建筑装饰企业如何快速制订及控制项目的目标成本

建筑装饰企业如何快速制订及控制项目的目标成本

谢为桃

身份证号码：45030519740727xxxx

摘要：要提高项目管理人员工作的积极性及主动性，根据建筑装饰工程的特殊性，就需要及时快速制订可被项目团队接受的项目目标成本，并且需要从平时积累及整理资料，提升目标成本的准确度，最大限度的激发员工工作热情与潜能，提升企业的经济效益

关键词：建筑装饰；目标成本；资料归集；动态控制

建筑装饰企业经常是几个、十几个、几十个甚至更多的项目同时施工，要更好的所有项目实行全过程的成本控制，提高项目管理人员工作的积极性及主动性，就必须制订项目的目标成本，通过目标管理来实行绩效考核，做到有奖有罚，提升企业的经济效益，进而促进企业实现健康、快速发展。

装饰工程从中标至进入现场施工的准备时间很短，而且装饰装修工程具有明显的特殊性和不确定性，其具体特点主要表现在如下几点：第一，在工程招标中经常有缺漏等情况发生，在材料的选择上也存在明显的复杂性和多变性。第二，在工程施工过程中极易受到新技术、新材料、新工艺的影响。第三，装饰装修工程施工工期较短，施工过程中的标准化程度降低，在实际施工过程中无具有规范性的管理及施工制度和程序。第四，多数装饰装修工程在实际施工过程中所应用的设计图纸在实际施工过程中，具体的施工操作缺乏具有完整性的施工设计图作为依据。第五，装饰工程有业主、监理、设计、土建、机电等众多施工协调配合单位，不同项目、不同配合单位、不同地域的规范性、管理方式、技术要求均有不同。所以快速制订一个公平公正的可被项目团队接受的目标成本就需要企业各部门在各个时期收集整理大量的资料，才能尽可能的增加目标成本的准确性。

建筑装饰企业要快速制订项目团队可接受的中标项目目标成本，可从在施项目的资料归集、企业技术部门平时的资料收集与整理、快速目标成本的制订、目标成本的动态管理等方面进行科学有效的实施。

一、在施项目的资料归集

1.在施项目的资料归集含了从投标至项目维保阶段全过程的资料，具体有：

1.1投标阶段：

1.2由招投标部、成本部、经营部、采购部共同参与，进行标前成本预测和经济评估，此时形成的标前成本预测及效益的预估表；

1.3投标时投标部的询价分析记录表、成本分析表、不平衡报价项目表；

1.4投标时采购部的材料询价记录及主要材料价格趋势分析图表；

1.5投标时经营部的甲方及各方资料、现场情况分析表；

2.施工前期阶段（中标后至项目部入场2~3周）：

2.1、成本部根据图纸核对合同清单的工程量偏差及缺漏项表、劳务合同；

2.2、采购部的最新的项目材料询价记录、归类整理后的项目材料清单、材料计划可行性分析；

2.3、工程质安部针对项目的质量通病的防治方案；

2.4、项目部根据图纸、现场及合同清单分析的项目多余及缺漏项目表，根据现场实际情况对目标成本的分析表，材料计划，施工进度计划；

2.5、综合各部门工作成果的二次经营计划表；

2.6、人力资源部的项目团队成员技能表。

3、项目施工阶段：

3.1、工程资料部的合同要求资料提交时间与实际提交时间对比表、影响工期资料表；

3.2、采购部的计划材料量与采购材料量的对比表；

3.3、物资部的材料出入库表、物资盘点表；

3.4、成本部与甲方的签证及变更资料统计表（与签证相关的变更、工作联系单、材料认价、图纸、影像资料齐全，组价合理），与劳务及供应商的签证及变更资料（与签证相关的变更、工作联系单、材料认价、图纸、影像资料齐全，组价合理；有与对应的甲方签证项目的费用及利润说明，如果劳务及供应商增加费用没有对应的甲方签证费用，则需有合理说明）；

3.5、项目部的工期索赔计划及对应资料表、待提交的变更签证计划表、项目管理团队成员技能状况表。

4、项目收尾阶段（项目竣工前后30~45天）：

4.1、成本部的与结算相关的变更、工作联系单、材料认价、影像资料、隐蔽验收、图纸等资料目录，工程结算书及结算预估；

4.2、采购部的项目材料供应分析表、主要材料消耗控制情况；

4.3、项目部的项目进度、质量、安全、技术管理情况表。

5、项目竣工验收后30~90天：

5.1、财务部的项目分类台账统计表、项目成本管理情况表；

5.2、人力资源部的项目部人员动态表、项目部管理费用情况表；

5.3、采购部的项目材料供应分析表、主要材料消耗控制情况表；

5.4、成本部的项目盈利及整体成本状况表、材料及劳务结算表、项目结算表、分部分项成本指标数据表。

6、保修期结束后10~15天工程维保部的项目维修时质量、费用及业主反映的分析表。

二、企业技术部门平时的资料收集与整理

1、总工室对建筑装饰工程常见施工质量通病的预防方案、对新材料及新工艺可行性分析、先进施工技术和施工工艺应用的推广方案；

2、采购部整理的材料库，材料价格走势分析，材料价格的组成及主要材料成本从原材料、加工、成形及各供应链的成本利益分析，同类材料不同技术参数的功能对比表；

3、工程综合部门（由工程质安部、成本部、采购部、财务部抽调人员组成）对已完成项目资料进整理归类，形成新建项目目标成本的历史数据，具体有：

3.1、工程概况表：体现项目的施工面积，工程重点难点，总成本，总利润，项目进度、质量、安全、技术管理情况的概述；

3.2、项目盈利及整体成本状况表：体现项目总利润，项目管理费、材料费、劳务费、安全经费、措施费等在总成本中所占比例；

3.3、材料及劳务结算表：对最初预计费用与结算费用进行对比，体现材料数量、价格增减率，分类材料采购单价；

3.4、项目部管理费用使用情况表：对项目部管理费用进行分类归纳整理，体现各分项费用在管理费中所占比例；

3.5、二次经营分析表：体现二次经营目标执行成果及概率；

3.6、分部分项成本指标数据表：以建筑或装饰面积为单位，体现不同功能部位的造价指标，以酒店大堂为例，其造价指标可有装饰、灯具、电气管线、活动家俱等；

3.7、对上述整理数据进行横向比较，归纳不同项目数据。

三、快速目标成本的制订

1、首先根据历史项目的整理数据，挑选最接近项目做为参照项目，进行标前测算，测算成果如下：

2.根据当前询价资料、历史项目的数据、人工及材料的价格趋势，对招标清单项目进行分项的人工和材料的成本分析，完成材料及劳务成本的测算；

3.综合标前测算与材料及劳务成本的测算完成目标成本的制订。

四、目标成本的动态控制与调整

目标成本并不是不变的，装饰装修工程在进行目标成本制定时，不但需要对本公司工人的实际生产能力进行充分考虑，同时还需对公司的基础设施、机械设备、原材料供应、市场价格、工程价值等进行综合性分析。此外，施工企业还需高度重视对市场对工程的需求情况等外部条进行全面、科学地分析。施工方在进行投标之前，需首先做好目标成本分析工作，在不影响施工质量的基础上实现成本价得到最大限度的降低。实施目标成本控制需充分结合市场需求、市场原材料价格、公司内部实际情况等进行综合性的分析，而不能盲目地追求目标成本的降低。此外，企业还需高度重视成本控制意识的提高，通过合理的方式促进企业员工的成本控制意识得到不断提升，进而实现人人关心成本，提高员工参与成本控制的积极性和主动性，进而保证成本控制制度得到更好的贯彻落实。所以对初使制订的目标成本，要实行动态控制及调整。

1、目标成本动态控制

1.1、工程进度付款控制

1.1.1、在工程开工之前，项目部组织确定工程施工进度计划，拟定单项工程形象进度计划；

1.1.2、承包商按照合同提出工程进度款支付申请，项目部进行工程进度付款审核，现场成本管理员和成本管理部负责复核工程进度和目标成本；

1.1.3、现场成本管理员每月定期向成本管理部报送工程进度付款等相关报表。

1.2、甲供材料设备成本控制

1.2.3、在工程开工之前，根据项目部对材料设备的需求，工程部拟定单项工程的甲供材料设备供应计划；

1.2.4、工程部根据供应计划按照《材料设备采购管理流程》按期完成甲供材料设备的准备工作，按需供应；

1.2.5、工程部、项目部按照材料设备采购合同和样板等验收甲供材料；

1.3、现场签证成本控制

1.3.1、现场签证按照《工程现场签证管理流程》规定的时间要求、审批规定办理；

1.3.2、在工程签证申报内容实施前，提出单位填写《现场签证单》，注明适用的单项工程、

1.3.3、在工程签证申报内容完成后及时签证工程的工期、质量、工程量的增减变化进行审查；

1.3.4、对于完工后可能隐蔽的签证工程量，在隐蔽之前需由施工单位、监理单位、甲方代表和现场成本管理员共同测量确认签字；

1.3.5、现场成本管理员每月定期向成本管理部报送现场签证相关报表。

1.4、每月定期完成相关成本费用记录台帐，并向成本管理部报送成本费用报表。

1.5、根据相关成本费用记录台帐的统计，预计下一阶段资金支付需求；

1.6、通过合同管理的方式监控管理项目各项工程成本费用，项目部每月向公司管理层汇报项目工程成本的动态运行情况。

1.7、在支出成本可能超出目标控制成本时，成本管理部及时启动预警机制，向相关部门发出预警通知书，并要求提出改进措施。

2、项目工程目标成本调整

2.1、成本管理部根据实际情况提出相关目标成本调整建议，并按照目标成本调整审批权限经审批后，作为项目新的目标成本下发执行。

2.2、因外界影响在项目工程成本可能发生重大变化时，项目部提出申请，经成本管理部进行审核，并经公司相关领导审核后下发执行。

2.3成本管理部办理项目的目标成本调整手续，并及时更新项目成本信息库。

结语：尽快的制订了项目部可接受的目标成本，既可以通过竞争方式选择项目负责人，又可以项目团队入场之前签订项目目标责任书，这样项目管理将有一个良好的开端；而在项目实施阶段实行目标成本的动态控制与调整，不仅消除了项目负责人签订目标责任书时的担犹，还能改进目标成本制订人员工作，提升以后目标成本制订的准确性。

目标成本制订涉及到企业经营的各个环节、每个员工，因此做好这项工作是很不易的，所以统一思想就显得尤其重要，绩效管理是企业突破经营瓶颈、提高经济效益最强有力的手段，虽然不同行业、不同企业的绩效管理实践都各不相同，但最终目的都是为了最大限度的激发员工工作热情与潜能，实现企业发展目标，绩效管理作为一个有效的管理工具，它提供的绝不仅仅是一个奖惩手段。它更重要的意义在于为企业和员工提供了一个信号，一个促进工作改进和业绩提高的信号，激励员工业绩持续改进，并最终实现个人、组织乃至企业的整体战略目标。

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