浅析跟踪审计质量控制与风险防范策略

浅析跟踪审计质量控制与风险防范策略

杨梅

杨梅

（苏州新天平工程咨询有限公司，江苏苏州215000）

摘要：经济的快速发展，一定程度上促进我国审计工作的发展，因此，积极加强审计工作具有重要意义，保证审计工作质量的良好，能够有效推动我国财政发展。通常来说，在建筑工程中，一些建筑项目需要很大的投入同时，施工周期很长，对于一些专业技术具有很强的要求，所以，在跟踪审计过程中就会存在很大风险。本文主要通过对建筑工程跟踪审计过程中存在的问题进行分析，并其提出了一些系列措施，希望能够保证良好的审计质量。

关键词：跟踪审计；质量控制；风险防范措施

前言

经济全球化的不断发展，有效的促进了我国社会主义市场经济的发展，因此，相关的审计工作的质量已经成为人们关注的重点。因此，积极加强审计工作质量的控制以及风险的防范是相关政府部门工作的重点，同时也是保证我国市场经济平稳发展的重要保障。因此，在新形势下，如何保证良好审计工作，已经成为时下重要的问题。所以，加强跟踪审计工作的质量具势在必行。

1审计工作中风险介绍

1.1审计风险的定义

所谓的审计风险指的是在实际审计中，相关的审计工作人员对于一些虚假财务的报表发表不具备一定的合理性、科学性、准确性的相关意见所造成的审计风险。中国会计师协会颁布《独立审计具体标准－内部控制和审计风险》其中对于审计风险的定义为：“审计风险是指相关会计工作人员在实际报表中出现重大错误或遗漏，并且注册会计师在审以后所发表审计意见的不够恰当。对于审计风险的描述，实际囊括了以上两个方面：第一个是被审计人员确定为公平的财务报表却存在着严重的错误；第二，审计工作人员认为虚假会计报表，其实是公平的。

1.2审计风险的特点分析

（1）审计风险具有一定的客观性

一般来说，在抽样审计时，相关的审计人员从整体中抽出一些作为样本，然后依据样本所具有的特性来判断整体样本的特性，但是，不管如何细致的进行判断，整体和部分之间或多或少都会产生一些错误差。在详细的审计过程中，虽然不具备通过样本来判断整体特点的步骤，但其他因素，例如：相关审计工作人员的道德品质、审计工作管理的质量、经济业务的复杂性等问题都可能会导致最后的审计结果和实际情况在不同程度上出现偏差。因此，风险总是存在于审计过程中并且具有一定的客观性且审计风险是不能被消除的。但是，相关工作人员可以试着去改变审计风险产生所具备的条件，尽可能的降低审计风险的出现。

（2）审计风险存在一定的普遍性

在实际的设计过程中，审计风险具有固定性，因此它从始至终都存在于审计工作中。因此，无论在哪个审计工作环节中，我们都能够准确的找到审计风险的痕迹；所以，相关工作人员在实际工作中应该保持一个积极负责的工作态度，严谨的工作作风，才能保证审计工作的质量。在审计工作过程中，如果出现错误，就不可避免审计风险的发生。审计结论和样式和预期之间存在偏差是审计风险的表现，但是，造成审计结果偏差的原因是具有多样性。因此，审计风险和审计活动相互存在、相互影响。

2影响审计工作质量的主要原因

2.1相关审计工作人员自身专业素养过低

在实际的审计中，一大部分原因主要来源于相关审计工作人员自身的综合素质过低，不仅严重影响了工作效率，还对于审计工作的质量具有重要影响。就目前来看，在审计工作过程中，大多数审计工作人员没有过硬的专业知识，只是单纯具有一定的会计基础，并不具备系统的设计知识，因此，就严重影响了审计工作的质量。审计工作的开展，需要一些高素质的专业人员，它们不仅要具备一定的专业技能，还要积极的进行相关的管理知识的学习，才能保证审计工作的顺利进行。另一方面，一些相关的审计工作人员在工作过程中，所采用的相关知识过于落后，并且，所采用的审计形式过于单一，不能满足一些较为复杂的审计，一定程度上影响审计工作的质量。

2.2相关审计部门对于风险管理存在一定漏洞

良好的审计工作能够有效的促进我国财政的发展，因此，在审计工作中，相关政府部门应该积极加强对于审计工作的监督，一定程度上增加了审计工作人员的管理难度，同时，还能一定程度上增加了审计工作量，再加上相关的审计工作人员较少，就很难达到预计的审计效果；另一方面，由于工作量大，相关的工作人员为了完成工作量，就会出现审计工作乱套的现象，严重影响了审计工作的质量。

3加强审计风险工作的防范措施

3.1积极加强相关工作人员的专业素养

在实际的审计工作中相关审计工作人员的综合素养对于审计工作的质量具有直接影响。因此，不断加强相关审计工作人员综合素质至关重要。具体的措施如下：

（1）在实际工作中，审计工作人员应该注重日常工作的质量，工作过程中，要严格按照

相关的标准进行工作，只有这样才能保证审计工作的质量，另外，相关工作人员还应该保证良好工作作风以及工作态度，才能更好的促进审计工作的开展。

（2）坚持实事求是的工作原则。一般来说，审计工作具有一定的特殊性，因此，对于相

关的审计工作人员具有很高的要求，在实际审计工作中，相关审计工作人员应该坚持实事求是的原则，才能保证审计结果的真实性、客观性。

（3）加强相关审计工作人员的培训

在审计工作中，相关部门应该积极的对审计工作人员进行培训，其中所涉及的内容主要有审计工作的基础理论知识、相关的会计知识，还要进行一些相关的管理知识的培训，这样才能促进审计工作人员的全面发展。

3.2加强对于审计工作的监管

由于审计工作自身的特殊性决定了在实际工作中，应该积极的加强对于审计工作的监督管理，才能保证审计工作的合理性以及相关审计结果的科学性，具体的措施如下：

（1）建立健全相关的责任制度。在以往的审计工作中，由于没有完善的责任制度，就导致了在审计过程中，出现问题相关工作人员相互推卸责任。因此，审计工作中，应该积极完善相应的奖惩制度，对于一些表现较好的工作人员要进行鼓励，对一些表现欠佳的工作人员应该进行批评，情况较为严重的应该进行适当的惩罚，这样才能有效降低在审计过程中，由于相关工作人员的工作失误所造成的审计风险。

（2）建立完善的评估体系。在审计工作中，积极完善相应的评估体系具有重要意义，在评估过程中，主要的评估对象是审计工作的方式以及审计内容的合理性、相关的审计部门有没有按照一定的审计步骤进行工作，所采用的设计方式能不能达到预期的审计结果。

3.3营造良好的审计工作氛围

在审计工作过程中，良好审计工作环境对于审计工作的质量具有一定的影响。如果审计具有一定的公正性、透明性，则相关的工作人员也会按照相应的制度进行审计，保证审计的公平工作，这样就能够保证良好的审计工作质量。就目前来看，虽然出台了一些相关的规定，但是在实际的工作中仍然存在一定的弊端，因此，相关部门应该积极加强审计环境的完善，保证其透明性，促进审计工作的顺利开展。

4结语

综上所述，良好的审计工作质量能够促进我国财政的发展，对于我国经济发展具有重要意义。同时，审计风险具有一定的普遍性，它存在于审计过程中的各个环节中，在审计过程中，如果某个环节出现错误就会造成一定的审计风险，影响审计结果。因此，相关部门应该积极的做好相应的防范措施，例如：提高工作人员的综合素质、保证审计过程的透明化等，才能有效保证审计的合理性、科学性，保证审计工作的质量，促进我国财政的发展。

参考文献：

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[2]吴英文．关于审计质量控制和审计风险防范探析[J]．时代金融，2014（24）

[3]张承宏．浅议跟踪审计质量控制与风险防范策略[J]．审计月刊，2011（06）

[4]李晨霞．浅析审计风险的控制与防范[J]．现代商业，2011（08）