交通运输企业加强内部控制建设研究

交通运输企业加强内部控制建设研究

陈显英

莱西市交通运输局山东省青岛莱西市266600

摘要：任何类型的企业在市场经济下更好发展做好内部管理，内部控制建设自然成为了大多数企业优化自身管理的可选举措。越来越多的交通运输企业在竞争压力不断加剧被逐渐被市场淘汰，通过对优秀交通运输企业进行分析可以发现，强大的内部控制建设能力是其发展与成长的源动力之一。虽然很多交通运输企业都在进行一定程度的内部控制建设尝试，但大多数交通运输企业内部控制建设进程中存在着明显问题。随着生存与发展压力逐步攀升，交通运输企业如何加强内部控制建设也是值得思考的现实问题。

关键词：交通运输企业；内部控制；建设

引言

随着经济的快速发展，内部控制成为加强现代企业管理的一项重要措施。然而，从目前状况来看，交通运输业中内部控制的发展相对薄弱，这不仅可能使相关企业的风险大大增加，也会给整个行业的运行带来风险。通过对内部控制影响的研究，可以使交通运输行业认识到自身存在的问题，使得在运营管理中更加严谨。

1交通运输企业内部控制存在的问题

1.1内部控制建设受重视不足

交通运输企业内部控制中存在的首要问题是内部控制建设相关活动开展并未受到应有重视，在企业管理层对内部控制建设活动开展不重视下，不仅具体的内部控制建设措施无法较好的出台和实施，企业内部控制环境也会不断恶化。当前，交通运输企业所面临的生存与发展压力较为巨大，部分企业管理层对如何进行利润获取较为关注，这也使得内部控制建设活动这一与利润获取并未直接挂钩的事宜并未得到应有关注。很多交通运输企业虽然在进行内部控制建设尝试，但其内部控制建设活动开展缺乏有效指导与支持。内部控制建设制度缺失这一现象在交通运输企业中极为普遍，缺少内部控制建设制度对内部控制建设活动予以指导和规范下，交通运输企业内部控制建设也无法取得实质性捅破和进展。而这也势必会导致交通运输企业内部控制建设无法达成预期目标，内部控制建设活动开展甚至会陷入停滞。

1.2内部控制建设方法单一

内部控制建设方法单一也是交通运输企业内部控制建设中存在的问题之一，大多数企业在内部控制建设方法选择上较为茫然，交通运输企业也不例外，其大多将企业管理层及财务人员作为内部控制建设力量，并通过人工核查与监管的形式进行具体的内部建设操作。由于内部控制建设可选择与应用方法较少，交通运输企业内部控制建设方法的单一性便十分明显。在内部控制建设方法单一下，相应的内部控制建设手段实际作用便会受到“边际收益递减”的影响，某些不合时宜的内部控制建设措施长期存在不仅无法为内部控制建设做出贡献，甚至造成了交通运输企业内部控制建设资源的极大浪费。这一问题长期得不到解决，很多交通运输企业也对内部控制建设活动开展逐渐丧失了信心，而这也对交通运输企业内部控制建设常态化开展产生了负面影响。

1.3内部控制建设评价与监督体制缺位

很多交通运输企业内部控制建设相应的评价与监督体制并未确立，这也导致内部其内部控制建设极为混乱。交通运输企业内部控制建设活动开展中极容易出现各种问题，特别是在内外部因素共同影响下，很多内部控制建设措施的实施状况以及内部控制活动的开展状况都会受到影响。在内部控制建设评价体制缺位下，交通运输企业很难发现内部控制措施的实际应用价值，其更加无法对各项内部控制建设活动开展状况进行第一时间获取。在内部控制建设监督体制缺位下，交通运输企业内部控制建设进程中的问题无法被及时发现与解决，这也很容易导致内部控制建设活动开展衍生出很多内部管理的次生问题。无数企业内部控制建设实例表明，内部控制建设不仅需要较好的规划，更加需要完善的评价与监督体制予以辅助。交通运输企业内部控制建设活动开展的独立性明显不足导致评价与监督体制缺位的负面影响也会十分巨大。

2交通运输企业加强内部控制要点

2.1岗位设立与职责分工

在内部控制相关制度的基础上，设立财务负责人、会计、出纳与核查等岗位，确保不相容职务得到分离。结合行业自身特点设立适当的会计核查岗位，在日常工作中确保各岗位之间做到相互制约与监督。明确各岗位的职责与分工，像财务负责人不能直接从事资金收付、填写凭证等工作;在未获得相关负责人批准的情况下，执行人不得擅自执行需经批准方能受理的相关业务;企业的财务印章、银行预留章需要由财务负责人、经办人及核查人分别保管;企业会计不能兼办贷款、收付等出纳业务;企业出纳不能兼办稽查、归档、收付等账目登记核算工作等。

2.2资金收支调控环节

高速公路企业在日常运营中需要做好银行开户、收入存款等资金调控工作，企业在开设账户时需要获得相关负责人的批准。企业的银行账户需要确保稳定统一，若遇特殊情况需要由企业负责人批准方能更改。高速公路企业资金除了依法需要独立保管的部分，其余资金均需由财务部门统一支配与管理，其他部门严禁私收私存。财务部门需要及时准确地记录收付款项，并且结合相关财务报表，做好支出、审批等财务计划。企业的年资金支出计划需要由企业负责人进行审批，而月资金支出则需要由财务负责人进行审批。对于企业的各种拨款计划，相关负责人需要结合月度、季度资金支出计划进行有规律的审批，避免由于审批不当引起各种财务风险。

2.3业务处理的标准程序

企业的资金收支业务涵盖了规划、审批、收支及稽查四个标准程序，因此企业会计在进行核算工作时，需要对原始凭证、账号信息、记账凭证、登记信息、财产状况进行严格审查。高速公路企业的资金收支业务主要包括通行费管理、基础设施构建与维护、经费支出报批、预算资金收支等内容。高速公路企业的财务部门应该在我国《会计法》的基础上，结合行业特点，制定适于自身发展的内部管理标准程序。

2.4财务状况的稽查监督

通过稽查监督，可以确保企业财务纪律、内部控制、资金收支的安全稳定。企业的日常业务稽查主要是对会计凭证及账簿进行审查，也就是对原始凭证、存款收支及结余进行稽查。同时还需展开日常的财务审查工作。通过财务状况稽查可以明确企业资金的流量与流向，对企业资产负债情况、预算执行情况、合同履行情况做到心中有数。高速公路企业在执行相关财务稽查工作的基础上，还需要做好内部审核工作，及时地发现问题、规避风险。

2.5多元化内部控制建设方法

内部控制建设方法对内部控制建设活动开展以及效果取得具有直接影响，鉴于单一的内部控制建设方法并不能为交通运输企业内部控制建设活动开展提供良好帮助，交通运输企业加强内部控制建设就需要多元化内部控制建设方法选择。建议交通运输企业及时进行内部控制建设思想的转变，在内部控制建设进程中降低对“人”的依赖，诸如财务管理领域的内部控制建设可以考虑通过电子计算机及相应财务软件来进行。现代企业提升内部管理信息化程度已经是一个必然趋势，交通运输企业内部控制建设方法的信息化程度也需要得到较好提升。

结束语

综上所述，交通运输行业内部控制的水平对企业价值的发展有一定影响。尤其是在企业经营效率效果中，其表现程度越好，企业价值提升的空间越大。但是，企业是否遵守法律法规与审计报告意见类型，对企业价值的影响并不显著，可能是由于行业内部控制制度不完善等原因，需要进一步探索。

参考文献:

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