T饲料公司营运资金管理研究

T饲料公司营运资金管理研究

赵义超丁士晨

齐齐哈尔工程学院财务管理专业

摘要:在企业财务管理中，营运资金管理占据着十分重要的地位，其管理水平的高低直接影响着企业的生存与发展。在过去的研究中，营运资金常被单独列出作为分析对象，而其与企业业务流程之间的联系往往被忽略，具有一定的局限性。随着营运资金管理理论的发展，打破传统的研究思路，从新视角将渠道管理理论融入到营运资金管理研究，有利于从整体上改进企业营运资金的管理水平。当前，我国饲料加工企业高速发展的同时却也面临着来自外部环境和行业内部的双重压力，在这样的情况下，企业迫切地需要用更科学的营运资金管理方法来促进企业的经营与发展。因此，将渠道管理理论应用于饲料加工企业的营运资金管理研究具有一定的现实意义和价值。

关键词：营运资金管理；渠道管理；

一、背景:

最近几年，以渠道管理和供应链管理为理论根基的营运资渠道理论根据企业的经营活动，通过分析各渠道的关系，再依据各个渠道的相关情况将贯穿于其中营运资金进行重新分类，建立起新的绩效评价体系，进而开展渠道理论下的营运资金管理模式与策略的细分研究。目前,基于渠道的营运资金管理研究主要集中于上市公司，其研究也取得了一系列成果。但是这些大型集团自身实力都比较雄厚，制度建设也相对健全。相较于大多数中小民营企业，其管理经营不能起到很好的指导作用。因此，因此对于不同行业的中小型公司，应该将营运资金管理与渠道管理理论相结合，积极探索自身适用的营运资金管理办法,这样才能得到更好地发展,才能更好的迎接市场的挑战。

二、T公司营运资金管理存在的问题及原因

（一）T公司营运资金管理存在的主要问题

作为一家中小民营企业，T公司自2007年成立以来，随着企业规模的扩大，对自身管理制度的完善与建设也在不断跟进，制定了一系列符合自身实际情况的内部规章制度。在基于要素的营运资金管理方面，T公司现行的财务制度中，对公司的财务管理办法、各项经费审批报销管理办法、公司现金管理办法、应收应付款项管理办法都有明确的规定。但在这些财务制度中，与公司营运资金管理有关的制度仅有应收账款和供应商应付账款管理制度，对其它相关项目的管理还没有形成具体的制度。而在基于渠道的营运资金管理方面，同样存在管理制度不完善的情况。在采购方面，T公司目前仅有宏观层面采购管理，并没有形成制度化和规范化且符合公司实际情况的采购业务管理办法。公司目前对采购业务的管理还存在漏洞，以至于出现采购员收受回扣和以权谋私的问题。在生产方面，其生产制度并没有很好的规范公司生产业务流程，对生产成本的降低没有起到制度保障，反而增加了在生产渠道上的资金占用，降低了周转速度。在销售方面，T公司虽然有应收账款管理制度，但是在制度中并没有对销售行为进行明确规范，进而影响了应收账款的回收，使应收账款周转期一直较长，增加了公司销售渠道对营运资金的占用。T公司现行的应收账款和应付账款管理制度虽然规定了相关人员的责任，但是在公司运营过程中并没有形成较好的效果，而造成这种情况的原因主要是公司并没有建立相关的绩效考核制度。从而导致了制度的约束并没有落到生产经营的实处，对责任人的的约束力不强。外部信息沟通涉及两大对象，即处于上游的供应商和处于下游的客户。T公司作为一家饲料加工企业，其产品成本受到农产品原料价格波动的影响较大，又因为同业竞争大，营销部门需要及时了解行业定价。而当前T公司的外部信息沟通还存在信息传递不及时，公司不能及时得到相关外部信息的反馈，进而导致公司在成本控制以及产品营销上的被动。

（二）公司营运资金管理存在问题的原因

作为一家处于成长期的中小民营饲料加工企业，T公司面对了众多的同类竞争对手，为了更好的获取利润以及扩大企业的规模，管理层主要重视的是产品的营销以及产品质量。而对于公司的内部管理，尤其是营运资金的管理却没有给予足够的重视。因为近几年经济下行压力，为了降低公司成本，T公司对人员进行了精简，以至于出现了部分人员一人多岗的情况。财务管理部门也因人员不足，所属的两个科室仅能做到完成基础会计核算工作，做好各项资金业务，并不能将财务工作提升到公司营运资金管理的层面。信息时代企业的内部管理必须建立在良好的信息系统上，在众多大企业越来越重视大数据的趋势下，中小企业也要加快自身信息管理系统的建设。信息系统承载了各个企业的内部信息与外部信息的流动，信息系统的完善也会带动企业营运资金管理的优化，更有利于企业内外部信息的传递。T公司2011年才开始使用电子报表，在财务和生产管理等方面主要利用金蝶软件以及基础的office办公软件进行日常工作，暂时还没有定制的办公系统以及ERP系统等软件。加之财务部门人员不足，公司有心引入ERP系统，但暂时无法安排人员进行专项学习，使得公司信息管理系统的发展进度停滞不前。T公司一直以来没有相应的存货管理制度，其原料采购仅依靠采购经理的经验，并不能对市场供需的具体情况进行较好的预测，又担心因为没有原料不能生产，因此造成了原材料存货数量居高不下的情况。再加上仓管员素质不高，对于存货的管理仅仅停留在管理好仓库存货数量的阶段，并没有很好的与生产部门以及财务部门进行沟通，及时反馈存货变动情况。

三、销售渠道营运资金管理优化措施

为了更好地进行品牌传播、拓展隐形客户群、降低营销成本，就要利用好网络营销。在饲料行业竞争激烈的情况下，把握好网络营销也是提升销售额度的关键。除了加强自身公司网站的建设之外，T公司还可以在B2B平台发布信息或者与各类搜索引擎公司合作发布引擎广告。在网络营销的同时，公司更要准备把握好市场需求，做好产品定位分析。在销售过程中,有些企业往往在开发和维护客户的过程中，厚此薄彼，忽视了对老客户与已有的销售渠道的维护与管理,至于会出现老客户与已有的销售渠道被其他更有优势的竞争者的吸引而离去的局面，这样一来就使得这些企业长时间的努力功亏一篑。现实情况下，开发一个新客户或渠道的费用是维护老客户与渠道费用的好几倍。开拓新的销售渠道可以为企业带来新的客户群，同时维护原来的销售渠道又可以稳定老客户，在节约成本的同时也巩固了利润的构成。

参考文献：

[1]潘一欢.净收益和营运资金的比较研究[J].财会月刊，2017(8):31-32.}

钟璐.企业营运资金的管理策略[J].湖南经济管理干部学院学报,2017(3):55-56.