现金流管理在企业财务管理中的应用研究

现金流管理在企业财务管理中的应用研究

王超

通辽市供热有限责任公司 内蒙古 012000

摘要：随着企业的迅速发展壮大，经济在我国国民经济体系中所占的比重越来越重，为国家创造了巨大的税收收入，国家也相继出台政策，扶持企业的发展。但是由于企业的急速发展，根基还是比较薄弱的，企业的管理制度还是不够完善的。建立健全现金流管理制度，以期加强企业现金流管理，促进企业健康可持续发展。

关键词：企业；现金流管理；财务管理

一、引言

很多企业家认为企业利润是实现企业价值最大化的目标，他们只重视企业的利润额，忽视了企业现金流的管理，而恰恰是这点忽视，可能会带给企业致命的打击。一旦企业的资金链出现断裂，受到影响的不仅是企业的发展和信誉，更为严重的是可能会直接影响企业的生存，可谓是牵一发而动全身。同时由于企业融资能力比较薄弱，我国金融资本市场还是比较倾向国有企业、外资企业等大型公司，对企业的投资放贷热情不高，当企业无法获取外界融资的情况下，就更应该充分利用好企业的自有资金，更加重视企业的现金流管理，才能为企业赢得生存和发展的空间，在残酷的市场竞争中获得胜利，可以说现金流就是企业的生命线，是企业财务安全的保障基础。现金流管理作为企业财务管理中重要的一环，完善的现金流管理可以降低企业财务风险发生的可能性。有效的现金流管理不仅可以为企业的日常经营带来稳定而充足的资金，还可以为企业带来更多可用于新项目研发和投资的资金，使企业在更加全面了解自身经营状况的同时促进企业健康稳定的发展，为企业实现既定的战略目标做好坚实的基础。

二、现金流管理在企业财务管理中的现状

（一）管理层缺乏对现金流管理的重视

多年来，企业利润一直是我国衡量企业经营活动的重要标准之一，企业管理者更加重视企业的经营利润，很少会关注到企业的现金流管理。经营利润的计算会受到企业财务所使用财务核算方法的影响，如存货的计价方法、费用的分摊方法、固定资产的折旧计提方法等，因此利润只是反映企业在某一段会计期间应计的财务收益，而非企业实际已经取得的并可以自由支配使用的资金。企业管理层将这两者错误的混为一谈，经常出现这样的现象:企业账面拥有着高利润，可是企业实际可支配现金却很少，甚至不够支付企业的日常经营开支费用和供应商的应付货款，由于管理层对现金流的无序管理，未对资金的使用做系统的预算规划，造成企业资金链的断裂，为企业带来了巨大的财务风险，甚至危及企业的生存发展。

（二）缺乏现金流管理的有效手段

企业管理层在经营管理中只注重企业利润的提升，忽视了对企业现金流的管理，更加忽视了企业现金流的预算，企业现金流预算的编制依据不够完整，编制的方法不够科学合理，缺乏完整的预算控制系统，既无事前预算，也无事中控制，更没有事后的审计监督，严重影响企业现金流管理质量；企业缺乏现金流协调性管理，管理制度不够完善，没有形成现金流管理的强大合力，对现金流管理没有有效的手段措施。有些企业管理者为了稳定公司的发展，追求更多的留存现金，造成企业资金的过度闲置，增加了企业的资金成本，导致企业的资金使用效率不高；还有些企业管理者在经营活动中过度自信，缺乏对市场危机的预测性，只留存少量的现金，融资方面又没有正确处理好长期贷款与短期贷款的关系，导致现金流量出现暂时性的短缺现象，致使企业陷入财务危机中，给企业的生产经营造成了极大的影响。企业标准体系建设时，应当秉持着统一优化的原则性控制条约，依据企业管理体系整合导则，在企业标准体系中融入制度中的规范和标准性控制文件指导。除了提供各项系统所需的文件信息以外，还要在与其他管理体系融合运用的基础上，做到体系控制内容齐全。管理过程中应当形成科学的标准体系，与其他程序文件相互配合时，避免交叉和重复的现象。

（三）缺乏完善的现金流管理制度

完善系统的现金流管理制度对于提升企业的现金流管理水平至关重要。但是，很多企业的管理层由于缺乏现金流管理的意识，没有建立起完善系统的现金流管理制度，以致其不能实时掌控企业现金流的动态变化，导致企业管理层只能依据财务报表的静态数据做决策，从而加大了做出错误的决策和判断的可能性，可能会带给企业巨大的经营危机。

三、加强现金流管理在企业财务管理的措施

（一）加强对现金流管理的重视程度

企业管理层要加强现金流量管理重要性的认知度，在企业的经营活动中，要进一步提高对现金流管理的重视程度，有效的确保企业的财务安全，降低财务风险。现金流作为企业的生命线，企业经营者应当将现金流管理提升到和企业的战略目标同等高度，深刻认识到只有加强现金流的管理，杜绝一切不必要的浪费，将更多的资金用在“刀刃上”，才能在现金流的运作中游刃有余，促进企业稳步安全的发展。

（二）提升现金流管理的手段，提高资金使用效率

企业要实现持续稳定的发展必须做好现金流预算管理，企业可以运用信息技术提升现金流管理方法，提高资金的使用效率。当今社会，信息技术已经日趋成熟，企业可以借助一些相关软件，将现金流管理和信息技术相结合，建立完整的现金流信息化管理系统，将财务管理的理念拓展到资金运作、产品生产、市场开拓等各个方面中，将物流、信息流、资金流等进行有机整合。企业通过现金流信息化管理系统实现现金流的有序管理，最大程度上保证企业战略目标的实现，满足企业持续长久稳定的发展需求。企业应加强资金管理，运用现金流管理手段，制定相关管理制度，如：全面预算管理制度、企业备用金制度等；对于占据企业流动资产很大比例的存货，应加强对存货的管理，计算最佳存货量，合理控制存货数量，在保证正常生产销售的同时，尽量减少存货积压，加快存货的周转速度，提高资金的使用效率，为企业获取更加稳定、长效的经济收益。

（三）建立健全现金流管理制度

企业应建立健全现金流管理制度，加强对企业经营活动和投资活动中现金流的管理，以确保企业的生产经营的正常运作，保证企业持续稳定的发展。企业应建立以现金流预算为核心的现金流管理制度，同时完善现金流管理的考核制度、激励制度。在现金流管理的过程中，根据企业的实际发展情况，以企业财务数据为依据，利用企业内部控制的策略进行分析，加强企业现金流的管理，保证管理工作的科学高效，提升现金流管理的水平。企业在加强现金控制管理工作的同时还需要关注贯穿于企业经营活动全过程的财务安全，以防止企业在经营管理活动中产生的意外情况。结合企业的发展经验，企业在标准体系构建和策划的期间，有时会忽略原有基础上的分类工作。在内部横纵向的交织管理下，很容易出现体系构建目标不明确的现象。在此条件下会引发各种类似的标准体系渗透进不同的技术管理系统中，为标准化管理控制带来一定的麻烦和影响。

四、结语

作为企业财务管理重要组成部分的现金流管理，直接关乎着企业的生存和发展。一个高水平的现金流管理可以帮助企业进一步提升市场竞争力，优化企业的收益结构，实现企业长期稳定的可持续发展。

参考文献：

[1]唐秀娟.现金流管理在企业财务管理中的应用[J].武汉冶金管理干部学院学报,2019(01).

[2]舒瑞斌.企业现金流管理及财务安全战略[J].中国国际财经,2017(22).

[3]孙菲菲.企业现金流管理存在问题及对策研究[J].财税研究,2018(23).

[4]李会红.企业现金流管理及财务安全策略[J].商业会计,2018(05).