中小型施工企业施工阶段资金集中管理和控制

中小型施工企业施工阶段资金集中管理和控制

王静

王静

中核西北建设集团有限公司陕西西安710054

【摘要】由于建筑市场的竞争日趋激烈，工程利润空间不断缩小，施工企业特别是中小型施工企业资金紧张的矛盾日益突显。本文阐述了中小型施工企业实行资金集中管理的必要性以及资金管理原则，分析了中小型施工企业施工阶段资金集中管理控制存在的问题，提出了中小型施工企业资金集中管理控制的措施。

【关键词】中小型施工企业；施工阶段资金；集中管理；必要性；原则；问题；措施

中小型施工企业因人员少，项目小，由于个人业务素质及道德素质的影响，项目部核算水平参差不齐，严重影响到资金从计划到使用的合理性、准确性，从而影响整个企业资金集中管理的有效性。

一、中小型施工企业实行资金集中管理的必要性

资金集中管理是企业加强内部管理的需要，也是企业强化对所属单位管控的需要，更是中小企业发挥资金聚合优势，降低成本提高效益的需要。中小型施工企业实行资金集中管理，在于加强对所属分支机构（主要为项目部）的资金监控，各所属分支机构必须服从企业整体战略目标的要求，通过资金的集中管理，统一筹集、合理分配、有序调度，提高资金使用效率，使整个企业资金管理高效有序、动态平衡。

二、中小型施工企业施工阶段的资金管理原则

1、全面性原则。在进行建筑工程项目资金管理时，一定要从全局的角度出发，站在整个项目施工的高度上，统筹项目的资金管理措施，只有这样，才能使资金管理与建筑工程项目的整体管理相联合，保证建筑施工管理的整体管理与部分管理关系的最优化。

2、目标管理原则。实施目标管理，意思就是通过制定明确的目标，使整个资金管理能循着正确的轨道前进，对资金管理工作进行实时掌控，保证整个建筑施工阶段的资金管理在一个良性的轨道里运行。

3、权、责统一原则。权利和义务密不可分，在享受权利的同时，就必须要履行相应的义务。在建筑工程施工阶段的资金管理中，各个项目的负责人和各个部门的管理人员都享受着调度和运用资金的权利，因此，他们也必须要承担成本控制的责任。首先，要对其实行权利监督，防止出现资金滥用现象；其次，要实施责任到人的监察机制，使其在自己的工作岗位上奉献自己的力量。

三、中小型施工企业施工阶段资金集中管理控制存在的问题

与大型企业相比较，中小企业由于企业规模小、人员素质普遍不高、财务管理活动涉及的范围狭窄，资金流量和存量不大，资金管理过程中存在的问题更为突出。

1、资金管理人员综合素质不高。管理人员是资金管理的核心要素，其素质高低对资金管理的水平和质量息息相关。就目前来，部分中小型施工企业的资金管理人员综合素质普遍不高，在对资金进行管理时，没能灵活运用科学、有效的管理办法，使得建筑工程项目施工阶段的资金管理出现一些漏洞，资金使用和流动问题较多。因此，施工阶段资金管理人员的素质亟待提高。

2、资金使用效率低下，资金调度不畅通.施工项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，大部分中小型施工企业资金的集中管理难度突出，如：业主、协作方和银行、施工企业三方签署资金流向监控协议，使用效率低下。下属公司多头开户，资金闲置，沉淀严重。有的公司内部各单位之间往来款项拖欠严重，公司难于清欠。还有的施工企业内部单位，当经营状况好的时候，自行其事，总想摆脱公司总部的监督、控制，当经营状况恶化时，又回头来寻求公司总部资金的支持，过度依赖公司。

3、缺乏严格的事前、事中监督和事后控制.许多中小企业对资金流向和控制事前控制乏力，对各下属单位的资金管理想管又怕管死，事后审计监督走过场、缺乏可行的考核办法。更由于中小企业财务人员在企业多属于从属地位，许多方面只能按领导的意图处理账务，造成财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导的意志走，财务监督乏力、滞后，对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析，导致类似的问题在类似的项目上反复发生。不仅资金跑冒滴漏现象严重，而且用空资金，还会增加在建项目的风险。

4、预算制度形同虚设、风险预警机制滞后。大部分中小型施工企业尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营的法定依据，随意更改，使预算成为摆设。没有以工程施工项目为单元细化管理，对工程项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理。有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。

四、中小型施工企业资金集中管理控制的措施

中小型施工企业实行资金集中管理要借鉴企业集团的模式，但也要考虑企业自身的因素。因为企业规模、管理水平、人员素质等问题从节约成本的角度出发，中小型施工企业不会去投入大量资金去开发自己的企业资源规划系统（ERP）。但是要做好资金集中管理，控制好整个公司的资金流程、审批流程、核算流程，就要改革传统的分散管理模式，运用现代计算机软件系统，实现资金集中统一。

1、加强资金管理队伍建设。一支综合素质水平高的资金管理队伍，是加强资金管理工作的重要前提和保障。作为一名合格的资金管理人才，不仅要具备资金管理相关的专业知识，还需具备较高的资金管理能力，高素质的管理人才是提高和改善工程项目资金管理的核心和关键。

2、制定资金管理方案，严格控制资金流向。在进行施工之前，提前计算出工程的规模与施工所需的各项费用，在保证施工质量的同时，尽量使用成本较低的施工技术和施工材料。在进行材料选购时，要提前做好详细的市场调查，保证材料的质量和价格都达到最优化。除此之外，要加强劳务费的控制，做好相关的技术培训工作，提高工作人员的技术水平以提高施工效率，使劳务支出实现应有的价值。

3、完善监管体系，使资金管理透明化。在企业内部，该公司致力于完善资金管理的监管体系，使企业内部成员清楚地了解每一笔资金的流向，防止出现贪污腐败现象。同时，要实施权利制衡的策略，防止出现个人主义和极权主义现象。

4、运用办公自动化（OA）系统把好审批流程.中小型施工企业在资金集中过程中首先是要将部分原来由项目部控制的权利改由总部控制，如经济与法律风险由总部承担的各种合同的签署、影响施工进度的大额资金支出审批等。但是这些大量的流程化的的工作，因为企业分布地域分散的特点，传递有时非常漫长且反复。办公自动化系统采用Internet技术，基于工作流的概念，使企业内部人员方便快捷地共享信息，高效地协同工作。运用办公自动化系统，根据自身的资金集中管理制度设计好规范的流程审批模式，实行网上审批，不仅缩短审批时间，也节约了企业费用。

结束语

中小型施工企业施工阶段的资金管理是中小施工企业项目管理的重要组成部分，搞好施工阶段的资金管理工作能最大限度地减少建筑工程项目施工的成本支出，使建筑企业达到利益的最大化重要途径。因此，中小型施工企业在施工管理中，一定要加强资金管理监督。

参考文献：

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[2]徐美飞.施工企业资金集中管理及其方法选择[J].会计之友,2008,5.

[3]李晓勇.工程项目施工阶段中成本控制及管理[J].中国外资（下半月）,2014,1