，强大的信息化技术将世界各地联系起来，机遇与危险无处不在。企业在顺应时代发展的同时，所收到的市场竞争压力也日益增大，随市场经济形势的快速发展，深刻影响着企业内部的生产经营模式。为实现企业经营的可持续发展，在动荡复杂的市场环境中扎根落地，需要十分重视企业内部的运转资金流向，提高财务管理工作效率，从而保障企业运转的流畅性。 1财务管理中现金流管理的重要性

第一，现金流管理贯穿于企业财务管理各环节，是衡量财务状况重要指标，现金流管理可对财务管理的质量带来直接的影响。第二，企业在对自身的偿债和获利能力以及财务弹性进行分析时，基于充分考虑现金流量的情况下，企业便可有效的预警和管理流动性风险，进而就能降低财务风险发生的概率。第三，企业在并购、重组资产、进行股权交易时需要对企业的价值进行合理的评估。而企业估值所需的信息则可通过现金流管理提供，并且在当前的估值模型中现金流贴现模型是最常用的。故而现金流管理的质量得到充分的保证后，其在向企业提供市场估值时就能更有效。

2财务管理中现金流管理的现存问题

2.1现金流财务风险的预警制度未完善

第一，由于针对现金流的财务风险预警方案和机制尚未建立健全，加上多数企业缺乏该方面的风险意识，故而在监控现金流管理时潜在的风险就无法及时发现，进而企业的财务管理和运营管理方面的潜在风险也会随之加大。第二，通常而言，现金流风险在爆发前会显露出一些隐性或显性的信息，而在该方面的预警制度未完善的前提下就不能对这些信息进行筛选、整合和分析，以此做好防范风险和相应的应对措施，进而当风险真正爆发时企业此时若想对现金流管理进行修正就会存在很大的难度，进而就会因为现金流财务风险给企业带来巨大的损失。

2.2现金流管理程序有待改进

第一，在当前的国有控股企业中进行财务管理时虽然已意识到现金流管理的重要性，但是在现金流管理程序的系统性方面并未得到有效的保证。同时，一些企业尚未将现金流管理和发展经营联系，现金流管理难以有序开展。第二，现金流管理和企业的应用能力、获利能力、偿债能力、发展能力息息相关。但是现阶段企业并未能根据这些方面来对现金流管理方式进行适当的调整。第三，在现金流管理程序中当前科学合理的价值目标也尚未予以建立，并且财务管理机制也存在一定的漏洞。

3提高财务管理中现金流管理质量的建议

3.1建立健全现金流预算管理制度

为开展基于现金流管理的企业财务管理，顺利建成以现金流为核心的财务管理体系，应首先从现金流预算管理制度的建立健全入手，制度的建立需重点关注资金筹集、运用和分配，由此将企业战略规划转换为总预算，即可实现战略的具体化，具体的制度建设需关注预算项目组的成立、现款支付日计划和月计划的按时申报。预算项目组的成立直接关系着资金预算功能发挥。受信息局限性影响，财务部门无法基于现金流量表实现资金收支情况的准确预测，而通过财务部门牵头成立预算项目组，基于各专业管理部门人员针对性开展预算分工，以现金流管理为核心的企业财务管理基础即可顺利夯实。以某企业成立的预算项目组为例，该项目组由财务结算部、人力资源部、能源环境部、投资管理部、设备管理部、制造管理部、营销中心、采购中心组成;现款支付日计划和月计划的按时申报必须严格落实，并同时结合现金流精细化管理需要，为保证企业资金流正常运转，需基于标准财务系统做好录入、审核、复核工作，资金的按时筹备也需要得到企业重视。

3.2完善管理方法

为了提高企业的现金流量管理水平，充分体现管理工作的价值，有必要通过前管理、中管理和后管理来完善现有方法，开展科学工作。在业务管理过程中，企业需要开展各种活动来稳定企业的市场价值，如果没有资金支持就无法做到这一点，因此需要掌握企业的内部资金流向。财务管理意识应不断提高，确保统一的管理体系，通过不断加强对现金流量管理系统的促进，使每个员工都能清楚地了解企业现金流量管理系统的重要性，且财务系统和现金流量系统有机地整合为一体，管理中注重企业财务管理工作，并了解现金流量管理的重要性。现金流量管理要明确企业各项目中资金的使用情况，而改善其管理是规范企业账户的主要手段。通过预算的形式对企业内部资金流通过程进行分析与测算，可以更好地掌握与了解企业当前现金流量的具体情况与企业情况，预算工作的开展与实施是十分有必要的，在严格的管控工作下，可确保现金流量管理工作的顺利推进与开展。运用这种方法，企业需要改善其财务组织，对财务组织中人员分布与设立问题应进行严格的把控与监管，可通过设立职务的形式将责任明确化、个体化，更好地达到管控作用，以便采取有效措施来提高企业的财务管理水平。

3.3完善现金流财务风险的预警制度

第一，要对现金流风险预警的功能、程序、内容等方面予以明确，并且在现金流管理中要充分体现这些方面。第二，结合企业自身现金流情况的基础上要对现金流风险预警模式予以建立健全，并且要善于利用能够预警财务危机的模型，比如Z积分模型等。第三，加强对现金流风险预警的保障，在此过程中则可从如下方面入手：一是对临界线予以确定，并对现金流的财务风险预警值的标准进行建立，而在分析现金流数据时若已超出预警值则需进行风险警示。二是要对突发预警现金流风险的应急系统进行建立，这样现金流在突发情况下出现问题时也能有效对其进行控制和处理，进而就能降低现金流风险和避免引发更大的财务风险。

3.4尽量缩短现金转换周期

基于现金流管理的企业财务管理需设法提升现金使用效率，而在满足企业运转需求的同时，必须保证现金转换周期的尽量缩短，具体可从存货周转期的缩短、应付账款周期的延长、应收账款周转速度的加快从以下三个方面入手，以此实现现金周期的缩短。在具体实践中，企业的付款可基于事前设定的支付周期进行，现金流的控制也可以从存货和应收两个方面开展。为实现存货周转期的缩短，企业可基于自身实际建立存货日管控体系，对原燃料、资材备件、在制品、产成品分别制定压库进度，各品种的合理库存需基于针对性分析确定，以此尽可能降低采购量，同时，还需要做好长库龄产品的利库工作;应收账款周转速度的提升需关注信用管理工作，以此保证应收和预付业务仅基于授信单位开展，且不得出现突破授信总额的情况出现。

结束语

综上所述，在财务管理中现金流管理存在的价值是不可取代的，因此为了促进财务管理工作的开展和企业的发展重视现金流管理便有很大的作用意义。然而现金流管理涉及的方面较多且具有一定的复杂性，故而在具体开展该项工作时还需投入更多努力。 参考文献

[1]李艳.试谈现金流管理在企业财务管理中的应用[J].商讯,2020(18):24-25.

[2]孟繁露.现金流量分析在企业管理中的作用研究[J].企业改革与管理,2020(07):125-126.

[3]常宇博.浅析现金流管理在企业财务管理中的应用[J].全国流通经济,2019(26):58-59.

[4]郝颖.企业财务管理中现金流量管理的应用探究[J].中国市场,2019(21):151-152.

[5]郑传亮.试析现金流量管理在企业财务管理中的应用[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2018(12):58-59.