陕西环保固体废物处置利用有限责任公司710000
摘要:本文从建筑施工企业实际情况出发,对当前建筑施工企业财务内部控制的现状和问题进行深入分析;依托实际工作经验,提出了建议,为之提供行之有效的可行性建议。
关键词:施工企业,内部控制,有效性,指标体系
前言:内部控制作为完整的一个体系,其中包括了制度的设计、实施效果的评价、系统的完善等方面。关于施工企业建立内控系统、运行效果的实施,在我国有关规范及企业自身的发展战略的同时指导下已经形成基本框架,所以,对内控系统的运行实际情况的分析、战略目标的实现使得其有效性评价有着举足轻重的位置。本文是施工企业积极地建立符合企业自身特点有效性评价体系,认识到内部控制缺陷的存在,并及时改进,提高企业核心竞争力非常重要。对其进行分析,找出发现某建筑施工企业目前内控制度中存在的弱点并对其进行改进。
一、某建筑施工企业的内部控制现状分析
建筑施工行业具有其自身的特性,在其发展过程中,一直只看效益,较少关注生和技术装备,在某些施工企业中,将内部控制理解成了内部所进行的成本控制和财产安全,观念陈旧,还停留在牵制的范围中,导致企业内部所制定的内控制度也只是浮于表面成为一种用来应付领导和社会的工具,所做出的内控自评报告也缺乏应有的客观公正性,这样的做法毫无疑问是无法促进企业更好的发展。施工企业作为非常重要的一个行业,论文就分析某一具体企业即武汉汉阳市政某公司目前的内控现状出发,运用现有的理论成果,分析评价这一特殊行业的内控实施效果,再参考其他行业在内控管理方面的成功案例,为同行业的其他企业发现其内控的薄弱环节并加以改善,提高内控实施效果提供范本。
1.1.公司概况
某建筑施工企业施工足迹遍布全国20多个省市区,以及非洲、西亚和东南亚等地区;先后承建了国家重点工业与民用建筑工程、公共和基础设施项目达数万余项,施工领域涉及能源、交通、石化、电子、机械、轻纺、建材、住宅、商贸、行政、医疗、体育、文化教育设施等各个行业。
1.2.某建筑施工企业内部控制现状
按照五要素,可从控制实施的环境、控制所进行的活动、评估风险的程序、信息的沟通和传递及监督对企业内控来分析。为保证对企业内控整体的把握,本文从内控五大点,对某建筑施工企业的内控现状描述。
1.2.1.公司内部控制的内控环境
某建筑施工企业建设和内控运行通过文件《内控基本规范》、《内控评价及指引》等法律法规政策为依据,制定和发布《内控风险管理》文件、《内控评价管理》文件等加强自身控制。此外,某公司建立职能部门,规定相关权利,董事会排第一位。
公司治理结构方面。我国企业的治理结构一般由董事会(董事长及股东)和各部门经理组成,形成了一个完整的内控体系。董事会成员由占股比例最多的人提名,在董事会中,内部人员多,外部人员少:再次,董事长还可同时兼任总经理,参与企业经营;再者,针对经理层的激励制度与公司的利益联系不大。
企业文化方面。在进行企业文化建设的时候,企业自身往往忽略了其与企业管理理念之间的间接联系,形成了一种自上而下的“文化机制”。
1.2.2.公司内部控制的风险评估
只有保证风险防控体系的完整,减少工程不定因素,施工企业的预计收益才能够得以实现。施工企业可以通过风险估计,识别风险发生概率,合理制定应对策略。建筑施工企业的风险评估步骤:先设定目标;再对风险进行识别;再进行估计后控制最后进行检测这几个环节。
某建筑施工企业并没有设置专门的风险管理部门,其部门章程中只是规定:董事会秘书处参与公司内部控制和全面风险管理工作;发展规划部尽管承担企业内部控制体系建设、负责企业风险评估、编写全面风险管理报告、组织实施企业内部控制评价、编写内部控制自我评价报告、组织企业内部控制缺陷整改工作、开展内部控制与风险管理的宣传和培训、建设内部控制与风险管理文化的职责,但其工作内容过于复杂,也没有成立针对风险管理的机制;法律合规处、经营计划部等部门也只是负责本部门的内部控制和风险管理工作。
二、建筑施工企业财务内部控制有效性的具体措施
(一)应建设完善的财务内控体系
建筑施工企业财务内部控制其本身需要执行和监管。因此,企业不仅应贯彻执行法律法规,还应根据企业的具
体情况建立相应的制度与流程。首先建立财务内控防线,预防各类违规的行为,杜绝风险;其次是将企业财务一切进行流程化,规范各财务流程,加强对项目预算、招投标等环节的财务控制,避免出现不必要的财务风险;再次是责任到人,建立完善的岗位责任制;最后是建立好完善监督管理系统,确保各岗位之间,相互约束,互相监督。
(二)强化财务内控能力
建筑施工企业的财务内控是企业管理的核心之一,也是企业约束机制的重要手段之一。当前部分企业的财务存
在较多问题,如会计数据失真、私设小金库、设账外账、投资失控、担保混乱等等。因此,建筑施工企业更应当注重财务内控能力建设,通过对财务内控体系的完善、企业内部财务流程与相关财务制度的完善,增强企业财务内控能力。
(三)提高财务风险管理能力
建筑施工企业由于其自身行业特点,存在非常高的财务风险,尤其需要加强企业财务内部控制。因此,企业可
设立专门机构或部门来应对财务风险,并配备专业的人员对财务风险进行预测分析与监控,以便发现与化解风险。
首先,是建立施工企业财务风险预警系统。财务管理作为企业经营管理的重要“基石”,在企业中的作用越来越大,所以建立财务风险预警系统势在必行。所以应当依据建筑施7二企业的具体清形,制定出合适合理的企业财务风险预警系统,为企业进行财务风险控制与预警。
其次,控制风险也是企业财务风险管理的核心。所以对于企业的经营者来说应该未雨绸缪,筹资需要控制风险,企业对项目的投资也需要进行风险的控制,企业还需要对资金回收的风险进行控制,以及企业对收益风险更需要进行风险控制。
(四)加强培训,提高财务内控人员素质
要加强员工及高层管理对财务风险的意识。财务风险不仅是财务的事,也是企业管理层的事。只有加强建筑施工企业员工对财务风险的认识,才能共同发展,让企业呈现良性循环的状态。这样才能从纵向到横向地进行有效控制,实施有准备的管理。
(五)健全信息化管理系统
健全的信息化管理系统,可以使建筑施工企业领导及时了解建筑施工企业的运营状况,以便能更好地做出正确的决策与风险控制。健全的信息化管理系统应当做到所提供的企业财务信息的有效性与时效性,杜绝财会信息失真,避免企业财务隐存风险。其次建筑施工企业在建好信息化管理系统的同时,也要建设好沟通渠道,不管是纵向的还是横向,对内的还是对外的沟通,都应确保信息交换的及时性和准确性,避免企业财务出现不必要的风险。
小结:综上所述,建筑施工企业应当通过实施财务内部控制,以便更好地提高资金使用率、更大程度的避免风险,才能让建筑施工企业得到更好的发展。因此,本文对建筑施工企业内部管理现状进行分析,并根据现状及问题,对其给出相应的优化策略,试图为我国建筑施工企业财务内部控制水平的提升做出参考。
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