企业会计内部控制存在的风险及对策研究

企业会计内部控制存在的风险及对策研究

张中伟

天明城乡建设开发集团有限公司河南郑州450018

摘要：企业会计内部控制是新时期下我国企业管理中的重要组成部分，特别是随着我国市场经济的发展，对企业采取有效的内部控制将有助于保护企业的财务信息和财产安全。但是，现阶段的我国企业会计内部控制上还是存在一些未知的风险，这是当前我国企业所要面临的严峻挑战。

关键词：企业会计，内部控制；风险评估

随着市场经济的不断进行改革和创新，我国市场经济的发展正在处于一个不断上升的阶段，企业之间的竞争也日趋激烈，只有不断加强企业会计内部控制，才能有效保护当前企业中的会计信息，真正保护企业的财产安全，加强企业会计内部控制可以有效地避免在市场经济中的各种风险，不断加强企业之家的管理体制，从而有助于企业的长远发展。但是，在现实生活当中，企业会计内部控制还是有着一定的风险性，在一定程度上可以威胁企业的生存。因此，就需要我们不断强化相关的会计内部控制存在的风险研究，并找出相关的应对措施。希望能够给当前企业内部控制管理提供有益的借鉴。

一、企业内部控制的具体概述

在企业的管理活动中，会计内部的控制对企业的管理活动是非常重要的。所谓的企业内部控制，也就是指企业在制定相关的企业规章制度中能够有效保护企业的资产和保障企业会计资料的可靠性和准确性，从而能够不断提高企业的经营效率，推动各个部门所制定的政策得以实施，其中，主要的目的就是要能够确保企业经营的合法性和控制财务上一些不法行为，不断提高企业的经营效率和效果。

在企业内部的控制中，最为基本的内容就是要能够采取一些的措施来确保企业正常经营活动不受到影响。其中包括是货币资金管理制度和建立相关的物产管理体系，以及对外投资和工程项目的采购和付款、筹款以及销售与成本费用额担保等一些经济业务的会计控制。在会计内部的控制上还要能够包括控制活动、企业经营风险投资和信息的沟通，并能够对其进行有效地监督和管理。

二、当前企业会计内部控制所面临的风险问题探讨

（一）企业会计内部监督不力

对于一些企业会计内部的监督不力的主要的原因；其一，就是很多的企业会计内部控制缺乏有效的事前监督或者是事后的监督，其二，有些企业的管理领导者对企业会计内部的财务状况不是很清楚，缺乏对内部的管理和监督其三，是由于一些企业领导者对会计人员存在的资金流动或者是私自挪用企业的发展资金并不是很了解，这些都会严重影响企业的健康发展。虽然一些企业建立了较为完善的内部控制机制，但是缺乏有效的管理部门，而对于一些监督人员，没有对企业的财务状况有所了解，这样也就很难发挥他们的监督作用，其监督的管理机制也就变成摆设，对于一些事后的监督，则都是往往事情发生之后采取的补救措施，这样一旦出现相应的财务状况也就无法很好地对其提出相关应急措施，其四，一些企业会计人员对企业自身的生产经营状况不是很了解，只是都上级言听计从，没有自身的一些想法，企业所有的财务管理工作只是按照领导的意思去办，这就极易形成企业财务会计监督的虚设，没有办法很好做到会计监督。

（二）企业会计环境复杂性

企业会计环境是比以往更加复杂，这是由于计算机技术和网络通讯技术的发展，使得会计工作由纯手工流程逐渐转变为计算机操作，计算机技术和网络通讯技术的发展虽然在一定程度上提高了企业会计的工作效率，但是也存在着一定的风险和问题，企业会计内部控制范围也是随着网络化的发展趋势而得到不断的发展，使之变得更加的复杂。同时随着企业会计内部控制工作对计算机网络应用程序的依赖性正在不断加大，如果计算机网络程序出现问题，那么，这就会给我国企业会计的内部控制管理工作带来很大的不便。

（三）企业会计内部控制机制上不健全

目前，我国很多的企业内部控制机制都是很不完善的，也不能很好地运用国家相关的制度来为企业的生产经营带来更多的益处。企业会计人员在工作中都缺乏相应的自律性，在工作中也是比较随意的，这在很大程度上会造成企业会计信息的流失或者是信息的不准确，同时在企业的内部控制的过程中，企业财务管理上还是缺乏统一的安排，例如在一些重要的工程项目建设过程中，对工程项目的立项和预算制定方面的标准还没有形成一个完整的标准，企业内部还是缺乏严格的考核制度。

三、加强对企业内部控制存在风险的对策分析

（一）加强对企业会计信息的管理

要想不断强化企业会计信息的管理，首先就要在企业内部的各个部门和行业之间建立畅通的会计信息沟通渠道。从而能够不断提高我国会计财务管理水平。有效做好相关的会计内部控制所带来的风险。其次，要能够定期对企业内部控制管理工作进行抽查，并对会计信息系统所提供的数据进行审核评估，从而能够为企业会计管理提供准确的数据信息，尽量满足企业管理水平的需求。

（二）不断提升会计工作人员的专业知识

要想不断提升企业会计工作人员的专业素养，首先就必须要对会计人才进行严格的选拔，为企业的会计部门提供更为优秀的人才，同时要求企业扩大招聘范围，完善人才考核制度，并进行必要的二次考核。完善自身的员工学习和培训机制，让人才在工作中能够得到学习和培训的机会，使人才的发展能够跟上时代发展的步伐，建立人才资源的可持续发展方式，为企业会计部门在发展中的流畅运转提供强有力的人才支持。

（三）不断完善企业会计内部控制的多方监督体制

在企业会计内部控制方面，要能够不断完善企业内部控制体系，而企业中会计财务管理部门管理着公司的大量资金，由于这种特殊性，部门中假账现象、小金库现象以及偷税漏税现象时有发生，不仅使会计部门的职能难以发挥，更会阻碍企业的整体进步。因此企业必须建立健全会计监督机制，鼓励内部监督，加强外部监督，提高人员的法律意识等，从各个方面杜绝会计部门此类问题的发生。

结语：近些年以来，我国的市场经济得到长足的发展，企业之间的竞争压力也逐渐增大，企业要想在残酷的市场竞争中得以生存和发展，就必须要能够不断加强自身的建设，特别是要能够不断加强企业会计的内部控制风险评估体系，这将有利于我国财产的安全，同时也是有效保证企业内部信息的真实性和完整性的有效途径。

参考文献：

[1]成仲毅.浅析企业会计内部控制存在的风险及对策[J].时代金融.2011(08)

[2]能昌欣.论企业会计内部控制[J].金融经济.2010(10)