部门预算编制在公路养护行业执行中的影响和对策研究

部门预算编制在公路养护行业执行中的影响和对策研究

吕文词

靖西公路管理局533890

摘要：本文主要围绕公路养护行业中部门预算编制的相关内容进行分析，对于预算编制过程中存在的问题与原因进行阐述，并提出部门预算编制在公路养护行业执行中的运用途径，全面发挥出部门预算编制在公路养护行业执行中的综合作用。

关键词：部门预算编制；公路养护行业；影响

部门预算编制是一项综合管理的运用方式，尤其是在公路养护行业中，要通过部门预算编制与行业人员的综合管理相结合，更好的形成对公路养护整体效益的提升，有效的完善人力资源管理在公路养护行业中的整体作用。

1部门预算编制的主要内容

在部门预算编制的整体运用中，对于内容的整体性控制，主要包括在收入预算以及支出预算方面的内容。在公路养护交通行业管理中，部门预算编制的内容主要是在公共财政预算拨款、政府性基金预算以及事业单位经营收入、专项支出预算等方面的内容。在公共财政预算拨款中，主要要结合上一年度拨款比例的基础上，在结合财政局相关数据的基础上，实现一定的增加。对于事业单位的经营收入，主要就是在专项业务活动中以及相关辅助活动中开展的非独立核算的经营活动，以及所受到的经济效益。在公路养护行业中，专项支出预算是尤为重要的，对于公路中各种大小的修路处理，公路抢修、施工维护等都应该作为养护的专项支出。在其他的收入中，还包括有投资收益、银行利息收入，现金盘盈收入等款项。其中，对于支出预算，主要是在结合公路养护中的实际需要，在各级财政部门对集中的公共财政预算拨款，并形成有计划的分配与安排支出等方式，这样，可以全面的提升整个预算编制的整体效果。

2部门预算编制的方法概述

2.1概预算定额法

在部门预算编制的方法运用中，要结合具体的行业进行适当的分析与运用。其中，概预算定额法的运用，主要就是通过概算定额与概算工程量编制专项预算的方式。这种方法的运用，最主要的是运用在公路小修保养中，以及在公路养护行业中的抢修、大中修等项目预算编制过程中，这样对于整个养护过程有精细化的效果。

2.2清单法

在清单法的综合运用中，主要是对即将发生业务关系的具体费用类别中，包括综合项目、业务数量等单价标准进行详细的清单处理，这样，可以结合这些清单的需要，全面化的形成预算编制的控制。譬如，对于公路养护中人工工资的预算编制，要在结合当前的整体形势中，对员工的各种养老保险、医疗保险等方面的社会保障等列入进来，形成清单式的预算编制，这样，可以为调动员工的积极性打下良好的基础。

2.3业务量法

这种方式就是在预算编制的过程中，将费用的相关项目标准以及业务量形成相应的挂钩，并根据业务量的预算编制，形成一定的比例支出方式，其中，对于涉及到的办公、耗材以及配件等方面的业务量，建立相应的预算管理，这样，就能形成对整体业务的综合控制。

2.4限额法

在公路养护预算编制的过程中，要结合公路养护中各个要素进行整体的分类运用，对于类别多、数量多的项目中，尤其是对于一些难以用清单法、业务法等运用的过程中，对于相关的招待费等，只能运用限额的方式，并采取目标控制的运用方式，这样，能形成相应的方法控制模式。

3部门预编制在公路养护行业执行中存在的问题

3.1会计综合执行制度不到位

在公路养护行业过程中，要结合公路养护行业的综合特点，尤其是在整个管理过程中，对于公路养护行业要有自己的特殊性。在专项支出的过程中，没有形成严格的会计内部控制措施，许多事业单位不能形成严格的会计管理机制与运用，并且与当前运行的公路养护单位财务管理相关规定相违背，这样，导致在具体运用过程中存在一些问题。譬如，在车辆通行费预算外资金沿用的也是企业事业单位的会计制度，因此，在办公费用的支出中，就会导致整个费用的增加，从而对整个预算编制有一定的影响。

3.2机构运行存在一定弊端

在公路养护行业执行中，预算编制管理不到位，不能综合性的形成整体控制，因此，在整个技术控制的过程中，不能全面发挥出整个机构编制的综合功能，譬如，广西某个公路管理局养护总里程430公里，一线养护职工总共60位，而且大部分是老龄化职工，45岁以下的一线职工占职工总数不到30%。造成了一线养护人力严重不足。而且该局所管养的路段绝大部分已属老龄沥青路面，路面挖补养护工作量很大，现有的人力已很难以完成年度路面养护计划的任务。执行部门预算以后，人工工资是按绩效工资标准以人数预算拨款，也就造成了养护路段人工费的降低，从而就增加了养护的难度。从思想上分析，有了绩效工资，一线职工的思维认识也误认为重回了之前干多干少一个样的工作环境，从而也增加了养护管理思想工作的难度，也造成了养护质量的下降。针对目前公路养护部门种种弊端的暴露，公路养护管理机构势必寻求改革之路，以适应新形势下的市场要求。

3.3预算编制与实际执行存在差异

在目前部门预算编制的过程中，没有形成相应的编制程序运用。在具体的应用过程中，采用指标代编的做法，存在预算编制时间与执行时间上的不一致。一是在基层单位预算编制中，对于人员支出按照上一级预算编制的设定，没有结合单位的实际情况进行人数的核定，一次，就会对预算编制中单位员工支出预算变动的可能性较大，从而影响整个预算的不良效果。此外，在专项编制时间的7月份，部分特殊工程项目中的公路水毁工程，公路小修保养工程沿用的是以往的运用方式。譬如，在公路水毁、小修保养、机械费用等多方面的考虑，没有形成整体的编制模式。并且，在公路养护行业会计制度与规定的综合过程中，没有与相关的要求相适应。现行公路养护行业采用的还是行政事业单位的会计管理制度，在收支项目的规定与部门编制的要求还存在一定的差异性，会计管理不够严格等，都会影响整个预算编制在行业执行中的综合效率。

4部门预算编制在公路养护行业执行中的有效运用方式

4.1严格按照部门要求进行预算编制

公路养护行业应建立规范的预算制度，严格按照财政部门的要求，用先进的技术和规定的程序编制部门预算，提高预算质量。一要认真做好编制前的准备工作。彻底查清单位的资产、资源状况，认真测算支出范围、开支标准，并分析近年来的财务收支状况及预算执行情况。二要合理确定收入来源。应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算本部门取得的各项收入来源。三要认真做好预算申报项目的前期准备工作，切实提高项目申报质量。

4.2做好部门预算的预见性

部门预算一经人大批准，必须依法严格执行。年中一般不会追加预算，而且下达到各部门的预算也具体到了二级单位，不能调整。因此各单位对下一年度的各项业务要有充分的估计，要早准备，早计划，早安排。要认真估算各项业务所需资金。各单位和部门在提出预算时，充分反映各项业务所需资金。考虑财力可能。在编制预算时一定要考虑上年总的支出水平，不能盲目地铺摊子，争项目。

5结语

在公路养护行业执行预算编制的运用中，要形成创新性的运用思路，其中，要加强对部门预算编制人员的综合培训，结合公路养护行业的综合特点，对于出现的新问题，新情况，采取积极有效的控制措施，探索出公路养护行业之中部门预算编制的综合运用模式。

参考文献：

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[2]周友;任增利;行政单位预算执行中的几个建议;河北能源职业技术学院学报;2008,8(2):45-46

[3]张曙明;浅谈部门预算执行中的问题与对策;中小企业管理与科技;2011,5(18)：74-75