电网投资项目三率联合监测模型及算法研究

电网投资项目三率联合监测模型及算法研究

陈菲尔杨菁秦旷宇费斐

（国网上海市电力公司经济技术研究院上海市200120）

摘要：电网投资项目全过程信息的数据真实性、准确性，直接影响项目管控的工作成效。为切实提升项目执行信息真实性、准确性，本文深入研究发展、基建、财务专业业务关键点，以月份为单位，搭建工程建设进度、投资完成进度、财务入账进度三条曲线，挖掘项目工程建设、投资完成、财务入账三方进度间关系，采用归纳推理、正态分布等方法，构建三率联合监测模型，并结合实际数据，测算形成项目工程建设、投资完成、财务入账的合理偏差区间，发现项目执行信息真实性、准确性问题，促进电网投资项目全过程管控能力的进一步提升。

关键词：三率曲线；联合监测；合理偏差

0引言

为防范统计造假和弄虚作假，确保统计资料真实准确、完整及时，亟需从工程建设进度、投资完成进度、成本入账进度着手，研究形成一套切实可行的统计数据监测方法，对项目计划执行进行密切跟踪，确保投资统计报送科学性、数据准确性和管理有效性，促进项目全过程精益化管控水平提升。

1三率业务概述

电网投资项目三率联合监测模型及算法，主要包括工程建设进度、投资完成进度、财务入账进度三条单独曲线的模型以及三条单独进度曲线者两两交叉对比的联合监测模型及算法，是发现项目执行信息真实性、准确性的一套监测手段。

2三率联合监测模型及算法的提出

2.1研究的整体思路

三率联合监测算法模型的研究，将充分考虑项目里程碑计划执行、实物工程量、财务成本入账信息，采用归纳推理法总结项目工程建设进度、投资完成进度、财务入账进度的计算方式，利用科学方法剔除不确定因素，构建出三率联合监测模型。

2.2采用的方法

三率联合监测算法模型的研究，将充分考虑项目管理的实际情况，采用归纳推理法总结项目工程建设进度、投资完成进度、财务入账进度的计算方式，对监测中不确定因素进行剔除，利用正态分布，形成联合监测算法。

归纳推理：指以一系列经验事物或知识素材为依据，寻找出其服从的基本规律或共同规律，并假设同类事物中的其他事物也服从这些规律，从而将这些规律作为预测同类事物的其他事物的基本原理的一种认知方法。分为三步：一是搜集和积累一系列事物经验或知识素材；二是分析所得材料的基本性质和特点，寻找出其服从的基本规律或共同规律；三是描述和概括（作出系统化判断）所得材料的规律和特点，从而将这些规律作为预测同类事物的其他事物的基本原理。

正态分布：正态分布是一种概率分布。正态分布是具有两个参数μ和σ2的连续型随机变量的分布，第一参数μ是遵从正态分布的随机变量的均值，第二个参数σ2是此随机变量的方差，所以正态分布记作N(μ，σ2)。遵从正态分布的随机变量的概率规律为取μ邻近的值的概率大，而取离μ越远的值的概率越小；σ越小，分布越集中在μ附近，σ越大，分布越分散。

2.3三率单独曲线模型提出

通过对现有项目建设进度、投资完成进度计算、财务入账进度计算方法的收集，分析形成三类进度的基础性质和特点，挖掘进度计算规律，归纳推理形成三率单独曲线测算模型。

2.4三率联合监测模型及算法提出

三率联合监测包括实际工程建设与实际入账成本曲线、实际建设进度与实际投资完成曲线、实际投资完成与实际入账成本曲线的监测。通过对现有实际数据的归纳推理，利用正态分布，通过概率密度函数求出大约90%项目的合理偏差，得出合理偏差区间。

3三率联合监测模型及算法研究成果及论证

3.1三率单独曲线模型构建研究成果

（1）工程建设进度曲线模型构建

工程建设进度反映工程实际建设进展，是以完工百分比表示的各分部分项工程量的完成情况。调研发现，工程建设阶段将工程细分为了项目、单体工程、阶段里程碑计划、单位工程四个层级，对建设单位工程建设进度计算规定及计算方法进行归纳推理，总结形成理论建设进度曲线模型及算法如下：

工程各类单项及下属分项工程、对应权重，由阶段里程碑计划细化至其下各项分部工程，以基于工期计算的计划完工百分比估算按工程量计算的工程建设进度，即按照变电、架空线、电缆各类单位工程各月累计进度百分比乘以各类单位工程权重之和，测算输变电工程各月建设进度完成率，其计算公式如下：

设输变电工程有i个单体工程，则

输变电工程各月建设进度=

第n个单体工程建设进度（%）

其中一个变电单体工程有x个单位工程，则

变电单体工程建设进度=

第n个单位工程当月进度（%）*第n个单位工程权重

其中一个线路单体工程有y个单位工程，则

线路单体工程建设进度=

第n个单位工程当月进度（%）*第n个单位工程权重

其中，单位工程单月建设进度=

*100%

（2）投资完成进度曲线模型构建

投资完成进度反映工程固定资产投资额完成概算的比例，对工程投资完成进度计算规定及计算方法进行归纳推理，总结形成理论投资完成进度曲线模型及算法如下：

工程各月投资完成进度=

*100%

单体工程投资完成费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费和其他费用四项。其中建筑工程费根据单项类型划分为两种计算方式，变电工程按照土建阶段进度计划完工百分比折算（按照对应单位工程当月工程量占整个单位工程总工程量的百分比进行费用分摊），线路工程暂不考虑。设备购置费主要分为主变就位、一次设备就位、二次设备就位、电缆、电缆附件。安装工程费主要包括安装费（含装置性材料）和调试费，线路工程不考虑建筑工程费和设备购置费，按照线路工程进度计划完工百分比折算，即变电工程费用按照电气工程阶段进度计划完工百分比折算，电缆安装占安装工程费的97%，电缆调试占安装工程费的3%。其他费用包括建设场地征用及清理费、工程监理费、项目前期工作费、勘察设计费、建设期贷款利息及其他费用。

（3）入账进度曲线构建

入账进度完成率反映工程成本完成概算的比例，对工程财务入账进度计算规定及计算方法进行归纳推理，总结形成理论财务入账进度曲线模型及算法如下：

针对不同电压等级输变电工程所包含的单体工程，依据概算（剔除税金和工程决算结余的影响）及里程碑计划，设定工程WBS元素与里程碑计划对应关系，确定工程WBS元素分摊对应的计划开始及结束时间。再在上述分阶段基础上，推算WBS元素对应业务的成本入账时间，根据费用特性确定分摊规则，将明细概算分解到项目生命周期的各个月份，搭建月度入账进度曲线。

工程各月财务入账进度=

*100%

单体工程财务入账费用划分与投资完成进度划分一致。

3.2三率联合监测模型及算法研究及合理区间实际测算

三率联合监测主要包括：工程建设进度与财务入账进度、工程建设进度与投资完成进度、投资完成进度与财务入账进度联合监测三方面。

（1）工程建设进度与财务入账进度监测模型及算法

选取不同工程类型的典型项目，以变电工程为例，在工程建设的土建阶段和设备安装阶段分别对应财务入账成本的建筑工程费和安装工程费、设备购置费，考虑施工结算通常较建设进度会滞后2-3个月的客观因素，将建筑、安装、其他费用财务成本入账进度滞后于工程建设进度2-3个月，在此基础上统计三率实际指标偏差，如下表所示：

按照最新工程17%的税率和最新的2.7%的结余率，以建设工程费入账为例，可得公式：建筑工程费入账进度-土建进度=入账建筑费/（概算建筑费（1-17%）*（1-2.7%））-实际土建进度，记做R1。

按上述的数学模型计算出建筑工程费入账进度与土建进度（以变电站的土建阶段的建筑工程费为例）的偏差率R1，记第一个项目的建筑工程费入账进度与土建进度的偏差率为R11,第二个为R21，第i个项目为Ri1。

通过R11、R21.....Ri1......Rn1利用正态分布，通过概率密度函数求出大约90%项目的区间(n≥50)，将此区间作为际建筑工程费入账进度与土建进度的合理偏差区间，算法模型如下：

①n个项目（样本）的实际建筑工程费入账进度与土建进度的偏差率的平均值：μ=(R11+R21+…+Ri1+…+Rn1)/n

②方差：

记做N(μ，σ2)，通过一元正态分布的概率密度函数:

令f(x)=90%，由于此偏差率未取绝对值，可正可负，属于双侧，解得各项的合理偏差区间为[μ-1.645σ,μ+1.645σ]，故合理偏差区间记做[Z1-,Z1+]。

从在建项目中选取60个项目的某月实际财务入账进度与实际工程建设进度偏差，进行合理偏差区间测算，测算结果如下：

根据当前里程碑阶段，将实际建筑工程费入账进度与土建进度、实际安装工程费入账进度与设备安装进度的差值和合理偏差区间进行对比，在偏差区间范围内为正常，超过偏差区间的预警。

（2）投资完成进度与工程建设进度监测模型及算法

选取不同工程类型的典型项目，以变电工程、线路工程为例，在实际工程建设的土建阶段和设备安装阶段分别对应实际投资完成的建筑工程费和安装工程费、设备购置费，在此基础上，统计三率建设进度与投资完成实际指标偏差，不考虑税率和结余率，选取在建的60个项目进行合理偏差区间测算（算法模型与3.1类似，由于篇幅有限，线路工程不再赘述），测算结果如下：

根据当前里程碑阶段，将实际建筑工程费投资完成进度与土建进度、实际安装工程费投资完成进度与设备安装进度的差值和合理偏差区间进行对比，在偏差区间范围内为正常，超过偏差区间的预警。

（3）投资完成进度与财务入账进度监测模型及算法

选取不同工程类型的典型项目，以变电工程、线路工程为例，由于投资完成与入账成本都是以四项费用为模型，在此基础上，统计三率入账成本进度与投资完成实际指标偏差，入账成本考虑税率和结余率，如下表所示（算法模型与3.1类似）：

选取在建的60个项目进行合理偏差区间测算，测算结果如下（线路工程不再赘述）：

根据当前里程碑阶段，将相应投资完成与财务入账进度偏差和合理偏差区间进行对比，在偏差区间范围内为正常，超过偏差区间的预警。

4结论

通过本次研究，形成了三率单独监测、联合监测模型及算法，并选取部分在建项目数据测算形成项目工程建设、投资完成、财务入账的合理偏差区间，支撑项目执行情况的持续监测及异常告警，有效促进电网投资项目全过程管控能力提升，为统计数据做真用实目标的实现提供有效手段。

参考文献

[1]陈晓丽，陈兰.电力建设工程项目投资全过程有效控制与管理分析探讨[J].广东建材，2008（11）

[2]马方.mySAPERP财务管理与应用［M］.北京：东方出版社，2006.

作者简介：陈菲尔（1992-05-16），女，汉族，籍贯：上海市，当前职务：一级助理，当前职称：助理工程师，学历：大学本科。研究方向：电气工程及其自动化