强化供电企业财务管理流程在内控中的应用刘迎迎

强化供电企业财务管理流程在内控中的应用刘迎迎

刘迎迎

（国网河南省电力公司偃师市供电公司河南偃师471900）

摘要：随着企业经营管理水平的不断提高，内部财务控制已成为企业管理的核心，财务管理流程的制度化、标准化在内控管理中的应用是防范资金风险，确保资金安全的重要措施。所以，为强化供电企业财务管理流程在内控中的应用，则应对其途径进行积极探索，以实现供电企业财务管理流程的有效性。本文以供电企业财务管理现状为出发点，着重探讨供电企业财务管理流程在内控中的应用对策。

关键词：供电企业；财务管理；流程；应用

前言：

提升供电企业的财务管理能力具有非常重要意义，强化供电企业财务管理的流程已经成为供电企业特别重要的任务。现代供电企业是国民经济的重要支柱，供电企业健康稳定的发展关系到国家的进步与发展。现代许多供电企业的财务管理上都出现很多问题，管理水平也不高，这都影响到现代企业的发展。供电企业要充分认识到财务管理上存在的问题，供电企业要结合企业实际运行情况，提出科学有效的管理措施，促进现代供电企业不断迅速发展。

1供电企业财务管理现状

供电企业财务管理现状，具体内容体现如下：

1.1员工的的积极性不高

在传统的企业控制管理上，财务部门对财务人员职责分配不恰当，会计岗位和人员的配置不相适应，会计人员职责不明确，工作的分配不合理，没有建立对财务人员工作量的多少以及对错的奖罚制度。在供电企业中有的财务人员职责很多，包括对复核、制证以及装订归档，还有对资金收支的对账，编制财务报表，以及对财务报表进行分析总结相关的一系列的财务工作。这些工作量都需要加班完成，但是企业没有给加班费，企业的这种工作劳动与薪酬不相符合的模式必然就会导致财务人员的不满情绪，降低业务上的创新意识，没有提高财务人员的工作积极性，不利于现代供电企业的发展。

1.2业务操作存在误差

在内控制度几乎空白情况下，财务人员对业务操作流程管理认识不足，在处理经济业务时，往往是按约定俗成的经验和习惯来操作。这样，对业务合理合规性的掌控很大程度上就依赖于财务人员的业务水平，同时，由于在统一的核算办法下，对规范的操作细节理解不一，必然会造成基础的核算质量参差不齐，每年的各种检查均存在不同程度的问题。例如，在现金支付业务中，存在既不考虑收款单位是否开立银行账户，也不考虑资金发生额的大小，都使用现金支付，甚至在审计中还发现有缺少审批手续的现金支付业务现象。

1.3财务管理不合格

现代供电企业中的内控管理中存在许多问题，主要表现在企业内控机制不完善，在资金的管理上不规范，财务部门的分工不明确，对现金及银行的存款管理不严格，银行账户管理不符合规范以及在其他相关财务方面都存在一定程度的问题。

1.4操作流程不够完善，导致内控管理混乱

对供电企业而言，内部控制制度残缺不全，财务管理操作流程缺失严重，都会造成内部管理的混乱。例如，在资金支付业务中，没有规范的操作流程，业务人员只是按一贯的操作习惯办理业务，通常的做法仅是：经办人填制报销单→局长审批→财务负责人复核→出纳付款→月底出纳将已付款单据交会计制证记账→归档。显然，这种操作流程过于简单，缺乏必要的支付审核程序，缺乏经济业务的相互监督环节，财务人员难以鉴别经济业务的真实性、准确性。又如，因为缺少固定资产处置等业务流程，使十多年来已经改造、报废的固定资产至今仍未作出账面处理，导致资产的账、卡、物严重不符。这种无标准操作的现象，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化，不能有效防范资金安全风险和提高企业经济效益。当时所沿用的内控制度也没有结合实际、不够具体、不够合理，缺乏可操作性，导致了财务内控管理混乱的局面。例如，在提取现金的业务中，既找不到提现限额多少的规定，也找不到单位与银行签订提现的最高限额协议，有时还发生出纳已付款的经济业务在月底交给会计制证时却发现票据不合规定的情况，本应开具国税发票的业务，却出现了地税发票报账等现象。

2供电企业财务管理流程在内控中的应用对策

供电企业财务管理流程在内控中的应用对策，具体内容体现如下：

2.1加强对员工的业务培训

由于供电企业的规模比较大，供电范围涉及多个地方，导致管理人员的层次比较多，仅仅依靠供电企业的领导者来管理和监督越来越复杂的经济市场活动是不够的，为了加强供电企业财务管理流程在内控中的应用，就必须不断提高财务人员的专业技术能力、创造力以及学习力。供电企业要加强对员工培训机构的建立和完善，制定相关在岗培训的计划，不断加强供电企业文化的建设，提高全体员工的综合素质，充分调动职工的工作积极性[1]。

2.2建立标准管理流程，强化以防为主的内控管理

财务管理流程是企业内部控制的主要环节，在制定标准的财务管理操作流程时，应充分考虑流程的内部牵制功能，有效强化企业的内控管理。工作人员在受理相关业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要按有关制度、规定经过复核，对重要业务或超常规业务要实行班子集体决策，禁止一人独立全程处理业务，在企业经济业务的全过程中融入相互牵制、相互制约的制度和流程，建立以防为主的标准化的事前控制流程。为了充分发挥企业财务管理流程在财务内控管理中的核心作用，针对省公司在财务管理领域对经济业务操作流程的相关要求，规范、固化并实施了70项业务操作流程，还结合供电实际情况及需要，在工作实践中不断使其得到完善、总结出了一个行之有效的资金支付业务流程，较好地强化了企业内控管理。

2.3建立完善考核评估制度，提高员工的积极性

以财务部门的会计核算为基础，根据财务人员对工作的责任感以及工作能力，供电企业定期的对各个岗位、各项业务进行核查，并且能够将检查的过程及其结果及时的给企业领导反馈，并且检查结果会录入到企业各部门及个人的绩效考核指标中。以供电企业内部的审计部门为基础，建立一个最高审计委员会，直属于最高管理机构[2]。审计委员会通过一些手段，对相关业务和企业的财务部门进行监督控制，建立以查为目的的事后控制流程。最后，供电企业要将企业内部控制的建设同企业员工的绩效考核挂钩，提高企业员工的工作热情和积极性，使员工的整体工作质量及效率获得提升。

2.4提高供电企业财务管理水平

随着现代企业的不断发展，供电企业要不断通过改革、强化管理来保障供电企业内部的控制体系，不断增加企业的经济效益，确保供电企业资金和财产的安全[3]。强化供电企业的财务管理，可以保证企业财务信息的真实性，有效防止欺诈行为发生。供电企业通过对内部控制体系的完善可以提高企业财务管理部门的工作效率，能够及时的保障企业的效益。通过加强财务部门的管理工作，能够非常有效的提高供电企业的财务管理水平，增加对项目成本的控制效果，有利于供电企业增加在市场上的竞争力以及保证企业达到最优的经济效益。

总结：

现代供电体系需要利用先进的科学文化知识和技术手段，来建立和完善财务系统的管理体系。供电企业要加强对企业财务人员相关专业知识和职业道德的培养，增加企业对财务部门重要性的认识，明确财务人员各自的职责。通过实践可以证明，强化供电企业的财务管理业务具有节约成本、防范财务风险以及增加会计信息的可靠性等作用。

参考文献：

[1]欧淑娟.供电企业的财务风险管理与控制体系研究［J］.现代商贸工业，2008（10）：165-166.

[2]张丽达.内部控制与财务数据变动的相关性研究［D］.西北大学，2010.

[3]汪静.财务报告内部控制的内涵及措施［J］.人民论坛，2010（23）：273.