税务管理流程下的电力企业税务风险管理浅析

税务管理流程下的电力企业税务风险管理浅析

侯冰

国网内蒙古东部电力有限公司科右前旗供电分公司内蒙古兴安盟137400

摘要：随着市场经济的发展，电力企业税务管理在企业管理中占据着越来越重要的地位。要想促进企业的有效发展，税务风险管理的落实很有必要。因此，本文就税务管理流程下电力企业税务风险管理进行研究，其不仅符合电力企业管理的需要，对电力企业的长远发展也具有重要的意义。

关键词：电力企业；税务管理；税务风险管理

1企业税务管理的概念及内容

1.1企业税务管理的概念

所谓税务管理，其是以企业总体经营目标为基础，结合有效信息，降低税收成本，提高税收效益，管理包括税务策划、控制、效益度量、业绩评价等内容，且在企业管理各方面的层次上均有涉及。税务管理需要明确其作用，其中运营控制使得税务成本效益不断提高，日常管理是实现税务成本的降低，信息管理是针对税务管理信息的实时提供。

1.2企业税务管理的内容

企业税务管理的内容主要有：一、税务战略管理层次，也就是筹资、投资以及收益支配决策，而收益支配决策包括税务的策划、控制、效益度量以及业绩评价等内容。二、税务运营控制层次，也就是生产、供应以及销售经营中税务的各项管理工作;三、税务日常管理层次，也就是会计核算、税企关系以及纳税申报管理中的税务管理工作;四、税务信息管理层次，也就是涉税信息的收集、处理及输出过程中税务的各项管理工作。

2供电企业税负风险管理问题

当前供电企业税务管理过程中存在的主要问题表现为以下几点：

2.1风险管理意识淡薄，工作人员专业素养不够

当前供电企业员工普遍缺少税务风险管理意识，这种管理意识还非常淡薄。在实际工作过程中尤其是在网改项目施工过程中这一点表现的尤为明显。网改项目施工过程之前的合同签订阶段不严格审查合同，施工过程中又不能进行严格监督，施工之后验算又出现问题。一旦出现这种问题就会严重影响供电企业自身的经济效益。

此外工作人员本身也缺乏专业的税务知识，对于国家税务政策不是太了解。对于和税务有关的概念如固定资产需要征收增值税等都没有详细的了解，对各项规定不熟悉必然会产生问题。有些人对纳税法律法规虽然了解，但是却只知道理论，却不能够同实际相结合。理论与实践相脱节，必然会增加纳税风险。一旦风险爆发就会对供电企业造成严重影响。

2.2风险管控制度和财务管理不完善

风险管控制度不完善是当前表现较为典型的一个问题，当前供电企业还没有形成完善的风险控制管理制度，风险管理制度还存在着较多漏洞，该制度本身甚至难以发挥作用的。所谓控制企业税务风险最终也会变成一句空话。风险管控制度一点缺乏，企业员工的日常行为中就会埋下巨大隐患。电网改造项目施工过程中如果不能够按照规定来操作或者工作人员出现了误操作都会严重影响到施工成本以及企业税务。这一点是我们在实际工作中必须要引起注意的一点。要不断加强制度建设来预防上述问题的产生。只有这样才能够有效提升企业的经济效益。

风险管控制度不健全是一方面，财务管理制度的不健全最终也会导致企业产生税务风险。当前的财务管理制度没有创新，存在漏洞，从而方便了不法人员钻制度的空子。一旦被不法人员钻控制，供电企业财务信息将不能够正常产生及传递，网改项目施工过程中一旦出现这种状况，甚至会影响到工程的正常施工。财务信息的不健全，必然会导致管理人员在缴纳税款的时候出现问题，这主要是因为财务管理人员是依据财务信息来进行决策缴纳税款的，财务信息一旦出现问题就会严重影响到企业的经济效益，同时还会带来一定税务风险。

2.3外部市场环境的变化给企业税务带来的影响

供电企业税务风险的产生不仅仅是由于自身主观因素，在工作过程中还要受到外部市场环境变化的影响。当前我国供电企业外部市场环境还存在着较多的不规范的涉税问题。代开发票、不开、虚开发票就是其中的典型问题。严重情况下甚至会存在偷税、漏税等问题。一旦产生这些问题就会给供电企业带来极大威胁。因而供电企业在税务筹划过程中应该充分考虑外部市场环境的变化。在网改项目施工中外部市场环境的变化主要是各种材料以及其他成本产生变化。一旦产生这样的变化，工程项目造价，供电企业自身的经济效益将会受到影响。因而对于这些问题，我们应该有充分注意。

2.4供电企业财务工作人员自身素质问题

当前供电企业的财会人员自身素质还有待提高，一方面正如上文所述对国家税收政策法规不了解或者是与理论与实践相脱节，另一方面还存在着部分财务工作人员道德品质不高、态度不端正、工作不积极等问题。严重情况下甚至会出现部分财务工作人员勾结外部人员来出卖供电企业自身财务信息的严重状况。这些问题一旦产生就会严重影响到纳税工作的顺利开展。有些具有良好职业得到的工作人员虽然不会出现违规违纪问题，但是他们工作效率却极低，工作过程中心有余而力不足，这同样会带来潜在的税务风险。

3加强供电企业税务风险管理的对策

3.1加强教育提升管理人员的税务风险防范意识

要想有效管理税务风险，首先就需要让员工了解到税务风险管理的迫切性，在平常工作过程中就要加强教育，要注重财务风险低的与经济防范。当前供电企业还存在着明知道有风险的账户没有认真清理的现象，其他应付款往来账等方面的问题尤为突出。在今后工作中，在今后网改项目施工过程中供电企业不仅要及时解决迫切需要解决的问题，同时更应该花更大的精力在处理重要的但不紧急事项上，这样做的主要目的就是为了防患于未然。在项目施工过程中供电企业应该加强同税务部门的沟通，要获得最新的税务信息，这样才能做到有的放矢，才能有目的地来防范税务风险。这是我们可以采取而且也必须要采取的措施。

3.2健全税务风险防范制度

在今后工作过程中为了有效防范风险，最根本的就是要加强制度建设，要建立完善的税务风险防范制度。项目在施工之前会签订各种合同，在签订合同的时候供电企业必须要高度注意，签约双方都是非常复杂的，如果不能够及时仔细地研读项目合同就极有可能使自己处于被动状态，严重情况下还会增加额外成本。为了有效避免这种情况的出现，在工作过程中就必须要加强项目合同管理。可以逐步落实合同归口管理、公章管理等制度。公章管理就是由专人来负责保管，使用及等级。归口管理就是对于重要合同需要上报项目经理和相关领导。要用台账方式来进行保管。为了保证合同有利于自己，在签订过程中还可以邀请企业法律顾问来参与到全过程中来。这样做能够避免法律盲点。竣工验收之后就要及时进行审计。以合同中的各指标来作为主要的审计依据。要对项目进行逐一分析，考核。

3.3注重外部环境，提升员工自身素质

在施工过程中要注重外部环境，市场环境一旦发生变化就需要及时作出调整。在平常工作过程中要逐步提升员工的自身素质。当前的员工自身素质还有待提高，要结合工程实际要求和特点来有针对性地提升员工自身素质。今后施工过程中要让员工参与到风险管理中，要税务风险管理的责任落实到每个人头上，这样做有助于提升企业自身的经济效益。

结语：

电力企业的运行事关重大，原有的经营理念已经不再适合时下的形势，加强税务风险管理，电力企业才能更好地造福于民，贡献于国。

参考文献：

[1]孙常清.关于电力企业税务管理问题的相关思考[J].投资与合作，2013，（4）：131.

[2]白艳萍.电力企业税务风险管理的探讨[J].商业经济，2013，（1）：40-41，43.

[3]苏珊珊，魏渊.电力企业财务集约化模式下的税务风险分析[J].时代经贸，2013，（23）：123-123，124.